【正文】 業(yè)銀行計算并表資本充足率，因新舊計量規(guī)則差異導致少數(shù)股東資本可計入資本的數(shù)量下降，減少部分從本辦法施行之日起分五年逐步實施，即第一年加回80%，第二年加回60%，第三年加回40%，第四年加回20%，第五年不再加回。第一百七十七條 本辦法中采用標準普爾的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不做規(guī)定；商業(yè)銀行使用外部評級公司的評級結(jié)果應(yīng)符合本辦法附件17的規(guī)定，并保持連續(xù)性。第一百七十八條 附件附件附件附件附件附件附件附件附件附件附件1附件1附件1附件1附件1附件1附件17是本辦法的組成部分。（一） 附件1：資本工具合格標準。（二） 附件2：信用風險權(quán)重法表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重、表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及合格信用風險緩釋工具。（三） 附件3：信用風險內(nèi)部評級法風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則。（四） 附件4：信用風險內(nèi)部評級法風險暴露分類標準。（五） 附件5：信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管要求。（六） 附件6：信用風險內(nèi)部評級法風險緩釋監(jiān)管要求。（七） 附件7：專業(yè)貸款風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則。（八） 附件8：交易對手信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則。（九） 附件9：資產(chǎn)證券化風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則。（十） 附件10：市場風險標準法計量規(guī)則。（十一） 附件11：市場風險內(nèi)部模型法監(jiān)管要求。（十二） 附件12：操作風險資本計量監(jiān)管要求。（十三） 附件13：商業(yè)銀行風險評估標準。 （十四） 附件14：資本計量高級方法監(jiān)督檢查。（十五） 附件15：信息披露要求。（十六） 附件16：資本計量高級方法驗證要求。（十七） 附件17：外部評級使用規(guī)范。第一百七十九條 本辦法由銀監(jiān)會負責解釋。第一百八十條 本辦法自2013年1月1日起施行?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令頒布實施，根據(jù)2006年12月28日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第五十五次主席會議《關(guān)于修改商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的決定》修正），《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》、《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》、《商業(yè)銀行操作風險監(jiān)管資本計量指引》（銀監(jiān)發(fā)[2008]69號），《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]97號），《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]104號），《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]109號），《商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風險暴露監(jiān)管資本計量指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]）116號）， 《商業(yè)銀行市場風險資本計量內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)[2010]13號），《商業(yè)銀行資本計量高級方法實施申請和審批指引》（銀監(jiān)發(fā)[2010]114號）同時廢止。本辦法施行前出臺的有關(guān)規(guī)章及規(guī)范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。附件6：信用風險內(nèi)部評級法風險緩釋監(jiān)管要求一、總體要求（一）信用風險緩釋是指商業(yè)銀行運用合格的抵質(zhì)押品、凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具等方式轉(zhuǎn)移或降低信用風險。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險監(jiān)管資本，信用風險緩釋功能體現(xiàn)為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降。（二）信用風險緩釋應(yīng)遵循以下原則：1．合法性原則。