【導(dǎo)讀】體情況，制定本制度。2)本制度適用于浙江瑞業(yè)實業(yè)有限公司。全體員工都必須嚴格遵守、用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司。須經(jīng)財務(wù)部門審核，非辦公用日常支出報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司設(shè)財務(wù)部，負責(zé)組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。公司財務(wù)部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職。時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。5)本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》。6)以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。7)記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。8)企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。10)存貨按實際成本計價。據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。

　　

【正文】 6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 7. 公司管理當(dāng)局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收 政策等的制約。 第十三章 財務(wù)報告 98) 公司 應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。 財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成 ． 企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。 99) 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表；其他有關(guān)附表。 內(nèi)部管理報 表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細表等 。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式． 內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng) 財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn) 后報董事長辦公室備案 ，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。 100) 財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。 財務(wù)部門必須及時對外報送稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的財務(wù)報表 ，一般為月度終了 15 日內(nèi)。 101) 填報財務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款： 1. 各 種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確； 2. 本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 3. 報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。 4. 對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由 財務(wù)總監(jiān) 和公司總經(jīng)理審核。 45) 51) 第十四章 財務(wù)分析 102) 財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策提供依據(jù)。公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達到對公司各項工作的控制。 103) 財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)組織 按 月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務(wù)活動分析，及時了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。 每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。 104) 財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 2. 差異分析及控制報告； 3. 財務(wù)指標(biāo)分析 4. 收入分析； 5. 成本分析 6. 費用分析 7. 利潤分析報告 8. 現(xiàn)金流量分析； 9. 資金使用效率分析 10. 對外投資效益分析 105) 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負責(zé)，由 財務(wù)總監(jiān) 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由 主辦會計 進行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行． 106) 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時 、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。 第十五章 稅務(wù)管理 107) 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 108) 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 109) 財務(wù)部指派專人負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)進行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 45) 51) 第十六章 電算化管理 110) 建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操作密碼要嚴格管理 ,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； 2. 加強稽核制度，由專人負責(zé)對原始憑證和計賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿； 3. 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件； 4. 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 111) 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主 要內(nèi)容包括： 1. 保證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 2. 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除 。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 3. 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng) 主辦會計同意，報 財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由 主辦會計指定專人進行監(jiān)督； 4. 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； 5. 健全計算機病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件 。 112) 建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)； 2. 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)； 3. 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點； 4. 采用磁性介 質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 5. 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十七章 財務(wù)檔案管理 113) 會計 檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管， 出納入員不得兼管會計檔案。 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下： 45) 51) 114) 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及 其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 115) 除會計核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也 是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) ，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 45) 51) 116) 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng) 主辦會計 同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到 主辦會計 的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查 閱。 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和 財務(wù)總監(jiān) 同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進行復(fù)制。 查閱或者復(fù)制 財務(wù) 檔案的人員，嚴禁在 財務(wù) 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進行其他改變 。 117) 為查閱方便，當(dāng)年財務(wù)檔案由公司財務(wù)部負責(zé)保管。 118) 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財 政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 第十八章 會計工作交接 119) 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 120) 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 121) 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1. 已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2. 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3. 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 4. 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、 印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 122) 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由 主辦會計 或 財務(wù)總監(jiān) 負責(zé)監(jiān)交； 主辦會計或財務(wù)總監(jiān) 交接，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責(zé)監(jiān)交。 123) 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接 。 主辦會計級別以上 的財務(wù)人員 移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大 財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的 遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 124) 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 45) 51) 125) 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保 126) 127) 128) 129) 130) 131) 132) 133) 134) 135) 136) 137) 持會計 記錄的連續(xù)性。 第十九章 附則 138) 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。 139) 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán) 在公司財務(wù)部。 1) ___