財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理準(zhǔn)則-展示頁
2025-04-16 22:12本頁面
【正文】 注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的憑證，一并登記入賬。(八)記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：，應(yīng)先更正或重制憑證。(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。(六)每一筆賬須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。(二)登記賬簿時(shí)用藍(lán)黑或黑色鋼筆、簽字筆書寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制憑證，（實(shí)行電算化的企業(yè)[下以電算化表示]，根據(jù)原始憑證并輸入電腦會(huì)計(jì)帳務(wù)系統(tǒng)；）(二)根據(jù)憑證匯總表編制憑證匯總表，（電算化：需根據(jù)憑證頁號(hào)打印憑證匯總表，并裝訂于憑證首頁）；(三)根據(jù)憑證匯總登記總分類賬，（電算化：每月末打印總帳，并留檔）； (四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；(五)根據(jù)憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬，（電算化：每月末打印明細(xì)分類帳，并留檔）；(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表，（電算化：同時(shí)打印報(bào)表，并留檔）。第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，分支機(jī)構(gòu)、辦事處、片區(qū)因業(yè)務(wù)需要建立會(huì)計(jì)帳簿的，其會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目必須根據(jù)總部財(cái)務(wù)要求統(tǒng)一設(shè)置，各部新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。1其他與成本、費(fèi)用計(jì)算有關(guān)的事項(xiàng)。各部門、分支機(jī)構(gòu)、辦事處銷貨成本與補(bǔ)貼的計(jì)算事項(xiàng)。對(duì)外協(xié)加工報(bào)告、加工成本審核事項(xiàng)。公司成本的審核事項(xiàng)。公司成本轉(zhuǎn)賬傳票編制事項(xiàng)。成本、費(fèi)用會(huì)計(jì)工作職責(zé)：各項(xiàng)原材料、物料、包裝物、成品、半成品、在產(chǎn)品收付事項(xiàng)的核算。1管理上開源節(jié)流、增收減耗及減少不經(jīng)濟(jì)支出的建議。1財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動(dòng)、長(zhǎng)期趨勢(shì)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋1分析比較有關(guān)資料。1財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。辦理與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)及報(bào)表。各部門、分支機(jī)構(gòu)收支賬項(xiàng)的審核事項(xiàng)。傭金及銷貨津貼的核算事項(xiàng)。日結(jié)單及日記表的編制事項(xiàng)。會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)二 O O 四 年 十二 月 三 日廣東派爾富科技有限公司會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)目 錄一、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稽核工作職責(zé)………………………………………第1頁二、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定……………………………………………第1頁三、庫存現(xiàn)金報(bào)表記載簡(jiǎn)則……………………………………………第4頁四、接收承兌票據(jù)處理準(zhǔn)則……………………………………………第5頁五、各部門月績(jī)分析細(xì)則………………………………………………第5頁六、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章………………………………………………第5頁……賬款管理辦法…………………………………………………第5頁……現(xiàn)金收支管理辦法……………………………………………第7頁……傳票審核職權(quán)劃分辦法………………………………………第8頁七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則………………………………………第9頁會(huì) 計(jì) 管 理 制 度 基 礎(chǔ)（說明：本財(cái)務(wù)制度適應(yīng)于廣東派爾富科技及所有下屬分動(dòng)機(jī)構(gòu)）一、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稽核工作職責(zé)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)(記賬部分)：各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。各種明細(xì)分類賬的登載及保管事項(xiàng)?？偡诸愘~的登錄與保管事項(xiàng)。結(jié)賬時(shí)有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事項(xiàng)。各部門、分支機(jī)構(gòu)存貨的核對(duì)事項(xiàng)。辦理年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。1會(huì)計(jì)制度、章則、會(huì)計(jì)表單的設(shè)計(jì)、修訂及控制事項(xiàng)。作為擬定各項(xiàng)決策的參考。1其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。原材料轉(zhuǎn)賬傳票的編制事項(xiàng)。折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。公司零星支出、差旅費(fèi)等報(bào)銷單據(jù)的審核事項(xiàng)。結(jié)賬時(shí)有關(guān)成本科目的調(diào)整事項(xiàng)。各部門、分支機(jī)構(gòu)、辦事處各項(xiàng)成本、費(fèi)用的分析比較及控制事項(xiàng)。二、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。第三條 憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，即包含有現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證五種形式?！ {證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期將所有憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬，電算化管理部門可直接利用電腦處理相關(guān)業(yè)務(wù)，以下均同。 第五條 記賬規(guī)劃：(一)記賬須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。(三)憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。不準(zhǔn)出現(xiàn)多借多貸現(xiàn)象，針對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中的特殊涉及同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證處理，允許填制綜合憑證.(五)明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過10天,采用電算化核算的企業(yè)，因帳務(wù)系統(tǒng)隨時(shí)生成，操作相對(duì)簡(jiǎn)單，不需登記，可根據(jù)電算化的特征處理，但應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證輸入正確性加強(qiáng)復(fù)核，結(jié)帳工作留待月末辦理。每筆賬記完后，在記賬憑證上劃√號(hào)。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，
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