【正文】 京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁2501503總監(jiān)2501504部門(mén)經(jīng)理1501005部門(mén)副職1501006一般人員8050（五）出差伙食補(bǔ)貼序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁60303總監(jiān)60304部門(mén)經(jīng)理40205部門(mén)副職40206一般人員2015 凡外出開(kāi)會(huì)，會(huì)議費(fèi)含食宿費(fèi)的不享受此政策。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷(xiāo)毀。 如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫(xiě)“借款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。（二） 現(xiàn)金出款： 原則上出款都應(yīng)以支票支付。 第六節(jié) 日常費(fèi)用管理第四十五條 付款方式：（一） 銀行付款: 收款單位開(kāi)出發(fā)票，財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請(qǐng)的金額是否相符，核實(shí)無(wú)誤后方可出款。 固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫(kù)；待確認(rèn)后再填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。d. 在“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”后應(yīng)附有詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有3家以上的報(bào)價(jià)）。b. 要求寫(xiě)清楚付款方法及付款金額的計(jì)算公式。b.“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財(cái)務(wù)部由出納編號(hào)，并準(zhǔn)備出款。第四十一條 各部門(mén)固定資產(chǎn)采購(gòu)都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)”后方可出款。 詳細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷(xiāo)。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。c. 在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有二、三家以上的報(bào)價(jià)）。（三）“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”填寫(xiě)內(nèi)容要求：a. 經(jīng)辦人填寫(xiě)的“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”要求完整、準(zhǔn)確。（二）合同/協(xié)議審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫(xiě)“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。第四節(jié) 合同出款管理第三十八條 合同出款：包括工程合同類(lèi)付款、采購(gòu)合合同類(lèi)付款和銷(xiāo)售傭金類(lèi)合同付款第三十九條 合同審批：合同/協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定，在完成合同/協(xié)議審批后，合同/協(xié)議才可生效。第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十一條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。第三十條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第二十九條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第三節(jié) 現(xiàn)金管理第二十七條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。第二十五條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。第二節(jié) 支票管理第二十二條 支票由出納員或財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專(zhuān)人保管。第二十一條 審批權(quán)限說(shuō)明：經(jīng)辦人部門(mén)經(jīng)理主管總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長(zhǎng)單筆金額40000元以?xún)?nèi) √ 審核 審核 核準(zhǔn) 審批單筆金額40000元以上 √ 審核 審核 核準(zhǔn) 審批 審批 審核：是部門(mén)經(jīng)理和主管總監(jiān)對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見(jiàn) 核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。(三)任何出款不論經(jīng)辦人是誰(shuí)，都必須有財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽字。第二十條 審批程序： (一)先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線(xiàn)，后財(cái)務(wù)線(xiàn)。第十九條 審批權(quán)限：(一)凡單筆金額在40000元以上（含），需由董事長(zhǎng)審批。第四章 出款管理第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批第十八條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總裁辦專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。(八)編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表(九)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(六)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(十一)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。(八)存貨的核算與核對(duì)事項(xiàng)(九)固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。(六)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(三)編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。第七條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。（十） 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。（八） 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。（六） 監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門(mén)的落實(shí)。（四） 定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。（二） 及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。(十二) 及時(shí)了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。(十) 加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。(八) 強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(五) 根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。(三) 參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一) 主持編寫(xiě)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織實(shí)施。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納人員組成。(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(二)建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)制度體系第一部 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則 第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第三章 財(cái)務(wù)工作管理第四章 出款管理第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批第二節(jié) 支票管理第三節(jié) 現(xiàn)金管理第四節(jié) 合同出款管理第五節(jié) 固定資產(chǎn)出款管理第六節(jié) 日常費(fèi)用出款管理第七節(jié) 差旅費(fèi)出款管理第八節(jié) 其他出款管理第五章 財(cái)產(chǎn)管理第六章 收款管理第七章 財(cái)務(wù)控制與稽核管理第一節(jié) 財(cái)務(wù)控制第二節(jié) 帳務(wù)稽核第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第八章 存貨管理第九章 預(yù)算管理第十章 財(cái)務(wù)分析第十一章 盤(pán)點(diǎn)管理第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理第二部 會(huì)計(jì)核算制度第一章 總則第二章 會(huì)計(jì)科目核算的要求第三章 會(huì)計(jì)報(bào)表第四章 成本核算 第一部、財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(三)積極為公司經(jīng)營(yíng)管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(五)合理歸集、分配公司成本費(fèi)用，及時(shí)編制成本費(fèi)用報(bào)表。(七)完成公司交給的其他工作。第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。(二) 主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。(四) 設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。(六) 負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。(七) 負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。(九) 加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。(十一) 掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。(十三) 完成總裁交給的其他任務(wù)第六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作：（一） 負(fù)責(zé)本部門(mén)的會(huì)計(jì)核算管理工作。（三） 督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表。（五） 編制本部門(mén)的成本費(fèi)用計(jì)劃。（七） 負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（九） 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。（十一） 負(fù)責(zé)本部門(mén)對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。(二)按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。(四) 編制往來(lái)憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳，(五)負(fù)責(zé)公司的稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表。(七) 制造費(fèi)用、銷(xiāo)貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。(十)待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。第八條 出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (五)積極配合銀行做好對(duì)帳工作，編制銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表。(七)保管好庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，公司銀行支票和票據(jù)。(十)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總裁，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。缺少每個(gè)環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無(wú)效出款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。(二)凡單筆金額在40000元以?xún)?nèi)，由執(zhí)行總裁審批即可。(二)經(jīng)辦人→部門(mén)經(jīng)理→主管總監(jiān)→財(cái)務(wù)總監(jiān)→執(zhí)行總裁→董事長(zhǎng)。(四)經(jīng)辦人是執(zhí)行總裁的，必須由董事長(zhǎng)簽字。 審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。第二十四條 財(cái)務(wù)