【正文】 水電費。參照以前年度平均水平確定。8) 折舊費。按年末固定資產(chǎn)計算的折舊加上下一年度準(zhǔn)備購置的固定資產(chǎn)的折舊計算，還應(yīng)考慮年末固定資產(chǎn)在下一年度使用到期的因素。9) 低值易耗品攤銷。根據(jù)年末低值易耗品以及下一年度預(yù)計新增的低值易耗品，按照低值易耗品攤銷方法計算。10) 物料消耗。按以前年度平均水平計算。11) 修理費。由技術(shù)部門（或技術(shù)人員）根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況以及相應(yīng)修理費計算。12) 租賃費。按租賃合同計算。13) 會議費。根據(jù)歷年常規(guī)會議以及相應(yīng)會議支出計算。14) 取暖費、防暑降溫費。按按預(yù)測的下一年度人員總數(shù)和人均標(biāo)準(zhǔn)計算。15) 商業(yè)保險費。按財產(chǎn)險費率計算；若員工有商業(yè)保險的，應(yīng)詳細(xì)披露相關(guān)情況。16) 物業(yè)管理費。按物業(yè)管理合同計算。17) 廣告宣傳費。按自身廣告投放計劃計算。18) 壞賬準(zhǔn)備。按預(yù)計下一年度年末的應(yīng)收款項余額以及壞賬準(zhǔn)備比例和本年年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額計算。19) 稅金。按相關(guān)稅率和稅基計算。20) 審計評估費。參考?xì)v年水平計算，并考慮特殊審計事項的費用。21) 咨詢費。按參考?xì)v年水平計算，并考慮特殊咨詢事項的費用。22) 董事會費。按參考?xì)v年水平以及下一年度會議計劃確定。23) 其他費用。其他費用按核算的明細(xì)科目列示，其他費用的預(yù)算應(yīng)詳細(xì)說明預(yù)算的內(nèi)容以及計算過程。第十九條 財務(wù)費用預(yù)算。按預(yù)測的存款平均水平計算利息收入，按預(yù)測的融資規(guī)模和利率計算利息支出，按歷年水平計算手續(xù)費等。第二十條 所得稅預(yù)算。按照前面各項目預(yù)算計算出預(yù)算稅前利潤并按稅法規(guī)定調(diào)整計算應(yīng)納稅所得額后乘以適用稅率計算得出。第五章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第二十一條 經(jīng)董事局批準(zhǔn)正式下發(fā)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。集團(tuán)各部門和二級子公司在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或其他特殊原因等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，應(yīng)書面闡述年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整的原因及調(diào)整內(nèi)容上報集團(tuán)，經(jīng)董事局批準(zhǔn)后，方可調(diào)整年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算中的費用預(yù)算（包括經(jīng)營費用和管理費用）在執(zhí)行中，超過年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，不管金額大小一律上報集團(tuán)，經(jīng)董事局審批調(diào)整當(dāng)年費用預(yù)算后方可使用。第六章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第二十二條 集團(tuán)和二級子公司應(yīng)加強(qiáng)費用預(yù)算支出的控制，納入單位預(yù)算的費用開支必須按照集團(tuán)相關(guān)財務(wù)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未納入財務(wù)預(yù)算的非經(jīng)營性支出包括年度獎金支出、對外捐贈支出、5萬元以上（含5萬元）的大型公益活動支出和5萬元以上（含5萬元）的非業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的公關(guān)支出，在支出前必須預(yù)估金額并上報董事局（或其授權(quán)人）審批同意第二十三條 集團(tuán)和二級子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，通過科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時發(fā)出預(yù)警信號，積極采取應(yīng)對措施。第二十四條 集團(tuán)和二級子公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。二級子公司應(yīng)當(dāng)每月召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，月度實際與月度預(yù)算差異很大時，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)辦法或整改辦法。二級子公司應(yīng)隨同每月上報集團(tuán)財務(wù)管理部報表時上報月度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行反饋表，并對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異作出書面說明第二十五條 集團(tuán)財務(wù)管理部有權(quán)對總部各部門和二級子公司年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。第七章 附則第二十六條 本辦法經(jīng)董事局批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團(tuán)對二級子公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。第二十七條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。第二十八條 本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。第二部分 操作流程1. 財務(wù)預(yù)算管理流程流程說明：流程名稱財務(wù)預(yù)算管理流程管理部門財務(wù)管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團(tuán)總體的財務(wù)預(yù)算工作開展控制目的本流程旨在使預(yù)算能得到科學(xué)、合理的制定從而保證預(yù)算被嚴(yán)格執(zhí)行步驟工 作 內(nèi) 容責(zé)任部門責(zé)任崗位1根據(jù)董事局年度預(yù)算政策下發(fā)年度預(yù)算編制要求財務(wù)管理部預(yù)算管理會計2根據(jù)預(yù)算編制要求以及本職能部門（各子公司）的年度工作計劃編制本職能部門（各子公司）年度財務(wù)預(yù)算各職能部門或子公司3匯總各單位的年度財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行審核、平衡預(yù)算；初步分析后編制公司年度財務(wù)預(yù)算方案草案財務(wù)管理部預(yù)算管理會計4審核公司年度財務(wù)預(yù)算方案草案財務(wù)管理部部門總經(jīng)理5綜合討論公司年度財務(wù)預(yù)算方案草案、審核、修改、平衡董事局6簽字發(fā)布公司年度財務(wù)預(yù)算方案草案總裁7形成正式的公司年度財務(wù)預(yù)算財務(wù)管理部預(yù)算管理會計8執(zhí)行、控制和分析本職能部門（各子公司）年度財務(wù)預(yù)算各職能部門或子公司部門總監(jiān)、各子公司總裁9監(jiān)督公司年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，編制預(yù)算執(zhí)行報告，組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或分析改進(jìn)財務(wù)管理部預(yù)算管理會計2. 財務(wù)分析管理流程流程說明：流程名稱財務(wù)分析管理流程管理部門財務(wù)管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團(tuán)對財務(wù)分析工作的管理控制目的本流程旨在規(guī)范集團(tuán)財務(wù)分析工作步驟工 作 內(nèi) 容責(zé)任部門責(zé)任崗位1按照財務(wù)分析報告的模版進(jìn)行深入的財務(wù)分析子公司財務(wù)部門2子公司總經(jīng)理主持召開財務(wù)分析會子公司總經(jīng)理3匯總各子公司財務(wù)分析報告，分析報告需在規(guī)定時間內(nèi)提交集團(tuán)財務(wù)管理部4整理合并各子公司分析報告，形成集團(tuán)總體財務(wù)分析報告集團(tuán)財務(wù)管理部5分析會以財務(wù)管理部為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充 總裁6對公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行總裁7執(zhí)行計劃，在下次財務(wù)分析會進(jìn)行反饋計劃執(zhí)行情況集團(tuán)財務(wù)管理部、子公司財務(wù)部門