【正文】 交賬清單(冊)；⑧會計(jì)主管人員移交清冊(單)；⑨各種不定期報(bào)表。(二)會計(jì)檔案的管理1．會計(jì)檔案應(yīng)指定專人管理，管理人員調(diào)動要辦理交接手續(xù)。2．設(shè)置專用會計(jì)檔案保管庫(柜)，設(shè)立“會計(jì)檔案保管登記簿”。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實(shí)防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等，保證其完整無缺。3．信用社網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)檔案原則上應(yīng)在次年抄列清單(冊)送管轄社集中保管，使用時(shí)向管轄社調(diào)閱。4．磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規(guī)定辦理，磁介質(zhì)檔案應(yīng)打印出書面檔案，裝訂保管。5．會計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。6．建立“會計(jì)檔案調(diào)(查)閱登記簿”，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細(xì)記錄，由會計(jì)主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具申請，并經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)方可調(diào)閱，調(diào)閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時(shí)歸還；公、檢、法、司和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須持有縣以上主管部門正式公函，經(jīng)社主任批準(zhǔn)方可查閱；查閱時(shí)，信用社應(yīng)有專人在場陪同，代辦查閱，不準(zhǔn)將會計(jì)檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時(shí)所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復(fù)制或照相，但不得將原件抽出借走。7．調(diào)(查)閱會計(jì)檔案的申請及公函，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會計(jì)主管共同簽章，并專夾保管，以備查考。第五十一條 會計(jì)檔案的移交與銷毀(一)會計(jì)檔案中除定期保管的會計(jì)檔案不作移交外，對于永久保管的會計(jì)檔案，在保管期滿后，是否移交給當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案部門的規(guī)定，由縣聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商決定。(二)移交永久保管的會計(jì)檔案時(shí)，必須認(rèn)真檢查是否齊全、完整，并按規(guī)定造具清冊連同案卷目錄逐項(xiàng)清點(diǎn)核對，一并向當(dāng)?shù)貦n案館移交。交接完畢，信用社應(yīng)留存一份移交清冊，永久保管。(三)已滿保管期需要銷毀的會計(jì)檔案，應(yīng)由縣聯(lián)社負(fù)責(zé)銷毀。銷毀前必須以聯(lián)社為單位造具“銷毀會計(jì)檔案清冊”。銷毀時(shí)應(yīng)由聯(lián)社主任或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并注意保密和安全，嚴(yán)防散失或發(fā)生流弊。銷毀后，由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽章并報(bào)上級主管部門備案。如有未了賬項(xiàng)待查，可對必須保留部分的會計(jì)檔案延期銷毀。第十一章 會計(jì)勞動組織與會計(jì)人員第五十二條 會計(jì)勞動組織(一)勞動組織必須貫徹有利于執(zhí)行規(guī)章制度和提高工作效率；有利于業(yè)務(wù)活動的開展；有利于分工明確，職責(zé)清楚；有利于加強(qiáng)內(nèi)部相互制約和監(jiān)督的原則。(二)勞動組織的基本形式是三人柜、組，其中配備一名以復(fù)核工作為主的專職復(fù)核員。業(yè)務(wù)量較大的社可分設(shè)若干柜、組，并要均衡柜組間的業(yè)務(wù)量，便于柜、組間憑證傳遞，工作配合及方便客戶辦理業(yè)務(wù)。實(shí)行輪班休假的社，必須配備固定頂班人員。(三)由于業(yè)務(wù)量所限，不能形成三人柜組，不設(shè)專職復(fù)核人員的社，必須貫徹?fù)Q人交叉復(fù)核制度。第五十三條 機(jī)構(gòu)變動的會計(jì)工作交接(一) 機(jī)構(gòu)撤銷的工作交接1．撤銷機(jī)構(gòu)(1)撤銷機(jī)構(gòu)在辦理交接手續(xù)前，應(yīng)全面核對賬務(wù)，處理未了賬務(wù)，清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，整理會計(jì)檔案。(2)編制移交清冊和移交日計(jì)表一式二份，經(jīng)交接雙方、監(jiān)交人員和上級主管部門簽章后，雙方各執(zhí)一份歸檔保管。