【正文】 —————————————— 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 存貨平均占用額303. 存貨周轉天數(shù)=———————————— 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 銷售利潤(或營業(yè)利潤)=——————————————100% 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 本月產品銷售收入=————————————100% Σ各產品產量銷售單價 負債總額=————————100% 資產總額 稅后利潤=——————————————100% 實收資本(或項目投入資金) 以上各項指標的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財務分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。第十一章 財務盤點制度第一四二條 目的：為了加強公司財產管理（存貨、固定資產等），盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第一四三條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、輔料、包裝物、在制品、產成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。(二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。保管品：以費用購置者。第一四四條 盤點方式(一)年中、年終盤點 存貨：由庫管部門或經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。 財務：由會計與出納共同盤點。財產：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管項目200項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總裁辦)或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第一四五條 人員的指派與職責(一) 盤點人：由財務部和經管部門指派，負責點計數(shù)量。(二) 會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(三) 協(xié)點人：由經管部門和財務部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。(四)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、協(xié)點人，其職責亦同。(五)監(jiān)點人：由總裁辦派員擔任，負責盤點監(jiān)督之責。第一四六條 盤點前準備事項(一)盤點編組 由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈執(zhí)行總裁核定后，公布實施。(二)經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。 第一四七條 年中、年終全面盤點(一)財務部門應于呈報執(zhí)行總裁，經核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的負責人召開盤點協(xié)調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報執(zhí)行總裁核準后，始得改變方式進行。(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第一四八條 不定期抽點(一)由執(zhí)行總裁視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報執(zhí)行總裁核準后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將帳面數(shù)先行調整至盤點的確實帳面結存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應填列“盤存表”。第一四九條 盤點報告(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈執(zhí)行總裁辦簽核，第一聯(lián)送經管部門，第三聯(lián)轉送總裁辦，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第一五零條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會主管同會計、出納盤點，平時，財務部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日下午結帳后辦理。(三) 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經雙方簽認后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)財務總監(jiān)存。(四)如有出入，應即呈報執(zhí)行總裁批示。第一五一條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報執(zhí)行總裁核準后始得改變盤點方式。第一五二條 其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總裁辦。(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。(三)經管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。第一五三條 注意事項(一) 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(二) 盤點使用的單據(jù)、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效。(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。第一五四條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送執(zhí)行總裁議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第一五五條 帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情節(jié)輕重予以警告處分。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由直接主管簽報執(zhí)行總裁議處。第十二章 會計檔案管理第一五六條 企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會記錄等各種會計資料。 第一五七條 會計檔案的保存。財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，總經理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第一五八條 會計檔案的借用。財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。公司內各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經本公司領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經執(zhí)行總裁同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。第一五九條 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第一六零條 會計檔案保管期限檔案名稱 保管期限(一)會計憑證類、記帳憑證 15年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 3年(二)會計帳簿類： 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年、總帳、輔助帳 15年 永久(三)會計報表類： 3年、季度會報表 15年 永久(四)其它類： 25年 3年、合同、協(xié)議 永久□ 處罰辦法第一六一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第一六二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第一六三條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。第一六四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。