【正文】 一年以上的投資。對(duì)外投資的會(huì)計(jì)分類應(yīng)按照國家現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，可分為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”等，投資的會(huì)計(jì)分類一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。第一百零一條 對(duì)外投資的初始成本確認(rèn)及后續(xù)計(jì)量應(yīng)當(dāng)按照公司適用會(huì)計(jì)政策管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一百零二條 長期股權(quán)投資按照不同情況分別采用成本法或權(quán)益法核算。公司對(duì)被投資單位實(shí)質(zhì)控制、無共同控制且無重大影響的，長期股權(quán)投資采用成本法核算；公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。第一百零三條 公司應(yīng)定期對(duì)投資的賬面價(jià)值逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，至少每年年末檢查一次。期末公司應(yīng)對(duì)各項(xiàng)投資按照賬面價(jià)值和可收回金額孰低的原則計(jì)量，將可收回金額低于長期投資帳面價(jià)值的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第一百零四條 投資的處置、轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)由投資的管理部門按照公司投資管理的相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)的審批流程，需報(bào)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案的還應(yīng)履行相關(guān)手續(xù)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照相關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行帳務(wù)處理，并負(fù)責(zé)相關(guān)款項(xiàng)的核對(duì)、協(xié)助投資管理部門對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行催收。第十二章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第一百零五條 無形資產(chǎn)是一種特殊的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)（除投資性房地產(chǎn)的土地使用權(quán)）等。公司在購買無形資產(chǎn)或接受無形資產(chǎn)作為資本投資時(shí)，應(yīng)該對(duì)其遠(yuǎn)景效益進(jìn)行充分的論證，并符合國家的相關(guān)法律、法規(guī)。第一百零六條 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第一百零七條 除企業(yè)合并以外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬；非專利技術(shù)入賬要經(jīng)過法律評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)，方可按評(píng)估價(jià)確認(rèn)入賬。第一百零八條 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬后，應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)分期平均攤銷。當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷；當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)，當(dāng)月不再攤銷。如果預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則處理：（一）合同規(guī)定了收益年限但法律未規(guī)定年限的，攤銷期限不應(yīng)超過合同規(guī)定的收益年限； （二）合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過法律規(guī)定的有效年限； （三）合同規(guī)定了收益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過受益年限和有效年限二者之中較短者。第一百零九條 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值》處理，在年末對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。第一百一十條 公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或以無形資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行投資的應(yīng)當(dāng)按照審批權(quán)限履行審批程序，對(duì)于金額重大需報(bào)經(jīng)省國資委批準(zhǔn)同意的，在行為實(shí)施前還應(yīng)完備國資委的相關(guān)手續(xù)。第一百一十一條 其他資產(chǎn)是指公司的臨時(shí)設(shè)施、特種儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資和涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。第一百一十二條 銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資和涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)，在限制未取消前，不得使用、抵押或處理。第十三章 收入管理第一百一十三條 本章所稱收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。（一）主營業(yè)務(wù)收入是指公司主營業(yè)務(wù)形成的收入，包括投資收益、房地產(chǎn)銷售收入、酒店經(jīng)營收入等。（二）其他業(yè)務(wù)收入包括資金占用費(fèi)收入、租賃收入等。（三）營業(yè)外收入包括政府補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益等。第一百一十四條 與取得收入相關(guān)的業(yè)務(wù)部門為收入管理的職能部門，應(yīng)負(fù)責(zé)收入的取得、定期收回及欠帳催收工作；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的記錄、核算、相關(guān)稅金的計(jì)繳及往來款項(xiàng)的核對(duì)。第一百一十五條 公司所有收入均按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。滿足確認(rèn)收入的條件時(shí)方可確認(rèn)，不得高估收入。具體應(yīng)按公司適用會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一百一十六條 公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入，均應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。第一百一十七條 投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對(duì)方給予的傭金、手續(xù)費(fèi)等，全部屬于公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第十四章 成本費(fèi)用管理第一百一十八條 本章所指“成本費(fèi)用”指按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)計(jì)入公司每一會(huì)計(jì)期間損益的所有成本及費(fèi)用，包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第一百二十八條 公司的成本費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，按照公司資金支付管理的規(guī)定進(jìn)行審批和支付。