(3)將全部賬務(wù)按科目和賬戶編制余額劃轉(zhuǎn)清單(用一般余額表代替)，一式二份，交接雙方各執(zhí)一份。轉(zhuǎn)存銀行或聯(lián)社款項(xiàng)，應(yīng)填制往來憑證辦理賬務(wù)劃轉(zhuǎn)。劃轉(zhuǎn)后各科目均無余額。(4)在賬務(wù)劃轉(zhuǎn)后，應(yīng)編制移交日止的當(dāng)月月計(jì)表和當(dāng)年業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表(各科目余額為“0”)各三份，交接雙方各一份，報(bào)上級主管部門一份。2．接收機(jī)構(gòu)(1)根據(jù)移交清冊和余額劃轉(zhuǎn)清單，認(rèn)真核對無誤后，通過會計(jì)分錄并入本身有關(guān)科目和賬戶內(nèi)。(2)對撤銷機(jī)構(gòu)撤銷后的聯(lián)行賬務(wù)，應(yīng)按照聯(lián)行制度有關(guān)規(guī)定辦理。3．原管轄部門接到撤銷機(jī)構(gòu)上報(bào)的月計(jì)表和業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，經(jīng)審核無誤后，分別匯入當(dāng)月和當(dāng)年的報(bào)表內(nèi)。(二)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的交接轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的機(jī)構(gòu)，不辦理賬務(wù)交接手續(xù)。交接事項(xiàng)由雙方上級主管部門辦理。原主管部門應(yīng)將移出機(jī)構(gòu)的各科目上年末余額，編制轉(zhuǎn)移余額明細(xì)表(用月計(jì)表代替)一式二份，一份留存，一份寄新主管部門。此項(xiàng)上年末余額的移出、移入數(shù)，雙方上級主管部門均應(yīng)在決算說明書中說明。第五十四條 會計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限(一)職責(zé)1．遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計(jì)法規(guī)和本制度；2．依據(jù)本制度認(rèn)真組織會計(jì)核算，努力完成本職工作；3．遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；4．講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。(二)權(quán)限1．有權(quán)要求開戶單位的財(cái)會部門和本社其他業(yè)務(wù)部門認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)章制度、辦法，如有違反，會計(jì)人員有權(quán)制止、糾正。制止和糾正無效的，可向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理。對違規(guī)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，單位領(lǐng)導(dǎo)人堅(jiān)持辦理，會計(jì)人員可以執(zhí)行，但同時(shí)必須向上級主管部門報(bào)告。2．發(fā)現(xiàn)違反國家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假等違法亂紀(jì)行為，會計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級管理部門報(bào)告。3．會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本社的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各項(xiàng)會計(jì)信息。4．有權(quán)參與本社的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理。第五十五條 會計(jì)人員的配備(一)信用社要根據(jù)會計(jì)工作需要配足會計(jì)人員，并指定會計(jì)主管人員。(二)會計(jì)人員的配備要保證質(zhì)量，建立業(yè)務(wù)培訓(xùn)和上崗考核制度。不適宜擔(dān)任會計(jì)工作的人員，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。(三)會計(jì)人員力求穩(wěn)定，確需調(diào)動時(shí)，會計(jì)主管人員的任免、調(diào)動須商得上一級會計(jì)部門同意。(四)會計(jì)人員的任用應(yīng)堅(jiān)持回避制度。需要回避的直接親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第五十六條 會計(jì)人員的培訓(xùn)(一)崗位培訓(xùn)。會計(jì)人員必須實(shí)行崗位培訓(xùn)，未經(jīng)過崗前培訓(xùn)或培訓(xùn)不合格者不得上崗。上崗人員必須持有會計(jì)證。(二)崗位考核。會計(jì)人員必須確定崗位，并制訂會計(jì)工作各個(gè)崗位職責(zé)及崗位考核辦法，經(jīng)考核不適宜擔(dān)任會訓(xùn)計(jì)工作的人員應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。