信用風險緩釋工具應(yīng)符合國家法律規(guī)定，確?？蓪嵤?。2．有效性原則。信用風險緩釋工具應(yīng)手續(xù)完備，確有代償能力并易于實現(xiàn)。3．審慎性原則。商業(yè)銀行應(yīng)考慮使用信用風險緩釋工具可能帶來的風險因素，保守估計信用風險緩釋作用。4．一致性原則。如果商業(yè)銀行采用自行估計的信用風險緩釋折扣系數(shù)，應(yīng)對滿足使用該折扣系數(shù)的所有信用風險緩釋工具都使用此折扣系數(shù)。5．獨立性原則。信用風險緩釋工具與債務(wù)人風險之間不應(yīng)具有實質(zhì)的正相關(guān)性。（三）信用風險緩釋管理的一般要求：1．商業(yè)銀行應(yīng)進行有效的法律審查，確保認可和使用信用風險緩釋工具時依據(jù)明確可執(zhí)行的法律文件，且相關(guān)法律文件對交易各方均有約束力。2．商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)協(xié)議中明確約定信用風險緩釋覆蓋的范圍。 3．商業(yè)銀行不能重復考慮信用風險緩釋的作用。信用風險緩釋作用只能在債務(wù)人評級、債項評級或違約風險暴露估計中反映一次。4．商業(yè)銀行應(yīng)保守地估計信用風險緩釋工具與債務(wù)人風險之間的相關(guān)性，并綜合考慮幣種錯配、期限錯配等風險因素。5．商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的內(nèi)部管理制度、審查和操作流程，并建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，確保信用風險緩釋工具的作用有效發(fā)揮。二、合格抵質(zhì)押品（一）合格抵質(zhì)押品包括金融質(zhì)押品、應(yīng)收賬款、商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)以及其他抵質(zhì)押品。商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，應(yīng)在本附件第六部分規(guī)定范圍認定合格抵質(zhì)押品，并應(yīng)同時滿足本部分（二）和（三）中的有關(guān)要求。商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，可在符合本部分（二）和（三）要求的前提下自行認定抵質(zhì)押品，但應(yīng)有歷史數(shù)據(jù)證明抵質(zhì)押品的風險緩釋作用。再資產(chǎn)證券化不屬于合格的金融抵質(zhì)押品。（二）合格抵質(zhì)押品的認定要求：1．抵質(zhì)押品應(yīng)是《中華人民共和國物權(quán)法》、《中華人民共和國擔保法》規(guī)定可以接受的財產(chǎn)或權(quán)利。2．權(quán)屬清晰，且抵質(zhì)押品設(shè)定具有相應(yīng)的法律文件。3．滿足抵質(zhì)押品可執(zhí)行的必要條件，須經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準或者辦理登記的，應(yīng)按規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)。4．存在有效處置抵質(zhì)押品且流動性強的市場，并且可以得到合理的抵質(zhì)押品的市場價格。5．在債務(wù)人違約、無力償還、破產(chǎn)或發(fā)生其他借款合同約定的信用事件時，商業(yè)銀行能夠及時地對債務(wù)人的抵質(zhì)押品進行清算或處置。（三）商業(yè)銀行應(yīng)建立相應(yīng)的抵質(zhì)押品管理體系，包括健全完善的制度、估值方法、管理流程以及相應(yīng)的信息系統(tǒng)：1．商業(yè)銀行應(yīng)建立抵質(zhì)押品管理制度，明確合格抵質(zhì)押品的種類、抵質(zhì)押率、抵質(zhì)押品估值的方法及頻率、對抵質(zhì)押品監(jiān)測以及抵質(zhì)押品清收處置等相關(guān)要求。2．抵質(zhì)押品價值評估應(yīng)堅持客觀、獨立和審慎的原則，評估價值不能超過當前合理的市場價值。商業(yè)銀行應(yīng)建立抵質(zhì)押品評估價值的審定程序，并根據(jù)抵質(zhì)押品的價值波動特性確定重新估值的方式和頻率，市場波動大時應(yīng)重新估值。對商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)的重新估值至少每年進行一次。3．商業(yè)銀行應(yīng)建立抵質(zhì)押品的調(diào)查和審查流程，確保抵質(zhì)押真實、合法、有效，并建立及時、有效的清收抵質(zhì)押品的程序。4．商業(yè)銀行應(yīng)對抵質(zhì)押品定期監(jiān)測，并督促出質(zhì)人或抵押人按照抵質(zhì)押合同的約定履行各項義務(wù)。對抵質(zhì)押品的收益評估應(yīng)反映優(yōu)先于銀行受償?shù)牧糁脵?quán)的范圍及影響，并進行連續(xù)監(jiān)測。商業(yè)銀行應(yīng)確保抵押物足額保險，并防止抵押人采用非合理方式使用抵押物導致其價值減少。5．如果抵質(zhì)押物被托管方持有，商業(yè)銀行應(yīng)確保托管方將抵質(zhì)押物與其自有資產(chǎn)分離，并對托管資產(chǎn)實物與賬目進行有效動態(tài)管理。