鐵路運輸企業(yè)分支機構會計財務管理分析報告文案-在線瀏覽
2025-06-04 12:16本頁面
【正文】 核算企業(yè)在運輸成產過程中發(fā)生的實際成本，應設置“主營業(yè)務成本——運輸支出”賬戶，并在期末將該賬戶的余額全部轉入“本年利潤”賬戶。l 甲段收到A下?lián)苓\營款時借：銀行存款 100 貸：內部往來——A鐵路局 100l A鐵路局下?lián)芗锥芜\營款時借：內部往來——甲段 100 貸：銀行存款 100② A鐵路局收到某鋼鐵公司鋼軌款賬單，購貨款及應支付的運費共計470萬元，款項未付，下轉甲段。根據(jù)規(guī)定，鋼軌采購成本由甲段核算。所以在此經濟業(yè)務中A鐵路局購入的鋼軌應歸入存貨科目。A鐵路局將該設備直接轉給甲段，甲段已收到并投入使用，甲段以存款支付運雜費等1萬元。“上級撥入投資賬戶”的核算方法：(一)企業(yè)收到上級撥入投資時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。(三)基本建設項目竣工接收資產時，借記“固定資產”、“原材料”等科目，貸記本科目。l 甲段甲段以存款支付運雜費等1萬元時：借：固定資產——設備 1 貸：銀行存款 1 收到并投入使用時：借：固定資產——設備 8 貸：上級撥入投資——A鐵路局 8l A鐵路局A鐵路局從其他鐵路局無償調入一臺設備時借：固定資產——設備 8 貸：上級撥入投資——鐵道部 8轉至甲段時借：撥付所屬投資——甲段 8 貸：固定資產——設備 8④ 甲段某種高價互換配件儲備量為10個，每個單價6萬元，使用期限為5年，預計凈殘值率為0，按直線法計提折舊。本月甲段修理機車時，更換高價互換配件4個，其中，換下的3個高價互換配件已不能使用，進行報廢處理，收回殘料價值3萬元；另1個修理后尚可使用，發(fā)生修理費用1萬元，以存款支付。分析：購入為運輸設備等固定資產修理而儲備的高價互換配件按類別作為固定資產核算。企業(yè)高價互換配件按類別進行明細核算，原則上不計提減值準備。由于設備轉型等原因造成該類高價互換配件已無使用價值和轉讓價值時，應將其賬面價值計入當期損益。報廢3個配件，其中的2個購入時間為203年6月，302個=6萬元。甲段以存款支付機車調撥運雜費1萬元。l 甲段進行固定資產機車清理時借：固定資產清理 48 累計折舊 72 貸：固定資產——機車 120支付運雜費時借：管理費用 1 貸：銀行存款 1轉到A鐵路局時借：上級撥入投資——A鐵路局 48 貸：固定資產清理 48l A鐵路局借：上級撥入投資——鐵道部 48 貸：撥付所屬投資——甲段 48⑥ 甲段本月維修線路另用鋼軌計劃成本300萬元。維修線路拆下的舊軌料，按100萬元點收入庫，另從資金結算中心支付舊軌料整修費用15萬元。線路維修、大中修等拆下的舊軌料，凡能直接使用或經整修后仍可繼續(xù)使用的，根據(jù)點收記錄確認的數(shù)量和規(guī)定的價格，借記本科目(舊軌料)，貸記“主營業(yè)務成本”等科目；不能使用的，根據(jù)點收記錄確認的數(shù)量和殘料價格，借記本科目(一般材料)，貸記“主營業(yè)務成本”等科目。領用舊軌料時，按賬面價值，借記“主營業(yè)務成本”等科目，貸記本科目(舊軌料)。甲段已將2700萬元存入資金結算中心的運輸進款專戶，然后全部匯給A鐵路局。分析：企業(yè)結算應交鐵路建設基金時，借記“運輸進款結算”科目，貸記本科目(鐵路建設基金)。上交時，借記本科目，貸記“銀行存款”或“內部往來”科目。另外還要設置“運輸進款結算”科目來核算企業(yè)辦理客貨運輸業(yè)務過程中向旅客、托運人或收貨人等核收的全部款項及其結算?！斑\輸進款結算”科目的核算方法：(一)根據(jù)相關運輸進款憑證，借記“銀行存款”、“其他貨幣資金在途貨幣資金”、“內部往來”等科
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