【正文】 項目的所得； (二) 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得；(三) 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；(四) 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；(五) 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的企業(yè)所得稅； (六) 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；(七) 企業(yè)資源綜合利用，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；(八) 新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)； (九) 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)；(十)集成電路設計企業(yè)；(十一)符合條件的集成電路（產(chǎn)品）生產(chǎn)企業(yè)；(十二)其他需報稅務機關(guān)備案的減免稅項目。二、納稅人享受上述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，應向主管稅務機關(guān)提請備案。經(jīng)稅務機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得享受稅收優(yōu)惠。三、納稅人申請下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠需在年度匯算清繳時報主管稅務機關(guān)備案后執(zhí)行：(一) 國債利息收入；(二) 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； (三) 符合條件的非營利組織收入； (四) 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(五) 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的加計扣除； 　　 (六) 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除； (七) 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額；(八) 固定資產(chǎn)加速折舊；(九) 企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額抵免的稅額；(十)證券投資基金取得收入； (十一) 其他需報稅務機關(guān)備案的減免稅項目。四、納稅人享受上述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，應在匯算清繳期內(nèi)向主管稅務機關(guān)提請備案。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得享受稅收優(yōu)惠。五、2008年度企業(yè)所得稅各類稅收優(yōu)惠政策備案截止日為2009年5月31日。除市局另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅申請稅收優(yōu)惠備案工作在各區(qū)縣地稅局、市地稅局直屬局辦理。六、企業(yè)所得稅減免稅期限超過一個納稅年度的，實行一次性備案，年度審核的辦法。七、主管稅務機關(guān)受理納稅人稅收優(yōu)惠備案件后十個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并書面告之納稅人。備案程序如下：納稅人提出享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠申請，由征收所統(tǒng)一受理，受理后交管理所，由稅收管理員進行審核，管理所長、稅管科長進行復核，最后由主管局長進行審簽。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案納入稅收管理工作平臺系統(tǒng)。八、主管稅務機關(guān)應設立納稅人減免稅管理臺賬，詳細登記減免稅備案事項。主管稅務機關(guān)對納稅人已享受稅收優(yōu)惠情況加強監(jiān)督管理，每年結(jié)合納稅評估、稅務稽查、執(zhí)法檢查或其他專項檢查，對納稅人稅收優(yōu)惠事項進行清查、清理。九、主管稅務機關(guān)應按照實質(zhì)重于形式原則對企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤的，應及時與有關(guān)認定部門協(xié)調(diào)溝通，提請糾正，及時取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責任人的法律責任。有關(guān)部門非法提供證明的，導致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條規(guī)定予以處理。十、主管稅務機關(guān)應按規(guī)定的時間和程序，按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，及時受理納稅人申請稅收優(yōu)惠事項。非因客觀原因未能及時受理的，應按稅收征管法和稅收執(zhí)法責任制的有關(guān)規(guī)定追究責任。 十一、各區(qū)縣地稅局、市地稅局直屬局在每年6月30日前書面向市局企業(yè)所得稅處報送上年度執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策情況和總結(jié)報告。稅收優(yōu)惠總結(jié)報告的內(nèi)容包括：稅收優(yōu)惠基本情況和分析，包括分類型的稅收優(yōu)惠戶數(shù)、稅收優(yōu)惠額情況；去年同期稅收優(yōu)惠戶數(shù)、稅收優(yōu)惠額對比變化情況及原因。稅收優(yōu)惠政策落實情況及存在問題，包括受理戶數(shù)、備案戶數(shù)，未備案戶數(shù)及原因、停止執(zhí)行戶數(shù)及原因、檢查戶數(shù)及發(fā)現(xiàn)的主要問題，稅收優(yōu)惠管理經(jīng)驗及建議。 附件 4.《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》 附件一：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件及報送資料一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得(一)企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；；；；、家禽的飼養(yǎng)；；、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)林牧漁服務業(yè)項目；。(二)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；、內(nèi)陸?zhàn)B植。(三)企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。(四)報送資料：；；、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工，應提供其從事相關(guān)產(chǎn)業(yè)的證明資料，農(nóng)作物新品種選育及遠洋捕撈應提供相關(guān)的認定證書，農(nóng)林牧漁服務業(yè)項目應提供相關(guān)證明資料及憑證；。二、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得(一)國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指2008年1月1日后經(jīng)批準的，并符合《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口、碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。第一筆經(jīng)營收入，是指公共基礎設施項目已建成并投入運營后所取得的第一筆收入。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。(二)報送材料：；；，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等；。三、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得(一)符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關(guān)部門制訂，報國務院批準后公布施行。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。(二)報送資料：；2．