6．商業(yè)銀行應(yīng)當建立抵質(zhì)押品管理的信息系統(tǒng)，對抵質(zhì)押品的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、所在地、權(quán)屬狀況等基本信息，抵質(zhì)押品的估值方法、頻率、時間，抵質(zhì)押品與債項的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及抵質(zhì)押品的處置收回信息等進行記錄和管理。7．商業(yè)銀行認定存貨為合格信用風險緩釋工具，除滿足前述1至6的要求外，還要建立如下程序監(jiān)測存貨風險：（1）確保保管存貨的倉儲公司或現(xiàn)貨交易市場等具有合法的主體資格、良好的商業(yè)信譽、完善的管理制度、專業(yè)的管理設(shè)備和技術(shù)、合格的管理人員以及高效的進出庫信息傳遞系統(tǒng)。（2）充分分析市場供求關(guān)系和市場前景，確定存貨的市場價值。存貨價值評估應(yīng)采用成本價值和市場價值孰低法。對于滯銷、積壓、降價銷售產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)其可收回凈收益確定評估值。（3）對存貨應(yīng)定期進行實物檢查。8．商業(yè)銀行認定應(yīng)收賬款為合格信用風險緩釋工具，除滿足前述1至6的要求外，還需要滿足如下風險管理要求：（1）確定應(yīng)收賬款價值時應(yīng)當減去壞賬準備。（2）建立應(yīng)收賬款信用風險的認定過程，包括定期分析債務(wù)人經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、行業(yè)狀況、應(yīng)收賬款債務(wù)人的類別等。商業(yè)銀行通過借款人確定應(yīng)收賬款風險時，應(yīng)檢查借款人信用政策的合理性和可信度。（3）建立應(yīng)收賬款的監(jiān)控制度，包括賬齡報告、貿(mào)易單據(jù)的控制、對付款賬戶收益的控制、集中度情況等。商業(yè)銀行還應(yīng)定期檢查貸款合約的履行情況、環(huán)境方面的限制及其他法律要求。（4）商業(yè)銀行應(yīng)書面規(guī)定清收應(yīng)收賬款的程序，如借款人發(fā)生財務(wù)困難或違約，商業(yè)銀行應(yīng)有權(quán)不經(jīng)過應(yīng)收賬款債務(wù)人同意，出售或轉(zhuǎn)讓該質(zhì)押的應(yīng)收賬款。即使一般情況下通過借款人清收應(yīng)收賬款，也應(yīng)制定完善的清收措施。9．商業(yè)銀行認定租賃資產(chǎn)為信用風險緩釋工具，應(yīng)充分考慮租賃資產(chǎn)的殘值風險。（四）商業(yè)銀行必須確保投入充足的資源，使場外衍生品和證券融資交易對手的保證金協(xié)議得到有效執(zhí)行。是否有效執(zhí)行的衡量標準是發(fā)出補充保證金要求的及時性、準確性以及收到補充保證金要求時回應(yīng)的及時性。銀行必須具備抵質(zhì)押品管理政策來控制、檢測和報告：1．保證金協(xié)議帶來的風險暴露（如作為抵質(zhì)押品的證券的波動性和流動性狀況）。2．特定抵質(zhì)押品類別的集中度風險。3．抵質(zhì)押品（包括現(xiàn)金和非現(xiàn)金）的再使用情況，包括再使用交易對手提交的抵質(zhì)押品帶來的潛在流動性短缺風險。4．因?qū)⒌仲|(zhì)押品抵押給交易對手而放棄的權(quán)利。（五）采用初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，金融質(zhì)押品的信用風險緩釋作用體現(xiàn)為對標準違約損失率的調(diào)整，調(diào)整后的違約損失率為: 其中：是在考慮質(zhì)押品之前、優(yōu)先的無擔保風險暴露的標準違約損失率；是風險暴露的當前值；是信用風險緩釋后的風險暴露。其中：為風險暴露的折扣系數(shù)；為金融質(zhì)押品的當前價值；為金融質(zhì)押品的折扣系數(shù)；為處理金融質(zhì)押品和風險暴露幣種錯配的折扣系數(shù)。如果金融質(zhì)押品為一籃子資產(chǎn)，該籃子資產(chǎn)的折扣系數(shù)按計算,其中為該資產(chǎn)在籃子中的份額，為適用于該資產(chǎn)的折扣系數(shù)。商業(yè)銀行可以自行估計折扣系數(shù)、及，也可以采用本附件給定的標準折扣系數(shù)，和的標準折扣系數(shù)見第七點。逐日盯市、逐日調(diào)整保證金且最低持有期為10個交易日時，的標準折扣系數(shù)為8%；對不同最低持有期限或再評估頻率的交易應(yīng)根據(jù)本附件第七點的規(guī)定調(diào)整。自行估計折扣系數(shù)的商業(yè)銀行應(yīng)確認折扣系數(shù)估計的合理性，并報銀監(jiān)會批準。商業(yè)銀行應(yīng)逐一估計金融質(zhì)押品或幣種錯配的折扣系數(shù)，估計時不可考慮未保護的風險暴露、抵質(zhì)押品和匯率的相關(guān)性。（六）信用風險緩釋工具的期限比當前風險暴露的期限短時，商業(yè)銀行應(yīng)考慮期限錯配的影響。存在期限錯配時，若信用風險緩釋工具的原始期限不足1年或剩余期限不足3個月，則不具有信用風險緩釋作用。1．