【正文】 的整體集中度風險。同時應當充分考慮各類風險之間的關聯(lián)產(chǎn)生的集中度風險。商業(yè)銀行還應當清楚地評估在經(jīng)濟下行和市場不具備流動性等壓力市場條件下可能產(chǎn)生的集中度風險。銀行應當制定集中度風險管理的書面制度、有效評估監(jiān)測計量方法、限額管理體系、報告與審查制度、壓力測試制度。銀行應當根據(jù)集中評估情況計提相應經(jīng)濟資本。銀行賬戶利率風險銀行應當建立與自身業(yè)務規(guī)模、性質(zhì)和復雜程度相適應的銀行賬戶利率風險的管理和評估體系，確定銀行賬戶利率風險的資本要求并配置相應資本。商業(yè)銀行應將銀行賬戶利率風險管理納入全面風險管理體系，并貫穿相關業(yè)務活動。流動性風險銀行應建立與銀行規(guī)模、業(yè)務性質(zhì)及復雜程度相適應的流動性風險管理體系，充分識別、準確計量、持續(xù)監(jiān)測和適當控制銀行整體及在各產(chǎn)品、業(yè)務條線和環(huán)節(jié)、各層次機構的流動性風險，以及流動性風險與其他風險的相互影響與轉換。聲譽風險銀行應建立與自身業(yè)務性質(zhì)、規(guī)模和復雜程度相適應的聲譽風險管理體系。銀行應當充分考慮聲譽風險導致的流動性風險和信用風險等其他風險對資本水平的影響，并視情況配置相應的資本。戰(zhàn)略風險商業(yè)銀行應當建立與自身業(yè)務規(guī)模和產(chǎn)品復雜程度相適應的戰(zhàn)略風險管理體系，對戰(zhàn)略風險進行有效的識別、評估、監(jiān)測、控制和報告。銀行應當充分評估戰(zhàn)略風險可能給銀行帶來的損失及其對資本水平的影響，并視情況對戰(zhàn)略風險配置資本。資產(chǎn)證券化風險：商業(yè)銀行應當充分考慮資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務帶來的相關風險。估值：銀行應當建立有效的治理結構和控制程序確保估值的客觀、準確和一致，規(guī)范金融工具的估值。（四）開展壓力測試銀行應在內(nèi)部資本充足評估程序框架下建立全面的、審慎的、前瞻性的資本充足率壓力測試工作機制，通過以定量分析為主的方法測算在某些不利情景下可能發(fā)生的損失及風險資產(chǎn)的變化，以評估對銀行整體層面資本充足水平的影響。資本充足率壓力測試應覆蓋全行范圍內(nèi)的實質(zhì)性風險，包括但不限于信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、集中度風險等。銀行制定資本規(guī)劃和流動性管理計劃應考慮壓力測試結果，并將其作為制訂風險偏好和設定風險暴露限額的重要依據(jù)之一，為商業(yè)銀行中長期戰(zhàn)略發(fā)展提供決策參考。三、第二支柱的評估內(nèi)容（一）向監(jiān)管機關證明內(nèi)部資本充足性評估的治理架構明確董事會及董事會風險管理委員會在內(nèi)部資本充足性評估的履職要求與關注事項。董事會風險管理委員會根據(jù)風險承受能力和經(jīng)營戰(zhàn)略確定風險偏好并審批各類風險管理限額與風險偏好是否保持一致；定期聽取各類風險評估報告與限額管理情況并發(fā)表管理意見，包括第一支柱與第二支柱下所有風險；確定各類風險對資本的占用情況；聽取新產(chǎn)品、新業(yè)務、新機構的風險管理與控制情況；聽取風險管理信息系統(tǒng)建設情況；聽取內(nèi)部資本充足性評估的人員配備情況。董事會聽取內(nèi)部審計部門對內(nèi)部資本充足性評估工作開展情況進行定期評估與評價。明確高級管理層及高級管理層下風險管理委員會在內(nèi)部資本充足性評估的履職要求與關注事項。高級管理層清晰界定風險管理部門在內(nèi)部資本充足性評估上的報告路線，確保風險管理部門的獨立性。明確風險管理部門在內(nèi)部資本充足性評估上涵蓋的風險種類、報告內(nèi)容、報告頻率。