【正文】 借支現(xiàn)金，必須及時辦理報銷手續(xù)。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁私設(shè)小金庫。 第295條 不準坐支現(xiàn)金或以白條抵支。 第296條 以下情況可支付現(xiàn)金： 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利、出差人員必須攜帶的旅差費，及低于轉(zhuǎn)帳起點的零星開支。 第297條 出納員必須做到現(xiàn)金日清月結(jié)。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符，并編制現(xiàn)金出納月終盤存表，盤存表隨同會計報表一起上報。 第298條 所有空白支票及作廢支票均必須在放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在未領(lǐng)用前先蓋上印章。領(lǐng)出未用的支票及時到財務(wù)部辦理注銷手續(xù)。已用支票、領(lǐng)用人應(yīng)在領(lǐng)出支票七日內(nèi)將有關(guān)單據(jù)交財務(wù)部以銷帳。超過此期限不報銷者，將從其工資中扣除。 第299條 任何單位和個人不準簽發(fā)空頭支票，無期支票過期支票，不準出租、出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位或個人使用；不準將支票交給收款單位代為簽收；不準填寫假用途；不準簽發(fā)印鑒不全或印鑒不符的支票。 第300條 凡丟失支票者，應(yīng)立即報告財務(wù)并辦理有關(guān)掛失手續(xù)；對未造成損失的扣發(fā)其本人當月獎金；給企業(yè)造成損失的。其損失應(yīng)收丟失支票者負責(zé)賠償。財務(wù)人員未按制度管理且造損失的，按情節(jié)輕重，損失大小，給予扣除其當月工資，賠償損失等經(jīng)濟制裁和行政處分。 第301條 公司的一切外匯收支活動均由財務(wù)部統(tǒng)一管轄，接受外匯管理部門監(jiān)督，對外商開具的匯票、本票及不可撤銷信用證等均須經(jīng)銀行驗證無誤后方可辦理手續(xù)，不準彩支票結(jié)算方式。 外匯現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；出口項下的運保費，在收匯后事予支付。 第302條 公司國際貿(mào)易的結(jié)算方式應(yīng)采用不可撤銷信用證和即期匯票結(jié)算方式。如采用本票成交的，業(yè)務(wù)部門需提供結(jié)算對方的資信報告，經(jīng)公司批準后方可采用。 第303條 所有信用證均應(yīng)正點交單，特殊情況可能發(fā)生不符點交單時，業(yè)務(wù)應(yīng)供客戶保證贖半日的書面依據(jù)，經(jīng)部門總監(jiān)審核，貿(mào)易額部總監(jiān)會簽后現(xiàn)金額大小報分管副總、董事長審批，方可不符點交 第五節(jié) 資金、費用的管理 第304條 公司的一切資金的使用以及費用的開支全部由董事長審批、簽字確認。 第305條 公司的一切資金使用及費用開支，均需填列資金使用審批表，經(jīng)董事長審批后方可領(lǐng)取支票或支取現(xiàn)金。財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯），轉(zhuǎn)帳支付等付出款項一律憑資金使用審批表辦理。資金使用審批表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 第306條 預(yù)付貨款、定金應(yīng)有合同、協(xié)議或有關(guān)電報等有效文件予以確認。 第307條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位（人）。 凡委托其他單位（人）代付款的，一律以書面報告上報董事長批準。財務(wù)部憑董事長批準的報告辦理付款手續(xù)。 第308條 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。各單位財務(wù)必須逐項跟蹤付款（物）其資金的回籠情況，并按月匯總報分管副總和董事長。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時上報請示處理。凡逾期一個月以上的應(yīng)收款，財務(wù)部應(yīng)限期現(xiàn)成當事人催收，再逾限期未追回款的，財務(wù)部有權(quán)停發(fā)或扣發(fā)當事人的工資予以償還。 第309條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。并及時向上級報告請求處理，否則按違章論處，并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。 第310條 有關(guān)資金使用的審批批件必須附于有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面作為付款憑證之一入帳備查。審批人員如出差，可由其上一級主管代為審批。 第311條 各部門每月25日前制定出本部門下月費用計劃，并上交財務(wù)部，由財務(wù)部經(jīng)理權(quán)衡公司的整體情況予以核定，經(jīng)核定后的計劃下發(fā)各部門后，如有異議各部門應(yīng)于下月1日前提出調(diào)整意見，報財務(wù)部確認。各部門當月的費用開支，不得超過確認數(shù)額。 第312條 一切費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、驗收人簽名，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、主管財務(wù)的副總審核后交董事長或其授權(quán)人予以批準方能報銷付款。 第313條 公司為職工辦理社保（根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定按照一定比例支付）。 第314條 職工上下班交通費隨工資一起發(fā)放，除董事長特批的人員或事項外，出租車票一律不予報銷。第315條 原則上當月發(fā)生的費用應(yīng)當在當月報銷?？缭露葓箐N如無正當理由，財務(wù)部可不予受理。 第316條 差旅費見第319325條 第六節(jié) 庫存物資財務(wù)管理 第317條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部報送一次報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。 第318條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點。