【導讀】莄蟻襖膈蕆袇膂膇蕿蝕肈芆蟻裊羄芅莁蚈袀芄蒃袃螆芃蚅蚆膅節(jié)蒞肁節(jié)蕆螅羇芁薀羀袃芀螞螃膂荿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄衿莆莆蝿裊莆蒈螞膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莂袆袂蒂蒅蠆膁蒁薇襖肇蒀蠆蚇羃蒀葿袃罿肆薁螅裊肅蚄羈膃肄莃螄聿肄蒆罿羅肅薈螂袁膂蝕薅膀膁莀螀膆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蟻襖膈蕆袇膂膇蕿蝕肈芆蟻裊羄芅莁蚈袀芄蒃袃螆芃蚅蚆膅節(jié)蒞肁節(jié)蕆螅羇芁薀羀袃芀螞螃膂荿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄衿莆莆蝿裊莆蒈螞膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莂袆袂蒂蒅蠆膁蒁薇襖肇蒀蠆蚇羃蒀葿袃罿肆薁螅裊肅蚄羈膃肄莃螄聿肄蒆罿羅肅薈螂袁膂蝕薅膀膁莀螀膆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蟻襖膈蕆袇膂膇蕿蝕肈芆蟻裊羄芅莁蚈袀芄蒃袃螆芃蚅蚆膅節(jié)蒞肁節(jié)蕆螅羇芁薀羀袃芀螞螃膂荿莂薆肈莈蒄螁羄莇薆薄衿莆莆蝿裊莆蒈螞膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莂袆袂蒂蒅蠆膁蒁薇襖肇蒀蠆蚇羃蒀葿袃罿肆薁螅裊肅蚄羈膃肄莃螄聿肄蒆罿羅肅薈螂袁膂蝕薅膀膁莀螀膆膀薂薃肂腿蚅衿羈膈莄蟻襖膈蕆袇膂膇蕿蝕肈芆蟻裊羄芅莁蚈袀

　　

【正文】 存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。 第 12 條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。 第 13 條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關領導批準，并做好保管工作。 第 4 章 現(xiàn)金收取與支出 第 14 條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。 1．現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 2．除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。 3．出納員不準以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。 4．出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。 5．出納員因特殊原因不能及 時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納員不得私自委托。 第 15 條 有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。 1．出納員在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。 2．因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責任人賠償。 3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及 時編制會計憑證。 4．企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 第 16 條 有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。 1． 企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本 企業(yè) 現(xiàn)金 的庫存 限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本 企業(yè) 的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的 ，必須 經(jīng)會計、 財務部經(jīng)理和總裁同時批準 同意。 2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。 3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。 4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 5．支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。 6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人 因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務部會計人員審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。 7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。 8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關規(guī)定和企業(yè)領導的批示，以及經(jīng) 過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。 9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理及總裁同意后，準予支付現(xiàn)金。 第 5 章 現(xiàn)金保管 第 17 條 現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過 5 年。 第 18 條 超過庫存限額的現(xiàn)金應由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公 款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。 第 19 條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。 第 20 條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。 第 21 條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故 障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 第 22 條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。 第 23 條 現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責。 第 24 條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。 第 6 章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理 第 25 條 出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬 實相符。 1．按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。 2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。 （ 1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。 （ 2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。 （ 3）現(xiàn)金盤點。 （ 4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。 第 26 條 每月會計結賬日后，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行相互核對，并編制《現(xiàn)金核 對記錄表》，由財務部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。 第 27 條 出納員有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。 第 28 條 財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。 第 29 條 財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金 管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。 第 7 章 附則 第 30 條 本 制度 由財務部 負責 制定 、解釋 ，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準生效。 修訂、廢止時亦同。 第 31 條 本制度自年月日起施行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 1． 4 銀行存款控制制度 制度名稱 銀行存款控制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損 失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。 第 3 條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。 第 2 章 銀行賬戶管理規(guī)定 第 4 條 企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責管理。 第 5 條 企業(yè)開設賬戶的審批程序，如下圖所示。 企業(yè)開設賬戶審批程序示意圖 財務總監(jiān) /總裁審批 資金管理 專員申請 資金主管核準 財務經(jīng)理審核 第 6 條 企業(yè)銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付 ，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。 1．基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。 2．一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。 3．臨時存款賬戶：辦理臨時機構或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。 4．專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設資金、更新改造資金 、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。 第 7 條 資金管理人員開設企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準。 第 8 條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。 第 9 條 銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況， 對不再 需要 使用的賬戶，及時清理銷戶 。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理。 第 10 條 企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于 和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉(zhuǎn)移。 第 11 條