【正文】 審批。應(yīng)獲取中介機(jī)構(gòu)服務(wù)合同、服務(wù)憑據(jù)、中介機(jī)構(gòu)報(bào)告，需要按集團(tuán)的價(jià)格稽核流程執(zhí)行稽核程序的，應(yīng)獲取價(jià)格稽核審批后方可列支。十一、職工薪酬的管理 職工工資列入工資總額管理的按相關(guān)人力資源文件規(guī)定支出，職工工資不能超出年度工資總額限定額度； 工資發(fā)放申請(qǐng)表需有人事部門負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人的簽字； 福利費(fèi)開支不能超過當(dāng)期工資總額的14%。福利費(fèi)開支的主要項(xiàng)目包括自辦食堂、降溫費(fèi)、體檢、補(bǔ)充醫(yī)療、獨(dú)生子女、女工衛(wèi)生等，上述福利項(xiàng)目應(yīng)按照公司相關(guān)文件規(guī)定列支，自辦食堂的收支應(yīng)通過福利費(fèi)職工食堂科目核算，不得賬外核算食堂留存資金； %計(jì)提。分公司、子公司、集團(tuán)各部門應(yīng)在上年申報(bào)預(yù)算時(shí)參考已計(jì)提的教育經(jīng)費(fèi)制定次年培訓(xùn)計(jì)劃，教育經(jīng)費(fèi)開支應(yīng)先通過教育經(jīng)費(fèi)審批流程，并獲取培訓(xùn)申請(qǐng)（含培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算）、培訓(xùn)通知、參加培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費(fèi)用憑據(jù)及OA報(bào)銷審批。相關(guān)教育經(jīng)費(fèi)開支如個(gè)人培訓(xùn)、采購書籍需經(jīng)過各單位主要負(fù)責(zé)人審批后方可列支，超過2000元以上的，分公司需經(jīng)過事業(yè)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照當(dāng)期工資總額的2%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用按照工會(huì)法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行； 社保、公積金應(yīng)按照繳交單位當(dāng)?shù)氐纳绫＞值囊?guī)定按工資比例列支，個(gè)人繳交部分的社保、公積金應(yīng)在其他應(yīng)付款代交個(gè)人社?？颇肯潞怂悖瑧?yīng)定期核對(duì)、清理； 商業(yè)保險(xiǎn)根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定列支，不能抵扣公司所得稅的稅前應(yīng)納稅所得額。第五十三條制造費(fèi)用、勞務(wù)成本管理制造費(fèi)用是指分公司管理部門的費(fèi)用支出，勞務(wù)成本是指分公司核電服務(wù)項(xiàng)目的直接成本。核服務(wù)分公司應(yīng)嚴(yán)格劃分制造費(fèi)用和勞務(wù)成本的核算，勞務(wù)成本按照合同/項(xiàng)目核算，制造費(fèi)用和勞務(wù)成本按月結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)按照預(yù)算控制成本支出。第五十四條物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的管理物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本是指物業(yè)服務(wù)子公司的物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，子公司應(yīng)嚴(yán)格劃分管理費(fèi)用和物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，按月結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)按照預(yù)算控制成本支出。第十八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第五十五條全面預(yù)算一、按中核控股的要求，由集團(tuán)計(jì)財(cái)部具體組織公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，集團(tuán)計(jì)財(cái)部將每年按照預(yù)算上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布預(yù)算申報(bào)表格，各部門及下屬單位均需要認(rèn)真填寫，按時(shí)提交。預(yù)算管理采取經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理方式，各公司年度預(yù)算方案的審定、調(diào)整由集團(tuán)計(jì)財(cái)部統(tǒng)一管理。二、公司各職能部門、分公司、子公司具體負(fù)責(zé)本單位的業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，編制人通過OA協(xié)同單位及部門負(fù)責(zé)人審批后，協(xié)同提交集團(tuán)計(jì)財(cái)部。三、預(yù)算的調(diào)整。各部門、分公司、子公司在執(zhí)行年度預(yù)算過程中，如遇重大政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展和調(diào)整或不可抗力等因素需要調(diào)整預(yù)算的，在每年9月份，由有關(guān)部門或公司提出預(yù)算調(diào)整建議，按編制預(yù)算程序?qū)徟?。?yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的超預(yù)算支出或沒有預(yù)算項(xiàng)目的支出。特殊情況，經(jīng)過預(yù)算管理委員會(huì)審批后，可提前調(diào)整。四、各部門、分公司、子公司為預(yù)算執(zhí)行單位，應(yīng)建立預(yù)算分析報(bào)告制度，每季度應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目或差異、影響程度，及時(shí)向公司總經(jīng)理及董事會(huì)提供財(cái)務(wù)信息報(bào)告，以促使公司采取相應(yīng)措施，完成預(yù)算目標(biāo)。集團(tuán)相關(guān)職能部門可對(duì)所屬單位的預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和預(yù)算執(zhí)行情況考核。五、公司收支采用預(yù)算控制管理辦法，公司應(yīng)于上一年度第四季度編制次年的財(cái)務(wù)預(yù)算。上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總下屬單位預(yù)算后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議通過，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后錄入OA預(yù)算系統(tǒng)執(zhí)行。六、經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織執(zhí)行，并對(duì)主要指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)，建立相應(yīng)的責(zé)任制，同獎(jiǎng)懲掛鉤。執(zhí)行中需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按OA預(yù)算系統(tǒng)規(guī)定程序及權(quán)限進(jìn)行審批，不得隨意自行調(diào)整預(yù)算。第十九章 財(cái)務(wù)報(bào)告管理第五十六條會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求一、公司應(yīng)按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及指南和《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供經(jīng)濟(jì)決策所需的相關(guān)信息。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注。二、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行編制，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。三、財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及集團(tuán)規(guī)定的其他有關(guān)附表等。四、年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)反映上年度或者相關(guān)兩個(gè)會(huì)計(jì)期間的同期比較數(shù)據(jù)。五、財(cái)務(wù)報(bào)表附注至少應(yīng)披露：財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；遵循公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；重要會(huì)計(jì)政策的說明，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等；重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明；對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤(rùn)的金額及其構(gòu)成情況等；或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。六、財(cái)務(wù)情況說明書，至少應(yīng)當(dāng)說明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；對(duì)公司本期或下期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。