對(duì)于不涉及現(xiàn)金支付的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行賬務(wù)處理。第一百一十九條 所有成本費(fèi)用單據(jù)只有經(jīng)過書面核準(zhǔn)才能進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門在辦理各項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行如下復(fù)核：（一）成本、費(fèi)用的開支是否合理、合法，有無相關(guān)人員的批準(zhǔn)、簽字；（二）成本、費(fèi)用的開支是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算范圍；超標(biāo)準(zhǔn)或超范圍開支是否經(jīng)特別授權(quán)；（三）相關(guān)的原始發(fā)票是否真實(shí)；計(jì)算是否正確。第一百二十條 公司的成本核算，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。（一）區(qū)分本期成本與下期成本的界限公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以月、季、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。不得拖延成本費(fèi)用的確認(rèn)。（二）區(qū)分成本、費(fèi)用支出與營業(yè)外支出的界限公司應(yīng)該嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外支出與成本、費(fèi)用支出，不得將成本、費(fèi)用列支營業(yè)外支出。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和清理凈損失、罰沒支出、出納短款、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出和其他損失等。（三）區(qū)分收益性支出與資本性支出的界限1．根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則的要求，嚴(yán)格區(qū)分收益性支出與資本性支出，不得將資本性支出列支收益性支出。2．收益性支出指受益期不超過一年或一個(gè)營業(yè)周期的支出，作為當(dāng)期損益直接計(jì)入費(fèi)用賬戶。3．資本性支出指受益期超過一年或一個(gè)營業(yè)周期的支出，計(jì)入資產(chǎn)賬戶，并在受益期限內(nèi)每期從資產(chǎn)賬戶轉(zhuǎn)入費(fèi)用賬戶。4．對(duì)于發(fā)生的利息費(fèi)用，符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的資本化條件的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值。第一百二十一條 公司的主營業(yè)務(wù)成本主要是與公司投資業(yè)務(wù)有關(guān)的融資成本，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求計(jì)入對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)期間。第一百二十二條 公司應(yīng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)一律按規(guī)定在發(fā)生后列支，不得預(yù)提。第一百二十三條 公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本(費(fèi)用)。（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按當(dāng)?shù)氐哪甓壤U費(fèi)基數(shù)乘以規(guī)定繳納比例據(jù)實(shí)繳納。（二）失業(yè)保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)按當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)乘以相關(guān)比例據(jù)實(shí)繳納。（三）工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)公司繳納的工傷、生育保險(xiǎn)按當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)乘以單位繳費(fèi)費(fèi)率據(jù)實(shí)繳納。第一百二十四條 公司為職工繳納住房公積金，按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司政策執(zhí)行；職工福利費(fèi)在職工工資總額14%的范圍內(nèi)，據(jù)實(shí)列支；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提，撥交工會(huì)使用；%計(jì)提，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。第十五章 利潤及利潤分配第一百二十五條 公司的利潤一般包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額三部分。營業(yè)利潤加上投資凈收益和補(bǔ)貼收入，再加上營業(yè)外收支凈額，即為當(dāng)期利潤總額。當(dāng)期利潤總額扣除所得稅，即為當(dāng)期的稅后利潤即凈利潤。第一百二十六條 公司本部及各下屬公司應(yīng)分別建立利潤預(yù)測制度，每年年末編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，作為財(cái)務(wù)預(yù)算的組成部分上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，再上報(bào)集團(tuán)公司審批。公司將批準(zhǔn)后的目標(biāo)利潤進(jìn)行分解，建立獎(jiǎng)罰制度。年中根據(jù)公司經(jīng)營情況，經(jīng)公司董事會(huì)同意可適當(dāng)調(diào)整年初利潤目標(biāo)，再上報(bào)集團(tuán)公司審批。第一百二十七條 公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤，可用于彌補(bǔ)以前年度虧損，但彌補(bǔ)期限最長不得超過五年。超過國家規(guī)定的稅前彌補(bǔ)年限的，用稅后利潤彌補(bǔ)。第一百二十八條 公司對(duì)實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定，進(jìn)行納稅調(diào)整；按應(yīng)納稅所得額和定的稅率，繳納企業(yè)所得稅。第一百二十九條 利潤分配管理（一）下屬非法人單位當(dāng)年的利潤原則上應(yīng)全額上繳總公司。確因特殊原因不能上繳的應(yīng)提出書面報(bào)告報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）公司的利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)討論通過，上報(bào)股東會(huì)審議通過后執(zhí)行。（三）企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后凈利潤，除國家另有規(guī)定外，按以下順序進(jìn)行分配：1．彌補(bǔ)以前年度虧損。2．按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意，公司的法定盈余公積金可以用于彌補(bǔ)虧損，擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)為公司資本金，但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金以后，其法定盈余公積金的賬面余額不得低于企業(yè)注冊(cè)資本金的25%。3．提取任意公積金。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤中提任意公積金。4．企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤扣除以上各項(xiàng)后的余額，上以前年度未分配利潤，為可供股東分配利潤。 5．可供股東分配的利潤按照經(jīng)公司股東會(huì)審議批準(zhǔn)的方案進(jìn)行分配。企業(yè)的凈利潤在彌補(bǔ)虧損和提取法定盈余公積金以前不得向股東分配。第十六章 附則第一百三十條 本制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第一百三十一條 本制度自正式發(fā)布之日起施行。43 / 43