并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。 第319條 庫存物資實行永續(xù)盤存制。要設(shè)置各種存貨明細帳。 第320條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧物資由董事長審批后處理。 第321條 進出口物資存入公共倉庫的，業(yè)務(wù)員須在物資入庫三日內(nèi)將其倉庫、裝箱清單、購貨發(fā)票送財務(wù)部審核做帳。 第七節(jié) 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理第322條 公司擁有的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在500元（含500元）以上并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，只有同時具備以上兩個條件方可作為固定資產(chǎn)核算。 第323條 固定資產(chǎn)應(yīng)按原價登記入帳，公司應(yīng)按下列規(guī)定確定固定資產(chǎn)原價： 自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出作為固定資產(chǎn)原值。 購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價，加上包裝費、運輸費和安裝費和交納的有關(guān)稅金等作為原值記帳。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認價值作為固定資產(chǎn)凈值。 在原有的固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的按原固定資產(chǎn)的價值加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入記帳。 在清查財產(chǎn)中盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值作為原值入帳。 公司用借款購建的固定資產(chǎn)，在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出，外幣折合差額等，做為該項固定資產(chǎn)價值記帳，在固定資產(chǎn)尚未交付使用，或者已交付使用，但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值。辦理竣工手續(xù)后的借款利息及外幣折合差額支出列入財務(wù)費用核算。第324條 固定資產(chǎn)折舊，采用直線法計提（年限法）。公司在計算折舊前，按固定資產(chǎn)原值和估計的使用年限確定折舊率。 固定資產(chǎn)分類折舊率如下：第325條 公司按固定資產(chǎn)分類計算折舊率，按月提取固定資產(chǎn)折舊額，公司計提的折舊計入成本費用。第326條 公司的固定資產(chǎn)大修理費用采取待攤辦法進行核算（其攤銷期限應(yīng)與大修理周期相同）。 第327條 公司對固定資產(chǎn)每年要進行實地盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的應(yīng)查明原因，寫出書面報告。經(jīng)批準后在年終決算前進行轉(zhuǎn)帳處理，發(fā)生的損益和變價收入列作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第328條 財會部門要加強對固定資產(chǎn)的管理，即要設(shè)置固定資產(chǎn)總帳又要對單項固定資產(chǎn)設(shè)立明細帳進行管理，固定資產(chǎn)明細帳需記載固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、牌號、數(shù)量、原價、購進日期、使用年限、折舊率、使用部門等項目。 第329條 公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第330條 公司以單價不足500元的各種用具物品為低值易耗品。我公司低值易耗品采用一次攤銷法核算，低值易耗品領(lǐng)用時一次性計入期間費用。作為公司的無價財產(chǎn)，實物管理部門應(yīng)建立實物帳，明細記錄低值易耗品的品名、數(shù)量、金額等信息，并進行定期盤點，加強管理。 第八節(jié) 無形資產(chǎn)的管理 第331條 公司的無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。 第332條 公司取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入帳： 股東投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按評估確認的價值入帳； 購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按實際支付的價款入帳； 自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實際成本入帳。 第333條 無形資產(chǎn)攤銷期限，合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷；合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷；經(jīng)營期短于有效年限的，按不超過經(jīng)營期的年限攤銷；合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按不超過十年的期限攤銷。公司按上述規(guī)定的有效使用期限平均攤銷。 第九節(jié) 會計憑證和檔案保管 第334條 財會檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、成本費用資料、驗資報告、會計師查帳報告、財務(wù)審計報告、訂貨合同、財政法規(guī)與法令和有保管價值的其他核算資料等。 第335條 加強對發(fā)票的管理。安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處以發(fā)票金額15%以上的罰款和扣發(fā)112個月的獎金，情節(jié)嚴懲的追究其法律責(zé)任。 第336條 會計憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補。如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃紅線并蓋章進行更正。 