審批內(nèi)部資本計量的參數(shù)并定期向董事會風險管理委員會報告。管理各類風險對資本占用的限額并定期向風險管理委員會報告。明確內(nèi)部資本充足性評估管理的部門設置與部門職責邊界。風險管理部門是內(nèi)部資本充足性評估的負責部門，負責評估對象、范圍、方法、限額的確定，制度的制訂，部門間的協(xié)調(diào)，具體評估各類風險對資本的占用，并報告高級管理層與董事會。計劃財務部門或資產(chǎn)負債管理部門負責資本凈額的計算與確定，資本規(guī)劃與計劃確定。（二）向監(jiān)管機關報備《內(nèi)部資本充足性評估制度》制定銀行《內(nèi)部資本充足性評估管理辦法》，按照總則、治理與組織、政策與程序、方法與技術、壓力測試、報告、信息系統(tǒng)、監(jiān)督檢查、附則幾個部分進行詳細的規(guī)定。（三）向監(jiān)管機關報告對主要風險的識別、計量與評估對于第一支柱風險（信用風險、市場風險、操作風險）評估。對信用風險采用權重法評估信用風險內(nèi)部資本要求，并證明信用風險權重法計量準確、覆蓋全面；對市場風險采用標準法評估市場風險內(nèi)部資本要求，并證明標準法計量準確、覆蓋全面；對操作風險采用基本指標法或標準法評估內(nèi)部資本要求，并證明其計量準確、覆蓋全面。報董事會風險管理委員會，對外進行信息披露。并證明在管理中應用內(nèi)部資本充足性評估結果。報告第二支柱風險進行逐項評估結果。包括集中度風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險對應資本要求，測算對資本充足率的影響。評估聲譽風險、戰(zhàn)略風險、資產(chǎn)證券化、估值評估的風險程度，確定管理方法。開展壓力測試，并評估對資本充足率的影響程度。（四）內(nèi)部資本的計量與應用內(nèi)部資本充足性評估的結果是內(nèi)部資本要求（經(jīng)濟資本要求）。內(nèi)部資本要求：為支持銀行發(fā)展和保護銀行在發(fā)生嚴重的非預期損失的情況下仍能保持償付能力的虛擬資本，代表了在一定置信水平下對風險的計量結果。計量內(nèi)部資本并將其應用于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，是一個銀行由風險控制轉向風險管理的標志。原則上內(nèi)部資本要求應當高于按監(jiān)管機關規(guī)定評估的監(jiān)管資本要求，%，因為除最低資本要求（含儲備資本要求）外，銀行在內(nèi)部資本充足評估時至少增加集中度風險資本要求、銀行賬戶利率風險資本要求、流動性風險資本要求、壓力測試資本要求、其他風險資本要求。但是，既然是內(nèi)部資本評估，銀行可以使用高級計量方法，即在內(nèi)部資本充足性評估時使用內(nèi)部評級法評估信用風險、內(nèi)部模型法評估市場風險、高級計量法評估操作風險，再加上其他風險資本要求，銀行內(nèi)部評估資本充足率可以與監(jiān)管要求資本充足率最低要求持平。（五）資本規(guī)劃完善的資本規(guī)劃首先需要有效管理可用資本以及資本需求之間的合理關系，及其在全行層面資本總量的調(diào)節(jié)平衡。從資本需求與可用資本兩個角度對銀行資本的決策和監(jiān)督提供依據(jù)，確定合理內(nèi)部資本要求、監(jiān)管資本要求的總量和結構，從而在滿足監(jiān)管要求和銀行業(yè)務發(fā)展需要的同時，實現(xiàn)股東回報最大化的目標。（六）報告體系在全行范圍內(nèi)建立起一個系統(tǒng)的、完整的、定量化的資本管理報告體系，為全行范圍內(nèi)資本管理與風險管理的相關決策提供信息支持。第四章 第三支柱：信息披露一、信息披露的目標如果第一支柱可以稱作銀行對風險管理與風險計量的自我監(jiān)督檢查，第二支柱是監(jiān)管機關對銀行的監(jiān)督與檢查，那么第三支柱是市場參與者或利益相關者對銀行的監(jiān)督檢查。這三種監(jiān)督檢查是遞進關系，從覆蓋范圍、監(jiān)督措施、影響后果來看越來越嚴厲。