【導讀】第二章財務管理體制··································································2. 第三章財務管理規(guī)則··································································5

　　

【正文】 達，各企業(yè)應對相關 指標進行具體分解、落實到有關的責任部門及責任人；對年度利潤計劃的完成情況，應制定相關的考核及獎罰辦法。 第七十六條 各企業(yè)財務部門應建立利潤計劃完成情況的跟蹤反饋體系，動態(tài)反映利潤計劃的執(zhí)行情況。實際執(zhí)行過程中發(fā)生重大變更事項而對計劃產生較大影響時，應即時以書面形式上報總部。 第七十七條 企業(yè)稅后利潤按以下順序進行分配： 1． 彌補以前年度的虧損； 2． 提取 10%的盈余公積金和 5%的公益金； 3． 提取任意盈余公積金，當總額達資本金的 50%時不再提?。? 4． 向投資者分配。 第七十八條 利潤分配方案由各企業(yè)董事會提 出，報股東會批準后實施。 灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 25 十、 財務報告 第七十九條 財務報告由以下幾部分組成： 1． 會計報表，包括：資產負債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量（年、季）。 2． 會計報表附表，包括：費用報表（年、季、月）利潤分配表（年）等。 3． 管理分析報表。 4． 財務情況說明書。 第八十條 財務情況說明書根據(jù)需要按年度、半年、季度編寫，重點闡明以下事項： 1． 企業(yè)的經(jīng)營管理情況； 2． 關聯(lián)交易情況； 3． 企業(yè)實物資產的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況； 4． 企業(yè)債權情況及壞帳損失情況； 5． 固定資產、存貨、投資跌價準備金壞帳準備金的提取情況； 6． 會計政策的變更情況； 7． 為其他單位提供的抵押、擔保等或有負債情況； 8． 固定資產的購置和處置情況； 9． 其它應說明的重要事項。 第八十一條 會計報表的報出時限和基本要求：會計報表數(shù)據(jù)要準確、完整，表帳要相符；月報表必須于每月終了 5 天內報出，年報必須于年度終了 30 日內報出，遇節(jié)假日順延。 灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 26 十一、 其他財務管理 第八十二條 專項基金管理 1．專項基金是指企業(yè)按國家規(guī)定從成本中提取的應付福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費及企業(yè)在利潤分配中留存的公積金、公益金等。專項基金實行不上調、不補貼、不得超額提取和使用的管理 原則。 2．福利費按工資總額的 8%提取，職工教育經(jīng)費按工資總額的 %提取，工會經(jīng)費按工資總額的 2%提取，各企業(yè)必須提全提足，不得少提漏提；按政府有關規(guī)定繳納社會保險費時，應由個人承擔的部分從員工工資中扣除。 3．員工醫(yī)療費、體檢費、職工困難補助、福利補貼等福利性支出由福利費中列支；工會開展的各項活動，繳納工會會費、開展文藝活動發(fā)生的支出由工會會費中列支；員工培訓學習費用，聘請專業(yè)人員的授課報酬等相關費用，由教育經(jīng)費中列支。 4．公積金、公益金屬股東權益的一部分，公積金中資本公積金可轉增資本，盈余公積金（ 不含公益金）可用于彌補虧損；公益金可用于購置職工住宅等集體福利設施，但其使用不得直接作沖減公益金帳務處理；公益金的使用，合資企業(yè)必須報本單位董事會批準，全資企業(yè)應報總部批準。 第八十三條 或有負債管理 1．集團內所有對外擔保統(tǒng)一由總部安排，未經(jīng)總部批準，集團內所有企業(yè)不得向集團外任何單位或個人提供財務擔保，合資企業(yè)董事會另有規(guī)定的從其規(guī)定。 2. 嚴禁用本單位固定資產為集團外單位提供抵押擔保，遇特殊情況（如：為互保單位提供擔保等）須經(jīng)集團董事長批準；如為集團內單位提供抵押擔保，須經(jīng)單位法人代表和集團總裁同 意，若被擔保單位是集團內的合資企業(yè)，還須取得反擔保。 3．下屬企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟訴訟案件，且涉及的金額超過 10 萬元時，應在５個灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 27 工作日內書面報告直接上級單位和集團總部，并隨時報告進展情況。 4．