林業(yè)重點(diǎn)生態(tài)工程建設(shè)資金會(huì)計(jì)核算辦法-資料下載頁(yè)
2025-04-12 13:10本頁(yè)面
【正文】 種應(yīng)付款項(xiàng)以外的其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 應(yīng)交款項(xiàng)目:反映項(xiàng)目單位應(yīng)交未交的款項(xiàng)，根據(jù)“應(yīng)交款”科目的期末余額填列。 1留成收入項(xiàng)目:反映項(xiàng)目單位按規(guī)定從實(shí)現(xiàn)的基建收人和基建包干節(jié)余中提取的留歸項(xiàng)目單位使用的各種收入。根據(jù)“留成收入”科目的期末余額填列。 本表表內(nèi)關(guān)系: 2+3+4+5+6+7+8=1 1+10+12+15=2016+17+28=1513+14=1222+2+24+25+26=221+27+28+29+34+35+36=40 20=40 林業(yè)重點(diǎn)工程項(xiàng)目投資情況表(生態(tài)會(huì)報(bào)02表) 本表反映項(xiàng)目單位年度內(nèi)林業(yè)重點(diǎn)工程投資計(jì)劃數(shù)、資金到位數(shù)及投資支出情況。 林業(yè)重點(diǎn)工程項(xiàng)目成本表(生態(tài)會(huì)報(bào)03表) 本表反映項(xiàng)目單位林業(yè)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目成本的組成和期末完成情況。附錄:主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例:項(xiàng)目單位收到上級(jí)撥人基建資金項(xiàng)目單位收到國(guó)家預(yù)算內(nèi)基建撥款借:銀行存款貸:基建撥款本年國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金撥款 本年基建基金撥款 地方配套資金撥款項(xiàng)目單位收到投資借款借:銀行存款貸:基建投資借款項(xiàng)目單位發(fā)生林業(yè)重點(diǎn)工程建設(shè)資金支出(1)發(fā)生直接成本支出借:營(yíng)造林工程支出天保工程支出 退耕還林工程支出 京津風(fēng)沙源治理工程支出 三北防護(hù)林工程支出 長(zhǎng)江中下游防護(hù)林工程支出 野生動(dòng)物保護(hù)工程支出 自然保護(hù)區(qū)建設(shè)工程支出 其它林業(yè)工程支出貸:應(yīng)付工資 庫(kù)存材料 其它應(yīng)付款 銀行存款 現(xiàn)金 (項(xiàng)目單位在核算時(shí)，二級(jí)科目后應(yīng)設(shè)三級(jí)明細(xì)科目，如:天保工程支出人工造林、飛播造林、封山造林、人工促進(jìn)天然更新、種苗設(shè)備設(shè)施、營(yíng)林道路、防火設(shè)備設(shè)施、科技支撐、病蟲(chóng)害防治、其它，以便于成本歸集。) (2)計(jì)提福利費(fèi):借：營(yíng)造林工程支出—天保工程支出退耕還林工程支出京津風(fēng)沙源治理工程支出三北防護(hù)林工程支出長(zhǎng)江中下游防護(hù)林工程支出野生動(dòng)物保護(hù)工程支出自然保護(hù)區(qū)建設(shè)工程支出其它林業(yè)工程支出 貸:應(yīng)付福利費(fèi) (3)發(fā)生管理費(fèi)用時(shí) 借:待攤投資管理費(fèi)用 貸:銀行存款 分?jǐn)傆浫胫С? 借:營(yíng)造林工程支出天保工程支出 退耕還林工程支出 京津風(fēng)沙源治理工程支出 三北防護(hù)林工程支出 長(zhǎng)江中下游防護(hù)林工程支出 野生動(dòng)物保護(hù)工程支出 自然保護(hù)區(qū)建設(shè)工程支出 其它林業(yè)工程支出貸:待攤投資管理費(fèi)用費(fèi)用的計(jì)提和核算計(jì)提時(shí):借:營(yíng)造林工程支出天保工程支出退耕還林工程支出京津風(fēng)沙源治理工程支出三北防護(hù)林工程支出長(zhǎng)江中下游防護(hù)林工程支出野生動(dòng)物保護(hù)工程支出自然保護(hù)區(qū)建設(shè)工程支出其它林業(yè)工程支出貸：預(yù)提費(fèi)用發(fā)生時(shí)：
借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款年末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的林業(yè)重點(diǎn)工程項(xiàng)目支出形成資產(chǎn)部分