編寫財(cái)務(wù)情況說明書要情況具體、分析深入、正確評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施。七、公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。各公司對(duì)上報(bào)集團(tuán)、有關(guān)部門的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，必須加具封面裝訂成冊(cè)，同時(shí)親筆簽名和加蓋公章，按時(shí)報(bào)送。如經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)虛盈實(shí)虧、弄虛作假，公司負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有同樣的責(zé)任，集團(tuán)公司將予以通報(bào)，并記錄在案，作為年終考評(píng)公司負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的重要內(nèi)容。八、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，公司應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外提供，對(duì)外提供報(bào)告應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意。九、所有下屬單位的月度、年度報(bào)告及其他重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可上報(bào)集團(tuán)公司。十、子公司每月24日前提交財(cái)務(wù)快報(bào)，每月5日前提交上一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，每季度次月6日前提交季度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和季度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告；分公司在每月24日結(jié)賬，每月5日前提交上一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，每季度次月6日前提交季度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告。以上日期節(jié)假日均不順延。十一、集團(tuán)公司將對(duì)報(bào)表及分析報(bào)告的質(zhì)量和及時(shí)性進(jìn)行考核。第二十章 會(huì)計(jì)檔案管理第五十七條會(huì)計(jì)檔案管理一、集團(tuán)公司、子公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門按照歸檔要求，應(yīng)于年終后4個(gè)月內(nèi)負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)；分公司財(cái)務(wù)人員將每年形成的會(huì)計(jì)檔案（電子檔案、備查賬務(wù)等）分類管理，在年終后4個(gè)月內(nèi)裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。二、會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)將財(cái)務(wù)部門歸檔的會(huì)計(jì)資料，按年、季、月順序立卷登記存放。三、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)和使用價(jià)值分為永久、定期兩類。定期分為三年、五年、十年、十五年、二十五年，會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起（見下表）。會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記總賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三賬務(wù)報(bào)告類包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年四、各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本程序附表一所列期限執(zhí)行。各公司會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本程序附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。五、對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的電子會(huì)計(jì)檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)雙備份，存放在兩個(gè)不同的地方。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。六、通用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、定點(diǎn)開發(fā)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、通用與定點(diǎn)開發(fā)結(jié)合財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的全套文檔資料以及軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。七、對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案保存的同時(shí)，應(yīng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。八、財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處。若要查閱入庫檔案，必須向檔案管理人員辦理借用手續(xù)。九、公司各部門因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意，由檔案管理人員接待查閱。十、外公司人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，檔案管理人員接待查閱，并要詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、查閱事由。十一、會(huì)計(jì)檔案原則上不得帶出檔案室外，任何人不得擅自將存檔案卷外借或轉(zhuǎn)移其他地方，不得拆散原卷冊(cè)。如有特殊需要，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借和復(fù)印，但須限期歸還。非財(cái)務(wù)人員不得隨意翻閱會(huì)計(jì)檔案。其他任何人不得私自進(jìn)入會(huì)計(jì)檔案庫房。如因工作需要必須進(jìn)入會(huì)計(jì)檔案庫房時(shí)，均應(yīng)有會(huì)計(jì)檔案管理人員在場(chǎng)陪同。十二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度的規(guī)定，凡屬季度、年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，月、季、年會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案，均為機(jī)密資料，要嚴(yán)格管理。如需復(fù)制和向外公司報(bào)送時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意，并辦理相關(guān)手續(xù)。十三、由于人員的變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，由移交人辦理交接手續(xù)，由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字蓋章。十四、公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止公司的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。十五、公司分立后原公司存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；公司分立后原公司解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。公司分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。十六、公司因業(yè)務(wù)移交其他公司辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原公司保管，承接業(yè)務(wù)公司可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接公司保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。十七、公司合并后原各公司解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各公司的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的公司統(tǒng)一保管；公司合并后原各公司仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各公司保管。十八、公司之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。十九、移交會(huì)計(jì)檔案的公司，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。二十、保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以由本公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本公司負(fù)責(zé)人。二十一、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。二十二、正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。