【正文】 (4)結(jié)算起點500元以下的零星支出；(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；(6)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。審核各部門交來原始憑證與報賬票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù) 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理、辦公室主任、副總經(jīng)理監(jiān)交。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。 為提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《公司會計制度》、《公司會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益，使公司不斷發(fā)展壯大。第四條第二章 會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第六條 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。進(jìn)行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。 財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核。發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。非因公事需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 在銀行開立的帳戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。月末，編制銀行存款余調(diào)節(jié)額表，調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳，此月處理完畢，銀行制單人員要對出納員的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核。 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)用文字性報告告知總經(jīng)理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)有專人保管，個人印章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。第四章 費用報銷制度及報銷流程第十二條 日常費用管理制度及報銷流程一、招待費用管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。應(yīng)酬、禮品費用支出實行事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。二、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。三、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。購買物品后需先填寫報銷單(確保提供正規(guī)發(fā)票等)，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)、會計審核，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向出納支取款項。 填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經(jīng)理審核，部門經(jīng)理應(yīng)確認(rèn)各項費用為應(yīng)該發(fā)生，方可簽字。會計將財務(wù)部復(fù)核后的費用報銷單，上報總經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理簽字后視為同意財務(wù)部付款。五、費用報銷流程圖示：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫費用報銷單↓部門經(jīng)理審核簽字↓財務(wù)部門復(fù)核↓總經(jīng)理審批↓到出納處報銷第十三條 差旅費報銷制度及流程差旅費報銷制度。 (4) 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；(2) 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。采購?fù)瓿珊蟛少弳T應(yīng)在一周內(nèi)報賬，采購員持有效單據(jù)到財務(wù)部結(jié)算，即必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出，收據(jù)、發(fā)票必須是正本，并加蓋對方公章，復(fù)印件、白條將不予受理，采購員采購時應(yīng)盡可能要求供應(yīng)商開發(fā)票（注：若不能取得收據(jù)原件應(yīng)取得收據(jù)傳真并同時注明該傳真件與原件同具法律效力），交回財務(wù)部，以便財務(wù)做賬。 自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。第十九條 公司對存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。 第二十一條 固定資產(chǎn)計價方法： 購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。 融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊年限，按固定資產(chǎn)可使用壽命進(jìn)行確定。 固定資產(chǎn)的管理公司要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長審批，企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。公司必須加強成本核算的各項基礎(chǔ)工作。不得以估計成本、預(yù)算成本或計劃成本代替實際成本。凡是當(dāng)期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入當(dāng)期成本；凡不屬于當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入當(dāng)期成本。公司有關(guān)職能部門，應(yīng)當(dāng)按照《國營公司成本管理條例》和《國營施工公司成本管理實施細(xì)則》的規(guī)定，及時為成本核算提供真實可靠的有關(guān)資料，配合財務(wù)部做好成本核算工作。規(guī)模大、工期長的單位工程，可以將工程劃分為若干部位，以分部位的工程作為成本核算對象。第二十九條 成本項目建筑施工工程成本由直接費和間接費組成。機械使用費：包括施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費?！　」究梢愿鶕?jù)主管部門的規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，對上述成本項目作適當(dāng)增減和合并。工資性津貼和按照規(guī)定應(yīng)計入成本的各種獎金，比照計件和計時工資的分配方法，直接計入或分配計入有關(guān)的成本核算對象。使用自有周轉(zhuǎn)材料的攤銷價值，應(yīng)按規(guī)定的攤銷方法分次計入受益的成本核算對象。(3)工程竣工后，應(yīng)將剩余材料退回倉庫，已經(jīng)計入工程成本的，要沖減成本。實際發(fā)生的管理費，直接列入有關(guān)成本核算對象的“施工間接費”項目。固定資產(chǎn)的折舊費，應(yīng)按《國營公司固定資產(chǎn)折舊試行條例》的規(guī)定，按月提取，并按固定資產(chǎn)的使用單位和部門進(jìn)行分配。實際發(fā)生的大修理費用，在提取的大修理基金中開支。對一次支付、分期攤?cè)氤杀镜馁M用，應(yīng)在費用支出時列作待攤費用，并分別費用項目，按受益期限確定分?jǐn)傤~，分期攤?cè)氤杀?，不得多攤、少攤或不攤?！　〈龜傎M用和預(yù)提費用的一般內(nèi)容規(guī)定如下：　?。?）一次發(fā)生數(shù)額較大的大型施工機械安裝、拆卸、輔助設(shè)施和進(jìn)出場費；　　（2）新建單位一次大量領(lǐng)用低值易耗品的攤銷；　?。?）在施工、生產(chǎn)經(jīng)營活動中支付數(shù)額較大的契約、合同公證費和鑒證費，科學(xué)技術(shù)和經(jīng)營管理咨詢費；　?。?）一次支付的財產(chǎn)保險費；　?。?）一次支付數(shù)額較大的勞動力招募費、職工探親路費和探親期間的工資；　　（7）預(yù)付報刊訂閱費；（8）其他經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的待攤費用和預(yù)提費用。工程竣工后，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本記錄匯集的各項生產(chǎn)費用，核算自開工起至竣工止的全部工程實際成本。 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定 賬證裝訂時間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊。會計科目、會計賬簿的