【正文】 科目年末余額須按以上標準進行調整差額。經有關法律程序或行政程序確實查明債務人已破產，并在其破產后仍無力償還或因債務人死亡，其遺產不夠清償，又無義務承擔人，確實無法追還，證據確鑿者可按全額計提壞賬準備金。公司實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費。少于上一年度計提的壞賬準備部分，從當期管理費中扣除。收回已經確認的壞賬沖減當期管理費用。第四十一條 銷售收入實現：工程竣工收到工程款的當天。第四十二條成本計算方法：公司根據生產特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關成本核算對象和成本項目匯集所發(fā)生的各項費用，（一）成本、費用管理不在成本中列支的有： 屬于固定資產、無形資產費用。 超過規(guī)定提取的“壞賬準備金”及“交際應酬費”。 各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。（二）可在成本中列支的有：參照公司提取的職工在職期間的保險福利費。根據市政府規(guī)定標準提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金。 按政府規(guī)定結合公司實際標準提取的職工住房補貼。 第四十三條 工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據。第四十四條 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款。彌補公司以前年度虧損。 提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。支付股東紅利。 第四十五條關于公積金的提取按年度利潤表凈利潤10%提取法定盈余公積金。按年度利潤表凈利潤5%提取任意盈余公積金。第四十六條公司管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：第四十七條物資報廢損失按以下規(guī)定處理：物資毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”。固定資產盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。第四十八條 會計科目 本會計科目表根據《公司會計制度》的規(guī)定，并結合本公司的具體情況設置的。 公司在修改會計電算化中的科目編號時，應參照本表規(guī)定的目編號進行，二、三級明細科目可不受此限制。司因業(yè)務需要須新增會計科目時，應報公司財務部備案。 主要會計科目名稱和編號43 / 44資產行次負債及所有者權益行次流動資產:流動負債 貨幣資金1 短期借款32 短期投資2 應付票據33 應收票據3 應付帳款34 應收帳款4 預收帳款35 減：壞帳準備5其中:已結算尚未完工工程36 應收帳款凈額6 其他應付款37 預付帳款7 應付工資38 應收補貼款8 應付福利費39 其他應收款9 應交稅金40 存 貨10 應付利潤41 其中:已完工尚未結算款11 其他應交款42 待攤費用12 預提費用43 待處理流動資產凈損失13 一年內到期的流動負債44 一年內到期的長期債券投資14 其他流動負債45 其他流動資產15 流動負債合計46 流動資產合計16長期負債　長期投資:　 長期借款47 長期投資17 應付債券48固定資產:　 長期應付款49 固定資產原值18 其他長期負債50 減：累計折舊19 其中: 住房周轉金51 固定資產凈值20　　 固定資產清理21 長期負債合計52 工程物資22遞延稅項　 在建工程23 遞延稅款貸項53 待處理固定資產凈損失24　　 固定資產合計25 負債合計54無形資產及遞延資產:　所有者權益　 無形資產26 實收資本55 遞延資產27 資本公積56 無形資產及其他資產合計28 盈余公積57其他長期資產:　 其中：公益金58 其中:臨時設施29 未分配利潤59遞延稅項:　 所有者權益合計60 遞延稅款借項30　　 資產合計31負債及所有者權益合計61第九章 財務工作交接及其檔案管理第四十九條 財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，務必引起公司有關領導的重視。基本要求：財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結算工資等。移交人在辦理移交手續(xù)前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經受理的經濟業(yè)務尚未填制憑證的，應填制完畢。尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經辦人員印章。整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業(yè)務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現金要根據會計賬簿余額進行點交，不得短缺。有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接。移交人員經管的票據，印章和其他業(yè)務用品等，也必須移交清楚。專人負責監(jiān)交，會計辦理工作移交時，由總經理與辦公室主任負責監(jiān)交監(jiān)時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。第五十條 財務會計資料檔案管理會計憑證登記完畢后，應當按照分類編號順序保管，不能亂丟失。記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月度和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線簽處簽名或蓋章。各種經濟合同，存出保證收據連同收付款憑證復印件等重要原始憑證，另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位負責人或投股財務經理批準，方可復制。向外單位提供的原始憑證復印件，應該在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。從外單位取得的原始憑證的號碼、金額和內容，經公司負責人和財務經理批準后，才可代作原始憑證。年終過后，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節(jié)表3年。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。第五十一條 其他有關管理規(guī)定所有的財務審批程序必須自下而上，經財務經理審核后報有關領導審批，否則，財務部應拒絕付款或報銷。公司的收支情況、有關財務數據、財務文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經公司董事長總裁批準，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失，要追究負責人的責任。第五十二條 會計檔案管理規(guī)定： 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。 公司應按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度，會計檔案必須在中國境內的公司所在地妥善保存，不得丟失損壞。 會計憑證、會計賬簿和月份、季度會計報表，至少保存15年。年度會計報表（包括清算會計報表報告）及其他重要會計檔案必須永久保存。