《天津市環(huán)保產(chǎn)業(yè)設備（產(chǎn)品）生產(chǎn)確認申報表》；《目錄》所列設備（產(chǎn)品）的企業(yè)的證明文件，包括設備（產(chǎn)品）符合的有關(guān)標準，如國家、地方或行業(yè)標準（含技術(shù)監(jiān)督部門備案證明）、設備（產(chǎn)品）質(zhì)量保證體系、用戶使用報告、設備（產(chǎn)品）合格證；，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等；。四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(一)一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(二)報送資料：；；；；。五、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的企業(yè)所得稅（一）非居民企業(yè)取得上述規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。　　下列所得可以免征企業(yè)所得稅：　?。弧　?；　　。 (二)報送資料：；；；4. 稅收協(xié)定復印件。六、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)(一)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）規(guī)定條件的企業(yè)：（不含港澳臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。（服務）屬于《國家支持高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，獲實質(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：（1）最近一年銷售收入小于5000萬的企業(yè)，比例不低于6%。（2）最近一年銷售收入在5000萬至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%。（3）最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）的要求。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(二)報送資料：；、市財政局、市國稅局、市地稅局共同頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書。七、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入(一)企業(yè)自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，且原材料占生產(chǎn)材料比例不得低于《目錄》規(guī)定的標準，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。(二)報送資料： ；2．經(jīng)市經(jīng)委、市國稅局、市地稅局認可的《資源綜合利用認定證書》；（包括綜合利用的資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品名稱等）、分別核算資源綜合利用收入的說明。八、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)(一)我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。(二)報送資料：；；。九、國家規(guī)劃布局的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)(一)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。(二)報送資料：；、信息產(chǎn)業(yè)部、商務部、國家稅務總局每年發(fā)布的國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)名單；。十、（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)(一)（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。(二)報送資料：；（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)證書或文件；3. 具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的盈利年度審計報告。十一、(一)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅(二)報送資料：；2. ；3. 具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的盈利年度審計報告。十二、國債利息收入（一）國債利息收入，是指企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。 (二)報送資料：；2. 國務院財政部門發(fā)行的國債及取得利息的相關(guān)證明。十三、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （一）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。(二)報送資料：；2. 投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益的相關(guān)證明資料。十四、符合條件的非營利組織的收入(一)符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：；；、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；；，該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會公告；；，不變相分配該組織的財產(chǎn)。非營利組織的認定管理辦法由國務院財政、稅務主管部門會同國務院有關(guān)部門制定。符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。(二)報送資料：；、協(xié)議；（其內(nèi)容主要針對非營利組織的七個條件進行專項說明）十五、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅（一）符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：　　，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；　　，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 （二）報送資料：；2. 年度應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的說明材料。十六、研究開發(fā)費用的加計扣除(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。(二)報送資料：；、委托合作研究開發(fā)項目計劃和研究開發(fā)費用預算； 、委托合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；、委托合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；、研究成果報告等資料。十七、安置殘疾人員所支付的工資(一)企業(yè)安置殘疾人員在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍遵照《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。(二)報送資料：；2．殘疾人證（民政部門或殘聯(lián)頒發(fā)）復印件；3．殘疾人員花名冊；；；。十八、 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額（一）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可按照其投資額的70%在股權(quán)持有期滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。（二）報送資料 ,包括被投資企業(yè)情況、投資額、投資時間、持有時間；3．經(jīng)備案管理部門核實的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況等證明材料?！陡咝录夹g(shù)認定證書》復印件；、年銷售額、資產(chǎn)總額。十九、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額抵免的稅額（一）企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企