已經(jīng)貼現(xiàn)的非銀行擔保商業(yè)票據(jù)在該票據(jù)未到期承兌前，應跟蹤調查出票人和擔保人的經(jīng)營、財務狀況，督促出票人到期付款，防止貼現(xiàn)銀行追索。以應收帳款等作為抵押向金融機構借款，也比照票據(jù)貼現(xiàn)管理。 5．未經(jīng)確定的稅款，各單位在爭取免繳或少繳的同時，應及時報告直接上級單位或總部財務管理中心。上級單位或總部財務管理中心有責任予以協(xié)助解決。 6．各單位各項或有負債應在中期結算和年終決算的財務報告中予以說明，未經(jīng)總部同意，任何單位或個人不得向集團外提供資料或信息。 第八十四條 保險管理 1．各企業(yè)應本著維護資產安全、增強抗風險能力的原則，結合生產經(jīng)營特點及經(jīng)營環(huán)境，辦理企業(yè)財產保險、貨物運輸保險、機器損壞保險、產品責任（質量）保險等各種保險。 2．企業(yè)的各種自有車輛、廠房、辦公樓宇必須辦理財產損失保險；庫存商品、材料等存貨是否辦理財產損失保險由各企業(yè)根據(jù)存貨的特點自行決定，需保險的應向集團提交保險方案；貨物運輸 風險由我方承擔時，應根據(jù)貨物的類別視情況決定是否辦理貨物運輸保險。 3．社會保險之外的各種保險歸口集團財務部門或辦公室負責，由集團統(tǒng)一聯(lián)系保險機構，洽談費率，保險合同由各企業(yè)與經(jīng)集團招標確定的保險機構簽訂；在辦理保險時，應在多家保險機構進行咨詢、比較，擇優(yōu)選擇信譽好，保險費率較低、免賠返還、安全獎勵較多的保險機構進行投保；投保時，應仔細研究保險合同條款，明確保險公司的保險責任。 4．各企業(yè)應按不同保險類別落實責任人辦理投保、索賠等保險事項。保險責任內的損失發(fā)生后，應立即通知保險公司，在保留保險責任內損失產生 現(xiàn)場或實物證據(jù)、采取措施防止損失擴大的情況下，以書面形式，詳細紀錄保險責任內損失發(fā)生的經(jīng)過、原因和損失程度及其他證明文件，向保險公司索賠。損失及索賠情況應及時向集團報告。 灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 28 5．在保險期間內未發(fā)生保險責任內損失，收到保險公司以免賠獎勵、手續(xù)費等各種形式的保費返還時，必須予以入帳，沖減保險費支出，禁止將其發(fā)放或占為個人所有。 6．養(yǎng)老保險等社會保險由各單位人事部門負責按當?shù)卣挠嘘P部門規(guī)定辦理，但事先必須報經(jīng)總部人事部門批準。已參加醫(yī)療保險的單位，不得為已購買醫(yī)療保險的職員報銷醫(yī)藥費。 第八十五條 企業(yè) 清算管理 1． 全資單位在集團決定關閉或解散時，其上級管理單位或投資單位應接管被清算單位，并立即組織成立清算小組，指定負責人，其成員應包含財務、審計及法律等專業(yè)人員。清算組對被清算企業(yè)的投資單位及上級管理單位負責，并向其報告工作。 2． 被清算單位宣布停業(yè)后，應立即停止使用公章、財務印鑒、合同章，并凍結實物、現(xiàn)金及銀行帳戶，維護資產安全、完整，防止款項、物資、債權流失。清算事務原則上由清算組負責。 3． 清算小組應本著維護公司利益、盡量避免資產損失、正確計算清算損益的原則，按照清算程序，刊登清算公告、審查債權人申報的債權、追 收被清算企業(yè)債權、清理并處置清算企業(yè)有關未了業(yè)務及財產等，依法履行清算義務。 4． 清算結束時，必須將被清算企業(yè)公章、財務印鑒、合同章等交繳當?shù)毓膊块T，注銷全部銀行帳戶、稅務登記和工商登記、辦理完稅證明等。特殊情況不能立即注銷的，清算小組或上級管理單位應采取妥善措施進行管理。 5． 被清算企業(yè)清算前的會計檔案及有關清算注銷的文件資料，應由其原上級單位的財務部門負責按規(guī)定年限保管。 6． 因集團產業(yè)結構或管理架構調整分立、合并而終止經(jīng)營的企業(yè)，也可不進行清算，由分立或合并后的企業(yè)承擔原企業(yè)的所有資產及法律責任，負責保管原企業(yè) 的所有會計檔案，直接辦理各種印章、銀行帳戶、工商、灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 29 稅務等注銷及分立、合并手續(xù)。 7． 終止經(jīng)營的合資企業(yè)依照國家有關法規(guī)，組織清算；破產企業(yè)的清算按《破產法》及國家有關規(guī)定執(zhí)行。 8． 清算單位的剩余財產分配按國家規(guī)定執(zhí)行。 第八十六條 財務印鑒及票據(jù)管理 1． 財務印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務專用章或結算專用章。銀行結算票據(jù)、財務收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，財務印鑒不得預留在空白財務票據(jù)上。 