第337條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，其中企業(yè)的年度會計報表、投資評估清單，驗資證明，會計師的查帳必須永久保存。 第338條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報董事長同意后，再報經(jīng)主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后才能銷毀。銷毀清單應(yīng)永久保存。 第339條 所有會計檔案不得外借，未經(jīng)董事長許可，公司其他人員不得翻閱。確需查閱，應(yīng)先報經(jīng)董事長批準，并由財務(wù)人員攜帶檔案材料，不得交他人傳遞。 第六章 合同管理　 第一節(jié) 　總則 為維護公司對外合同行為中的合法權(quán)益，促進公司經(jīng)營活動的順利進行，制定本規(guī)定。 第二節(jié) 合同的簽訂 2．1 標的額較大的合同，應(yīng)以書面形式訂立。 2．2 訂約前應(yīng)要求對方提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件并與原件核對，確定對方未超越經(jīng)營范圍。 2．3 對合同中數(shù)量、質(zhì)量、價款或酬金、履行期限、地點和方式以及違約責(zé)任的約定應(yīng)明確具體，買賣合同應(yīng)明確驗收標準及質(zhì)量異議期間。 2．4 合同中關(guān)于爭議解決的條款盡量約定為由我方住所地法院管轄訴論解決，不宜選擇仲裁。 2．5 應(yīng)要求對方在合同上加蓋公章或部門章，如對方由法定代表人簽字，應(yīng)要求對方提供法定代表人身份證明，其他人簽字的應(yīng)要求其提供授權(quán)委托書。 第三節(jié) 合同的審查批準 合同經(jīng)辦人與對方形成意向性協(xié)議后，應(yīng)將該協(xié)議交由法規(guī)部審核通過方可簽字蓋章。 第四節(jié) 合同的履行 4．1 合同訂立后，應(yīng)爭取按約履行，如我方發(fā)生履霆困難，應(yīng)及時與法規(guī)部商討有無免責(zé)可能，并通知對方變更或解除合同。 4．2 合同訂立后，相關(guān)部門應(yīng)關(guān)注合同履行情況。合同約定雙方負同時履行業(yè)務(wù)或約定我方履行義務(wù)在后的，如對方未履行或履行不適當時，我方應(yīng)暫停履行。 4．3 合同約定由我方履行在先的，如有證據(jù)證明對方有下列情況發(fā)生的，應(yīng)暫停履行。 經(jīng)營狀況惡化； 轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金以逃避債務(wù)； 喪失商業(yè)信譽； 有喪失或可能喪失履行債務(wù)能力其他情形。 4．4 因上述情況暫停履行的，我方應(yīng)書面通知對方并要求其提供擔(dān)保，如對方未提供擔(dān)保應(yīng)考慮解除合同。 第五節(jié)　合同的變更與解除 5．1 變更合同內(nèi)容應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致。 5．2 我方轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利應(yīng)書面通知對方，轉(zhuǎn)移合同義務(wù)應(yīng)取對方同意。 5．3 對方轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利應(yīng)要求其出具書面通知，轉(zhuǎn)移合同義務(wù)的我方應(yīng)對義務(wù)承受人進行必要審核才可決定是否同意。 5．4 發(fā)生下列情形之一可解除合同： 因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的； 履行期屆滿之前一方明示或以行為表明不履行主債務(wù)； 一方延遲履行且經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行； 一方違約致使合同的目的不能實現(xiàn)的； 5．5 我方解除合同應(yīng)書面通知對方。對方解除合同我方如有異議，應(yīng)提起訴訟由法院確認。 第六節(jié) 合同糾紛的處理 合同履行發(fā)生糾紛時，應(yīng)及時與法規(guī)部商討怎樣采取法律上的技術(shù)處理，以便將來發(fā)生訴訟時使我方形勢有利。 第七節(jié) 合同的管理 合同文本的保存，查閱及復(fù)制按公司有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。第七章 項目開發(fā)與管理 第一節(jié) 項目開發(fā) 第340條 公司設(shè)立研發(fā)部對項目投資實施管理。 第341條 研發(fā)部須及時掌握國家的有關(guān)政策法規(guī)，廣開門路，廣交朋友，通過各種渠道和方式，廣泛收集與公司發(fā)展有關(guān)的市場信息，并加之以分析研究，尋找最優(yōu)投資途徑，最佳投資項目和最可靠的投資合作伙伴。 第342條 對于有價值的信息，研發(fā)部應(yīng)指定專人擬寫項目建議書。項目建議書應(yīng)包含下述內(nèi)容： 項目建議或經(jīng)營的目的和根據(jù)； 建議規(guī)模，產(chǎn)品方案，生產(chǎn)方式和工藝原則以及產(chǎn)品的經(jīng)營策略和市場預(yù)測?。? 原材料、動力、運輸、通訊等條件； 合作伙伴的基本概況及其在該項目中的優(yōu)勢； 投資總額及其建設(shè)進度和投資計劃； 項目投資方式及合作形式； 項目建成日期及預(yù)期經(jīng)濟效益評價。第343條 根據(jù)項目建議書，研發(fā)總裁組織開展有針對性的調(diào)查研究，對項目進行綜合分析、論證；技術(shù)上是否可能、先進、運用和可靠；經(jīng)濟上是否合理和有投資價值，并據(jù)此編寫項目可行性研究報告，可行性研究報告主要內(nèi)容應(yīng)包括： 項目概述； 市場預(yù)測及擬建項目的技術(shù)評價（含國內(nèi)國際同類產(chǎn)品或項目的現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢預(yù)測）； 投資地點選擇依據(jù)及其有否其他可選方案，各方案之比較； 建設(shè)規(guī)模及項目總投資； 動力、能源、通訊、交通等條件對工程建設(shè)及建成投入使用之該項目的保障程度； 項目實施計劃和進度要求； 生產(chǎn)組織、勞動定員和人員培訓(xùn)； 投資成本和利潤分析，投資回收期及其他投資效益分析； 資金運作計劃； 評價結(jié)論，存在問題和建議。 第344條 可行性報