鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理分析報(bào)告文案-資料下載頁(yè)
2025-04-17 12:16本頁(yè)面
【正文】 2800貸：內(nèi)部往來(lái)——應(yīng)繳運(yùn)輸進(jìn)款（客運(yùn)進(jìn)款） 900 內(nèi)部往來(lái)——應(yīng)繳運(yùn)輸進(jìn)款（貨運(yùn)進(jìn)款） 1300 內(nèi)部往來(lái)——應(yīng)繳運(yùn)輸進(jìn)款（路網(wǎng)進(jìn)款） 400 內(nèi)部往來(lái)——應(yīng)繳運(yùn)輸進(jìn)款（相關(guān)運(yùn)營(yíng)進(jìn)款） 100 內(nèi)部往來(lái)——應(yīng)繳運(yùn)輸進(jìn)款（應(yīng)繳鐵路建設(shè)基金） 30 內(nèi)部往來(lái)——應(yīng)繳運(yùn)輸進(jìn)款（其他進(jìn)款） 70⑧ A鐵路局獨(dú)立完成運(yùn)輸任務(wù)應(yīng)取得運(yùn)輸收入1000萬(wàn)元；A鐵路局與其他企業(yè)共同完成運(yùn)輸任務(wù)，應(yīng)取得清算收入1700萬(wàn)元，向鐵道部清算；按有關(guān)協(xié)議，A鐵路局應(yīng)取得提供相關(guān)服務(wù)收入800萬(wàn)元，已向接受服務(wù)企業(yè)清算，款項(xiàng)未收。分析：科目核算企業(yè)提供旅客、貨物運(yùn)輸及相關(guān)服務(wù)等日常活動(dòng)所取得的收入，包括旅客運(yùn)輸收入、貨物運(yùn)輸收入、行包運(yùn)輸收入、提供運(yùn)輸服務(wù)收費(fèi)收入、其他運(yùn)輸收入等。企業(yè)獨(dú)立完成運(yùn)輸任務(wù)取得的收入，按進(jìn)款部門(mén)的通知書(shū)，借記“內(nèi)部往來(lái)”科目，貸記“應(yīng)收賬款(資金清算中心)”科目；按資金清算中心下轉(zhuǎn)的資料，借記“應(yīng)收賬款(資金清算中心)”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。企業(yè)與其他企業(yè)共同完成運(yùn)輸任務(wù)，按規(guī)定清算取得的收入，借記“內(nèi)部往來(lái)上級(jí)單位”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)取得的收入，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。l A鐵路局A 鐵路局獨(dú)立完成運(yùn)輸任務(wù)應(yīng)取得運(yùn)輸收入1000萬(wàn)元時(shí)借：應(yīng)收賬款 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000A鐵路局與其他企業(yè)共同完成運(yùn)輸任務(wù)時(shí)借：內(nèi)部往來(lái)——鐵道部 1700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1700A鐵路局應(yīng)取得提供相關(guān)服務(wù)收入800萬(wàn)元時(shí)借：應(yīng)收賬款 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800⑨ 甲段本月完成工作應(yīng)得運(yùn)輸清算收入1600萬(wàn)元，向鐵道部清算。分析：核算企業(yè)內(nèi)部具有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的單位對(duì)完成運(yùn)輸工作進(jìn)行的內(nèi)部清算時(shí)應(yīng)設(shè)置“完成工作清算”科目。辦理清算時(shí)，上級(jí)單位，借記本科目，貸記“內(nèi)部往來(lái)下級(jí)單位”科目；下級(jí)單位，借記“內(nèi)部往來(lái)上級(jí)單位”科目，貸記本科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。l 甲段借：內(nèi)部往來(lái)——鐵道部 1600 貸：完成工作清算 1600 年末調(diào)整與結(jié)轉(zhuǎn)分錄l A鐵路局借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3500貸：本年利潤(rùn) 3500借：內(nèi)部往來(lái)——甲段 1388貸：本年利潤(rùn) 1388l 甲段借：完成工作清算 1600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 203管理費(fèi)用 2營(yíng)業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損益 7內(nèi)部往來(lái)—— A鐵路局 1388 匯總資產(chǎn)負(fù)債表抵消分錄1）抵消撥付所屬投資與上級(jí)撥入投資借：上級(jí)撥入投資 84995貸：撥付所屬投資 849952）抵消內(nèi)部往來(lái)借：其它流動(dòng)負(fù)債 5358貸：其他流動(dòng)資產(chǎn) 53583 匯總資產(chǎn)負(fù)債表工作底稿學(xué)習(xí)參考4 參考文獻(xiàn)[1] 許家林. 行業(yè)會(huì)計(jì)[M]. 上海:上海人民出版社, 2008.[2] 耿建新, 戴德明. 高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)[M]. 5版. 北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社, 2010.[3] 財(cái)會(huì)[2004]4號(hào), 鐵路運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法[S].寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來(lái)越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無(wú)能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.
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