【正文】 的合法性：a、應(yīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是否取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；b、已取得的增值稅發(fā)票是否真實(shí)；c、發(fā)票開(kāi)具是否準(zhǔn)確；名稱(chēng)、稅號(hào)、帳號(hào)、地址、電話(huà)、貨物名稱(chēng)規(guī)格、開(kāi)票人、審核人、收款人等事項(xiàng)是否準(zhǔn)確；d、增值稅發(fā)票的密碼區(qū)是否清晰；e、應(yīng)附銷(xiāo)貨清單的是否附齊銷(xiāo)貨清單。 B、合理性：價(jià)格數(shù)量是否合理。C、準(zhǔn)確性：所附附件（清單、入庫(kù)單等）的價(jià)格是否與結(jié)算發(fā)票相符（票單核對(duì)）。D、規(guī)范性：結(jié)算票據(jù)是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)定、前面的審核程序是否規(guī)范及其他事項(xiàng)。 分管財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)審核 審簽要求：簽名、日期。 審核內(nèi)容：審核經(jīng)辦人、企管內(nèi)審員、財(cái)務(wù)內(nèi)審員、分管領(lǐng)導(dǎo)是否把好各自的審核關(guān)，按公司財(cái)務(wù)審批管理制度審核單據(jù)。 總經(jīng)理（主持工作副總）審批： 履行法定程序； 抽查企管內(nèi)審員、財(cái)務(wù)內(nèi)審員、各部門(mén)分管副總、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)是否把好各自的審核關(guān)。 特殊情況下的審批：總經(jīng)理外出期間，委托分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)代理各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批手續(xù)，以確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。 出納員審核事項(xiàng)： 報(bào)銷(xiāo)憑證的準(zhǔn)確性（總額、清單、附件等）； 審批程序是否完備規(guī)范； 報(bào)銷(xiāo)憑證的粘帖是否符合要求； 支付后蓋“現(xiàn)金付訖”章或“轉(zhuǎn)訖”章并登記現(xiàn)金流水號(hào)。3.《財(cái)務(wù)審批制度》相關(guān)人員責(zé)任制根據(jù)公司規(guī)范運(yùn)作及《財(cái)務(wù)審批制度》補(bǔ)充規(guī)定的相關(guān)要求，特制定本辦法： 經(jīng)辦人：對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。 經(jīng)辦人有弄虛作假行為的，除要求經(jīng)辦人退賠所有金額外，并按金額的50%進(jìn)行處罰且金額不低于500元，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理； 經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)不符合公司《財(cái)務(wù)審批制度》或國(guó)家相關(guān)法律的： 由公司內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)重新取得合法發(fā)票方可報(bào)帳； 由稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他外部機(jī)構(gòu)稽查發(fā)現(xiàn)的，由經(jīng)辦人按稽查補(bǔ)罰金額進(jìn)行賠償； 經(jīng)辦人伙同發(fā)生業(yè)務(wù)的外單位進(jìn)行弄虛作假的，除要求經(jīng)辦人退賠所有金額外，按金額的50%進(jìn)行處罰且金額不低于800元，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，同時(shí)取消此外單位的供貨價(jià)格并凍結(jié)其應(yīng)收帳款。 證明人：對(duì)證明所發(fā)生業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 證明人有意提供虛假證明的，按弄虛作假金額的50%處罰，且金額不低于200元，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理； 證明人不按業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)情況進(jìn)行證明，造成公司損失的，對(duì)證明人按金額的10%進(jìn)行處罰且金額不低于100元。 部門(mén)負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門(mén)發(fā)生業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。 部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)人員發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)有意進(jìn)行虛假審核的，按弄虛作假金額的50%處罰，且最低金額不低于400元，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理； 部門(mén)負(fù)責(zé)人不按業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真況進(jìn)行審核，造成公司損失的，對(duì)證明部門(mén)負(fù)責(zé)人按金額的10%進(jìn)行處罰，且金額不低于200元。 企管內(nèi)審員：對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)價(jià)格的合法性、合理性負(fù)責(zé)。 企管內(nèi)審員未按約定價(jià)格或真實(shí)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行審核，從而造成公司損失的，按虛高價(jià)格20%進(jìn)行處罰且金額不低于200元,。 企管內(nèi)審員在價(jià)格審議時(shí)，有意虛高價(jià)格的，按虛高價(jià)格進(jìn)行處罰且金額不低于400元, 情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。 財(cái)務(wù)內(nèi)審員：對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合法性、合理性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)內(nèi)審員審核的發(fā)票，不符合公司《財(cái)務(wù)審批管理制度》的，按不低于50元/次進(jìn)行處罰并要求財(cái)務(wù)退回重新辦理報(bào)帳手續(xù)； 財(cái)務(wù)內(nèi)審員審核的發(fā)票，不符合稅務(wù)要求的從而造成公司損失的，按損失額的20%且不低于200元進(jìn)行處罰(特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)以上同意的除外)； 財(cái)務(wù)內(nèi)審員有意協(xié)同經(jīng)辦人等弄虛作假的，按弄虛作假金額的50%處罰且金額不低于400元，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。 分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)分管范圍內(nèi)需簽審業(yè)務(wù)事項(xiàng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 對(duì)分管范圍內(nèi)出現(xiàn)經(jīng)辦、審核違反規(guī)定的，對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)處以不低于200元/次的處罰； 對(duì)分管范圍內(nèi)多次出現(xiàn)違反公司《財(cái)務(wù)審批管理制度》行為的，處以不低于800元的處罰。 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)：對(duì)以上各相關(guān)人員在簽審業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)是否按規(guī)定要求進(jìn)行審核負(fù)責(zé)。對(duì)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)對(duì)分管范圍內(nèi)多次出現(xiàn)違反公司《財(cái)務(wù)審批制度》行為的，處以不低于1000元的處罰。 附 則 本辦法生效執(zhí)行之日起，各簽審人須嚴(yán)格按公司《財(cái)務(wù)審批管理制度》進(jìn)行審核。凡因違反制度的處罰行為一律在當(dāng)月工資中扣除。 本辦法修訂權(quán)及最終解釋權(quán)屬總公司財(cái)務(wù)部。 本制度自董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起生效執(zhí)行（總公司及各子公司內(nèi)現(xiàn)行規(guī)章制度內(nèi)容若與本制度有抵觸，一律參照本制度執(zhí)行）！ 本制度試行三個(gè)月。浙江天能電池有限公司2006年4月1日主要起草人日 期標(biāo)準(zhǔn)化、校定日 期審 核日 期標(biāo) 記處 數(shù)更 改 文 件 號(hào)簽 名日 期批 準(zhǔn)日 期14 / 14