連云港市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法-資料下載頁(yè)
2025-04-09 07:10本頁(yè)面
【正文】 投資等 貸：基建撥款——本年基建撥款等——財(cái)政直接支付 基建撥款——本年預(yù)算外資金撥款等——財(cái)政直接支付對(duì)財(cái)政授權(quán)支付，建設(shè)單位根據(jù)代理銀行開具的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（預(yù)算內(nèi)/外）》與財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)批復(fù)下達(dá)的用款計(jì)劃中的“財(cái)政授權(quán)支付”基建數(shù)核對(duì)一致后，記：借：基建零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外） 貸：基建撥款——本年基建撥款等——財(cái)政授權(quán)支付 基建撥款——本年預(yù)算外資金撥款等——財(cái)政授權(quán)支付建設(shè)單位從零余額賬戶支付款項(xiàng)時(shí)，記：借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等 貸：基建零余額賬戶用款額度建設(shè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金時(shí)，記： 借：現(xiàn)金貸：基建零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）建設(shè)單位用現(xiàn)金支付費(fèi)用時(shí)，記：借：待攤投資等 貸：現(xiàn)金年終，將尚未使用的財(cái)政授權(quán)用款額度作注銷處理時(shí)，記：借：基建撥款——本年基建撥款等——財(cái)政授權(quán)支付 基建撥款——本年預(yù)算外資金撥款等——財(cái)政授權(quán)支付 貸：基建零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）六、對(duì)賬財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位和代理銀行應(yīng)建立全面的對(duì)賬制度，在認(rèn)真處理各項(xiàng)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)賬工作。（一） 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)與人民銀行國(guó)庫(kù)部門核對(duì)月末“國(guó)庫(kù)單一賬戶”存款余額；按預(yù)算支出的“類”、“款”、“項(xiàng)”與財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)核對(duì)財(cái)政支出數(shù)，內(nèi)容包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的當(dāng)月發(fā)生數(shù)和當(dāng)年累計(jì)發(fā)生數(shù)，對(duì)賬單分別由人民銀行國(guó)庫(kù)部門和財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)提供。（二） 財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)在處理完當(dāng)月賬務(wù)并與財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)等對(duì)賬一致的基礎(chǔ)上，分別與代理銀行核對(duì)“財(cái)政零余額賬戶”當(dāng)月分“類”、“款”、“項(xiàng)”的支出數(shù)和預(yù)算單位的財(cái)政直接支付數(shù)；核對(duì)各預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付額度”、“財(cái)政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”。（三） 財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)還應(yīng)與一級(jí)預(yù)算單位核對(duì)本級(jí)及所屬各級(jí)預(yù)算單位匯總的分“類”、“款”、“項(xiàng)”預(yù)算支出數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)（預(yù)算內(nèi)/外）和財(cái)政授權(quán)支付（預(yù)算內(nèi)/外）的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)。（四） 預(yù)算單位在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)按預(yù)算支出“類”、“款”、“項(xiàng)”科目匯總數(shù)，分預(yù)算內(nèi)、外資金財(cái)政直接支付數(shù)和財(cái)政授權(quán)支付數(shù)與財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)賬；同時(shí)根據(jù)與財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)核對(duì)無(wú)誤的預(yù)算支出數(shù)及代理銀行開具的《財(cái)政直接支付入賬通知書》登記的備查賬與所屬預(yù)算單位核對(duì)預(yù)算內(nèi)、外資金財(cái)政直接支付數(shù)和財(cái)政授權(quán)支付數(shù)。（五） 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)與財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)賬應(yīng)在月后5個(gè)工作日內(nèi)完成；財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)與預(yù)算單位對(duì)賬應(yīng)在月后10個(gè)工作日內(nèi)完成。五、本暫行辦法自試點(diǎn)之日起執(zhí)行。13 /
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