項(xiàng)目單位:借:其他投資—天保工程支出 三北防護(hù)林工程支出 退耕還林工程支出 京津風(fēng)沙源治理工程支出 長(zhǎng)江中下游防護(hù)林工程支出 野生動(dòng)物保護(hù)工程支出 自然保護(hù)區(qū)建設(shè)工程支出 其它林業(yè)工程支出貸:營(yíng)造林工程支出 年末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的林業(yè)重點(diǎn)工程支出不能形成資產(chǎn)應(yīng)予核銷(xiāo)的部分項(xiàng)目單位:借:待核銷(xiāo)基建支出天保工程支出 三北防護(hù)林工程支出 退耕還林工程支出 京津風(fēng)沙源治理工程支出 長(zhǎng)江中下游防護(hù)林工程支出 野生動(dòng)物保護(hù)工程支出 自然保護(hù)區(qū)建設(shè)工程支出 其它林業(yè)工程支出貸：營(yíng)造林工程支出 項(xiàng)目單位交付或結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)借:交付使用資產(chǎn)貸:其他投資 下年初建立新賬時(shí)借:基建撥款本年國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金撥款 本年基建基金撥款 本年地方配套資金撥款貸:基建撥款以前年度撥款 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)沖銷(xiāo)撥款(不能辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的項(xiàng)目根據(jù)年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)做相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理)借:基建撥款以前年度撥款(中央級(jí)) 以前年度撥款(地方級(jí))貸：交付使用資產(chǎn)借:基建撥款以前年度撥款中央級(jí) 以前年度撥款地方級(jí)貸:待核銷(xiāo)基建支出 用投資借款完成的交付使用資產(chǎn)，項(xiàng)目單位借款沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)借:交付使用資產(chǎn)貸:其他投資 通知生產(chǎn)單位轉(zhuǎn)賬借:應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款貸:待沖基建支出 下年初建賬時(shí)借:待沖基建支出貸:交付使用資產(chǎn) 收到生產(chǎn)單位歸還的基建投資借款或根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策予以豁免時(shí)借:基建投資借款貸:應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 根據(jù)財(cái)政體制改革的要求，國(guó)家林業(yè)局于2003年被納人國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)單位，2003年9月1日以后凡是使用中央級(jí)基本建設(shè)資金的項(xiàng)目單位，執(zhí)行財(cái)政部印發(fā)的《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》財(cái)庫(kù)[2001]054號(hào))和《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法補(bǔ)充規(guī)定》(財(cái)庫(kù)[2002]039號(hào))。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下: 對(duì)財(cái)政直接支付的支出，項(xiàng)目單位根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付賬通知單》及原始憑證入賬，會(huì)計(jì)分錄為:借:建筑安裝工程投資、待攤投資、營(yíng)造林工程支出等貸:基建撥款本年基建基金撥款等財(cái)政直接支付 對(duì)財(cái)政授權(quán)支付由財(cái)政下達(dá)零余額賬戶(hù)的用款額度，項(xiàng)目單位應(yīng)予記賬，并在資金占用類(lèi)增設(shè)“零余額賬戶(hù)用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄為:借:零余額賬戶(hù)用款額度貸:基建撥款本年基建基金撥款等財(cái)政授權(quán)支付項(xiàng)目單位從零余額賬戶(hù)支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：建筑安裝工程投資、待攤投資、營(yíng)造林工程支出等貸：零余額賬戶(hù)用款額度
項(xiàng)目單位從零余額賬戶(hù)提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為:借:現(xiàn)金貸:零余額賬戶(hù)用款額度借:待攤投資等貸:現(xiàn)金 項(xiàng)目交付使用或按規(guī)定應(yīng)予核銷(xiāo)時(shí)各項(xiàng)工程支出及資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)比照基本建設(shè)撥款業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。
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