(三)崗位輪換。會計(jì)人員的工作崗位要有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，以保證會計(jì)人員全面掌握會計(jì)業(yè)務(wù)。第五十七條 會計(jì)工作與會計(jì)人員的交接會計(jì)工作及會計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交人員責(zé)任外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。機(jī)構(gòu)變動會計(jì)工作的交接，由上級管理部門監(jiān)交?？h聯(lián)社會計(jì)主管的交接，由聯(lián)社分管主任負(fù)責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會計(jì)主管的交接，由主任會同管轄聯(lián)社會計(jì)主管或指定人員監(jiān)交；會計(jì)員的交接，由內(nèi)勤主任或會計(jì)主管監(jiān)交。移交人員辦理移交時(shí)，要造具清冊，按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員逐項(xiàng)核對接收。(一)會計(jì)主管的交接。會計(jì)主管工作調(diào)動或離職應(yīng)編制移交清單，向接任人員辦理全部會計(jì)工作的交接手續(xù)。移交清單包括：1．交接日總賬各科目余額表(用日計(jì)表代替，只填余額)；2．會計(jì)檔案移交表；3．移交清單要列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)部門保管的印章、密押(機(jī))、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；4．交接工作書面說明。對賬務(wù)差錯(cuò)、賬務(wù)以外的未了事項(xiàng)、全轄會計(jì)工作情況和存在的問題寫成書面材料，移交接任會計(jì)主管人員繼續(xù)處理。移交清單一式二份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份由會計(jì)部門歸檔保管，一份上報(bào)上級主管部門。(二)會計(jì)人員的交接1．將所經(jīng)管賬簿各賬戶余額編制移交余額表；2．編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、報(bào)表、有關(guān)單證、公章、密押(機(jī))以及文件資料等內(nèi)容；3．將未了事項(xiàng)寫成書面材料。以上移交余額表、清單和書面材料各一份，由交接雙方和監(jiān)交人簽章后，由會計(jì)部門歸檔保管。(三)實(shí)行會計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關(guān)資料、實(shí)物等。(四)短期離崗的交接會計(jì)人員、會計(jì)主管或內(nèi)勤主任短期離崗，必須有人代理其工作。要建立“會計(jì)人員短期代理交接登記簿”登記備查。交接時(shí)雙方除要認(rèn)真核對有關(guān)賬項(xiàng)并簽章證明外，對待辦事項(xiàng)、遺留問題均應(yīng)交待清楚?！皶?jì)人員短期代理交接登記簿”，每年年終應(yīng)由會計(jì)部門歸檔保管。第五十八條 會計(jì)人員的獎(jiǎng)懲(一)對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、堅(jiān)持原則、鉆研業(yè)務(wù)、廉潔奉公、長期保持賬務(wù)正確、維護(hù)國家資金財(cái)產(chǎn)安全、工作中有顯著成績的會計(jì)人員，由各省級、地區(qū)級農(nóng)金管理部門和縣聯(lián)社給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。(二)會計(jì)人員因工作失職、違反政策、紀(jì)律，有章不循，對工作不負(fù)責(zé)任，造成賬務(wù)差錯(cuò)或信用社、客戶經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)分別情況給予批評教育、紀(jì)律處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；情況特別嚴(yán)重的，要依法處理。對弄虛作假，營私舞弊、貪污盜竊等違法亂紀(jì)行為，情節(jié)輕微的，要按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。對內(nèi)部管理混亂，嚴(yán)重違反規(guī)章制度，賬務(wù)差錯(cuò)及案件嚴(yán)重的有關(guān)社，要追究會計(jì)主管及信用社主任的責(zé)任。第十二章 附 則第五十九條 本制度所列賬表憑證按全國農(nóng)村信用社統(tǒng)一賬表憑證格式執(zhí)行，人民銀行總行未明確的由一級分行自定。第六十條 本制度由中國人民銀行總行制定，修改時(shí)同。本制度未作具體規(guī)定的事項(xiàng)，由一級分行根據(jù)本地情況做出規(guī)定，并報(bào)總行備案。第六十一條 本制度從1999年1月1日起施行，1986年頒發(fā)的《農(nóng)村信用合作社會計(jì)基本制度》同時(shí)廢止。39 / 39