覆蓋范圍：第一支柱覆蓋信用、市場、操作三大風險，第二支柱覆蓋范圍包含第一支柱風險、第一支柱涉及未計量的風險、第一支柱未覆蓋的風險，第三支柱覆蓋所有風險。監(jiān)督措施：第一支柱管理手段是內(nèi)部處罰，第二支柱監(jiān)管機關用手投票，第三支柱公眾用腳投票。影響后果：第一支柱內(nèi)部處罰影響收益，第二支柱外部處罰影響形象，第三支柱公眾處罰影響生存。第三支柱信息披露的目標就是要求銀行基于第一支柱資本要求計量和第二支柱的內(nèi)部資本充足性評估程序，向公眾與利益相關者提供及時、可靠、全面、準確的風險計量與風險管理信息，使公眾與利益相關者對銀行的風險管理和資本管理水平有更全面、深入的了解，以便由公眾與利益相關自發(fā)形成的市場紀律對銀行的運營情況作出判斷，在監(jiān)管機構對銀行進行監(jiān)管的基礎上，增強市場紀律對銀行的監(jiān)督。二、信息披露的內(nèi)容新《資本管理辦法》要求銀行披露信息類別包括定量與定性的內(nèi)容，信息內(nèi)容涵蓋主要風險管理體系、資本充足率計算范圍、資本數(shù)量及構成、各級資本充足率、風險加權資產(chǎn)、信用風險暴露和評估、市場風險暴露和評估、操作風險暴露和評估、資產(chǎn)證券化暴露和評估、其他風險暴露和評估、內(nèi)部資本充足評估、薪酬。對銀行披露信息的頻率要求：信息披露頻率分為臨時、季度、半年及年度披露，其中，臨時信息應及時披露，季度、半年度信息披露時間為期末后30個工作日內(nèi)，年度信息披露時間為會計年度終了后四個月內(nèi)。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15個工作日向銀監(jiān)會申請延遲披露。信息披露可以分為定量與定性的要求。定性要求是對銀行風險管理的治理、組織、制度、流程、風險覆蓋范圍、風險計量方法體系的披露，定量要求是第一支柱與第二支柱的管理內(nèi)容與計量結果的披露（一）定性要求銀行背景（1）銀行簡介：以文字形式介紹銀行集團名稱、銀行背景和其他基礎信息。（2）報告目的：以文字形式介紹銀行披露報告目的。（3）資本充足率計算范圍。（4）報告說明：資本充足率計算范圍與財務報告的差異，被投資機構情況，股東結構情況。風險管理體系（1）銀行整體風險管理目標和政策、策略和程序，并分別對信用風險管理、市場風險管理和操作風險管理的目標和相關政策進行簡單介紹。（2）銀行信用風險管理、市場風險管理和操作風險管理的組織架構。（3）銀行董事會、高級管理層以及其他重要相關部門在風險管理方面的主要職能。（4）銀行風險報告或計量系統(tǒng)的范圍或性質(zhì)。（5）銀行投資的各機構類型的并表處理方法，以及報告所披露機構的范圍。（6）銀行納入并表范圍的被投資金融機構，按監(jiān)管當局標準衡量而存在的監(jiān)管資本缺口。（7）銀行集團內(nèi)資本轉移限制情況。信用風險管理定性信息（1）逾期及不良貸款的定義（2）貸款損失準備的計提方法（3）各類風險暴露采用的計量方法等。市場風險管理定性信息（1）采用標準法計量市場風險覆蓋的風險暴露等。（2）采用內(nèi)部模型法計量市場風險覆蓋的風險暴露、所用模型的特點、壓力測試情況等。操作風險管理定性信息（1）操作風險計量方法。（2）銀行人員管理、培訓、企業(yè)文化打造情況。（3）操作風險管理工具應用情況。資產(chǎn)證券化風險管理定性信息從本銀行向其他實體轉移出去的證券化資產(chǎn)信用風險轉移的程度，以及因這些活動使本銀行承擔的風險。（1）商業(yè)銀行在資產(chǎn)證券化過程中所承擔的角色，以及在每個過程中的參與程度。（2）資本計量方法。（3）資產(chǎn)證券化的相關會計政策，包括交易性質(zhì)、收益確認原則、對合成型資產(chǎn)證券化的會計處理政策。（4）每個資產(chǎn)證券化產(chǎn)品使用的外部評級機構的名稱。其他風險管理的定性信息（1）交易對手信用風險管理情況。