【正文】 應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。 6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 4) 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。逾期不還者將從工資中扣除。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。不得坐支現(xiàn)金 。 45) 51) 21) 公司只有 董事長 和 總經(jīng)理 有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 22) 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 4. 除結(jié)賬和 更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。如果批準(zhǔn)文件45) 51) 需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱 、日期和文件字號(hào)。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。 第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 14) 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 8) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核， 非辦公用日常支出 報(bào)經(jīng) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方能用款。45) 51) 目 錄 第一章 總 則 .............................................................................................................. 1 第二章 主要會(huì)計(jì)政策 ................................................................................................ 2 第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 ............................................................................................ 2 第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 ............................................................................................ 2 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ................................................................................................ 3 第六章 對(duì)外投資的管理 ............................................................................................ 8 第七章 固定資產(chǎn)管理 ................................................................................................ 9 第八章 資金籌集管理 .............................................................................................. 11 第九章 所有者權(quán)益 .................................................................................................. 12 第十章 收入管理 ...................................................................................................... 13 第十一章 成本費(fèi)用管理 .......................................................................................... 14 第十二章 利潤及利潤分配 ...................................................................................... 16 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告 .................................................................................................. 17 第十四章 財(cái)務(wù)分析 .................................................................................................. 18 第十五章 稅務(wù)管理 .................................................................................................. 18 第十六章 電算化管理 .............................................................................................. 19 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 .......................................................................................... 19 第十八章 會(huì)計(jì)工作交接 .......................................................................................... 21 第十九章 附則 .......................................................................................................... 22 第一章 總 則 1) 為加強(qiáng) 浙江瑞業(yè)實(shí)業(yè) 有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 3) 公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司。 公司 財(cái)務(wù) 部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。 7) 記賬原則和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。 13) 財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。 2. 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 6. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 15) 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。 3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi) 用分?jǐn)偳闆r等。 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 17) 公司的一切資產(chǎn)均為 浙江瑞業(yè)實(shí)業(yè) 有限公司所有 ，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 20) 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字， 否則不得支付和處理。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。 3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。 2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等． 3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。 5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié) 表”交 主辦會(huì)計(jì) 審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。 26) 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 28) 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： i. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確 定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析。 v. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 50 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。 ix. 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 34) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月 庫存商品 的實(shí)際消耗情況、 簽訂銷售訂 單狀況 及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。 3) 庫存商品 驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任。 庫存商品 的領(lǐng)用： 1) 庫存商品 的領(lǐng)用必須按 出庫 單的要求嚴(yán)格填寫。 3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、 退貨 單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫 庫存商品 卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。 庫存商品 的稽核： 1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置 稽核 人員 (在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) )，對(duì) 庫存商品 業(yè)務(wù)進(jìn)行核查。 3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理． 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià) 2) 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇 3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理 5) 參與組織資產(chǎn)清查等 4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買． 5. 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 8. 公司的低值易耗