2．支票由出納負責簽發(fā)，嚴格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須 在 支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等， 在小寫金額欄恰當幣位應寫上“￥”符號， 并由領用人在登記簿上簽字確認。 3．各企業(yè)應建立 支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結算票據(jù)的 登記領用制度，設置領用登記簿，詳細登記 金額、利率、期限、號碼、收款單位等內容，并由領用人簽字。 4． 收到外單位開出的遠期結算票據(jù)時，應立即向有關銀行咨詢票據(jù)的真?zhèn)?，并在應收票?jù)登記簿上登記，注明各種內容及本單位經(jīng)辦人等，到期收到款項后，予以注銷；到期未能收到款的應收票據(jù)，應及時采取追索措施。 5． 收到外單位簽發(fā)的即期結算票據(jù)，應 立即向銀行申請兌付，并堅持收妥確認原則，未經(jīng)確認，不得做出發(fā)貨、付款等行為。 6． 如遇銀行結算票據(jù)遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結算票據(jù)，領用人應及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結算票據(jù)， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。 7．各企業(yè)應保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性， 稽核人員應定期對銀行結算票據(jù)的使用情況予以查核。 8．各企業(yè)應保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。 灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 30 第八十七條 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 1． 各企業(yè)應正確使 用發(fā)票，不得轉借、轉讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā) 票，不得代開發(fā)票； 2． 發(fā)票應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具，發(fā)票的內容應該真實反映經(jīng)濟業(yè)務，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務的一律不得開具發(fā)票，； 3． 發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原有發(fā)票并注明“作廢”字 樣或取得對方稅務部門開具的有效證明； 4． 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，并應按號碼順序逐次填寫，各聯(lián)次內容保持一致。 5． 各企業(yè)財務部門應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票更應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù) ，造成的后果由發(fā)票保管人負責。 6． 發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和集團總部報告，并登報予以公告。 7． 會計人員須憑合法的發(fā)票入帳，凡與公司成本費用資產有關的支出，均應索取合法發(fā)票。 8． 各企業(yè)應建立各自的發(fā)票管理辦法灤河集團 財務管理制度 北大縱橫－灤河集團項目組 31 第四章 附則 第八十八條 本制度由集團董事會批準施行，適用于集團總部及附屬所有全資企業(yè)、控股經(jīng)營企業(yè)和受托經(jīng)營的非控股企業(yè)。若合資企業(yè)董事會規(guī)定與本制度有異，從其董事會規(guī)定。 第八十九條 本制度未涉及的各單項財務管理規(guī)定和辦法等均是本制度的附屬部分，由集團財務部制定，經(jīng)集團總裁批準后執(zhí)行。 第 九十條 各附屬企業(yè)應遵從本制度的規(guī)定并結合本企業(yè)的實際情況，制訂本制度的實施細則，報總部財務管理中心備案。 第九十一條 本制度由集團財務管理中心負責制訂和修訂，其解釋權歸集團財務管理中心。 第九十二條 本制度自二 00 三年一月一日起開始執(zhí)行。 (完 )