（2）銀行賬戶股權風險暴露管理情況。（3）流動性風險管理情況。（4）銀行賬戶利率風險管理情況。（5）合規(guī)、戰(zhàn)略、科技、聲譽風險管理情況。（）表外機構或?qū)嶓w的管理情況。內(nèi)部資本充足評估（1）內(nèi)部資本充足評估的方法和程序。（2）資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃。薪酬（1）薪酬管理委員會（小組）的構成和權限，商業(yè)銀行高級管理人員以及對風險有重要影響崗位上的員工的基本信息。（2）薪酬政策的特點、目標、適用范圍、審議和修改情況，以及確保從事風險和合規(guī)管理工作員工的薪酬與其所監(jiān)督的業(yè)務條線績效相獨立的措施和政策。（3）薪酬政策如何與當前和未來的風險掛鉤。（4）薪酬水平如何與銀行績效掛鉤。（5）根據(jù)長期績效調(diào)整薪酬水平的方法。（6）可變薪酬使用的支付工具類別及使用原因。（二）定量要求資本數(shù)量及構成（1）核心一級資本。（2）其他一級資本及其他一級資本工具。（3）二級資本及二級資本工具。（4）資本扣除項。資本充足率（1）未并表與并表后核心一級資本充足率及計算方法。（2）未并表與并表后一級資本充足率及計算方法。（3）未并表與并表后資本充足率及計算方法。第一支柱風險加權資產(chǎn)（1）信用風險資本要求計量方法、信用風險資本要求與信用風險加權資產(chǎn)。（2）市場風險資本要求計量方法、市場風險資本要求與市場風險加權資產(chǎn)。（3）操作風險資本要求計量方法、操作風險資本要求與操作風險加權資產(chǎn)。（4）風險計量體系的重大變更，以及對相應資本要求的影響。信用風險管理定量信息（1）信用風險暴露總額。（2）采用不同資本計量方法的各類風險暴露余額。（3）信用風險暴露的地域分布，行業(yè)或交易對手分布。（4）剩余期限分布。（5）不良貸款總額。（6）貸款損失準備余額及報告期變動情況等。市場風險管理定量信息（1）采用標準法計量市場風險，利率風險、外匯風險、期權風險的資本要求。（2）市場風險暴露的組合風險情況：投資品種、期限、頭寸價值波動情況等。（3）采用內(nèi)部模型法計量市場風險，應披露期末風險價值，報告期的最高、最低、平均風險價值，返回檢驗中的顯著異常值等。操作風險管理定量信息（1）基本指標法操作風險資本要求。（2）標準法操作風險資本要求。資產(chǎn)證券化風險管理定量信息（1）傳統(tǒng)型和合成型資產(chǎn)證券化風險暴露余額，如果發(fā)起機構對資產(chǎn)證券化交易不保留任何證券化風險暴露，應在當年報告中單獨列出此類交易。（2）按風險暴露的類別劃分，證券化資產(chǎn)的不良、逾期及報告期確認的損失。（3）按證券化風險暴露種類劃分，擁有或買入各類資產(chǎn)證券化風險暴露余額。（4）按風險權重劃分，商業(yè)銀行擁有或買入的資產(chǎn)證券化風險暴露余額和內(nèi)部評級法下的資本要求。（5）資產(chǎn)證券化交易具有提前攤還情形的，應針對每一類證券化資產(chǎn)披露所有提款風險暴露、按內(nèi)部評級法銀行留存已提款部分與未提款部分的資本要求。（6）采用標準法的商業(yè)銀行也要按上述二項要求進行披露，但應使用標準法規(guī)定的資本要求。（7）作為發(fā)起機構的資產(chǎn)證券化業(yè)務，應按類別披露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類資產(chǎn)證券化確認的收益或損失。其他風險管理的定量信息（1）銀行賬戶股權風險暴露的定量信息，包括：金融機構和公司的股權投資，包括公開交易、非公開交易的余額，股權風險暴露未實現(xiàn)潛在的風險收益。（2）銀行賬戶利率風險暴露的定量信息，包括：在利率向上或向下變動時，按主要幣種分類對收益和權益的影響值等。（3）流動性風險管理的定量信息，流動性比率、存貸比、凈穩(wěn)定資金比率、流動性覆蓋率等。薪酬的定量信息（薪酬的定量信息披露要求僅針