對認可信用風險緩釋工具的期限錯配按下式調(diào)整：其中：為期限錯配因素調(diào)整后的信用風險緩釋價值；為期限錯配因素調(diào)整前經(jīng)各種折扣系數(shù)調(diào)整后的信用風險緩釋價值；為風險暴露的剩余期限與5之間的較小值，以年表示；為信用保護的剩余期限與T之間的較小值，以年表示。2．期限錯配的規(guī)定同樣適用于凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具的情況。（七）采用初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，應(yīng)收賬款、商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)以及其他抵質(zhì)押品的信用風險緩釋作用體現(xiàn)為違約損失率的下降，下降程度取決于抵質(zhì)押品當前價值與風險暴露當前價值的比率和抵質(zhì)押水平。在使用單種抵質(zhì)押品時，違約損失率的確定方法如下：1．抵質(zhì)押品當前價值與風險暴露當前價值的比率低于最低抵質(zhì)押水平，視同無抵質(zhì)押處理，采用標準違約損失率。2．抵質(zhì)押品當前價值與風險暴露當前價值的比率超過了超額抵質(zhì)押水平的貸款，采用相應(yīng)的最低違約損失率。3．抵質(zhì)押品當前價值與風險暴露當前價值的比率介于最低抵質(zhì)押水平和超額抵質(zhì)押水平之間，應(yīng)將風險暴露分為全額抵質(zhì)押和無抵質(zhì)押部分。抵質(zhì)押品當前價值除以超額抵質(zhì)押水平所得到的為風險暴露全額抵質(zhì)押的部分，采用該類抵質(zhì)押品的最低違約損失率；風險暴露的剩余部分視為無抵質(zhì)押，采用標準違約損失率。不同抵質(zhì)押品的最低抵質(zhì)押水平、超額抵質(zhì)押水平，以及最低違約損失率見表1：表1 初級內(nèi)部評級法優(yōu)先債項已抵質(zhì)押部分的違約損失率最低違約損失率最低抵質(zhì)押水平超額抵質(zhì)押水平金融質(zhì)押品0%0%不適用應(yīng)收賬款35%0%125%商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)35%30%140%其他抵質(zhì)押品40%30%140% （八）采用初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，利用多種形式抵質(zhì)押品對同一風險暴露共同擔保時，需要將風險暴露拆分為由不同抵質(zhì)押品覆蓋的部分，分別計算風險加權(quán)資產(chǎn)。拆分按金融質(zhì)押品、應(yīng)收賬款、商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)以及其他抵質(zhì)押品的順序進行。金融質(zhì)押品處理后的風險暴露價值分成完全由應(yīng)收賬款質(zhì)押部分、完全由商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)抵押部分、完全由其他抵質(zhì)押品擔保部分及無抵質(zhì)押部分。在確認合格的金融質(zhì)押品和應(yīng)收賬款質(zhì)押作用后，另外幾種抵質(zhì)押品價值的總和與扣減后風險暴露價值的比率低于30%時，貸款對應(yīng)部分視同無抵質(zhì)押，采用標準違約損失率；如該比率高于30％，則對各抵質(zhì)押品完全覆蓋的部分分別采用對應(yīng)的最低違約損失率。（九）采用高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，抵質(zhì)押品的信用風險緩釋作用體現(xiàn)在違約損失率的估值中。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自行估計的抵質(zhì)押品回收率，對各抵質(zhì)押品所覆蓋的風險暴露分別估計違約損失率。三、合格凈額結(jié)算（一）合格凈額結(jié)算的認定要求：1．具有法律上可執(zhí)行的凈額結(jié)算協(xié)議，在交易對手無力償還或破產(chǎn)的情況下均可實施。2．在任何情況下，能確定同一交易對手在凈額結(jié)算合同下的資產(chǎn)和負債。3．在凈頭寸的基礎(chǔ)上監(jiān)測和控制相關(guān)風險暴露。（二）合格凈額結(jié)算包括從屬于有效凈額結(jié)算協(xié)議的表內(nèi)凈額結(jié)算、從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易凈額結(jié)算、從屬于有效凈額結(jié)算協(xié)議的場外衍生工具凈額結(jié)算。（三）商業(yè)銀行采用合格凈額結(jié)算緩釋信用風險時，應(yīng)持續(xù)監(jiān)測和控制后續(xù)風險，并在凈頭寸的基礎(chǔ)上監(jiān)測和控制相關(guān)的風險暴露。商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)建立估計表外項目違約風險暴露的程序，估計每筆表外項目采用的違約風險暴露。（四）商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，表內(nèi)凈額結(jié)算的風險緩釋作用體現(xiàn)為違約風險暴露的下降，并按下式計算凈風險暴露：E*=max{0，表內(nèi)風險暴露表內(nèi)負債(1)}其中：表內(nèi)風險暴