【正文】 （4） 登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。（5） 檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。第二十六條 檢察營業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十七條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 財(cái)務(wù)人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。（2） 財(cái)務(wù)人員對(duì)于員工有無怠慢現(xiàn)象。（3） 目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。（4） 財(cái)務(wù)人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。（5） 財(cái)務(wù)人員于上班時(shí)間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。（6） 職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對(duì)保工作，并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估。第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍，相關(guān)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)連帶責(zé)任：（1） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（2） 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（3） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；（4） 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（5） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（6） 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（7） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第二十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：（1） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（4） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（5） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。附則第三十條 對(duì)稽核工作中成績顯著的內(nèi)部稽核人員，以及揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)有功人員，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第三十一條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的被稽核單位和個(gè)人，內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重送國家法律機(jī)關(guān)處理； （1） 拒絕或故意拖延提供以及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件、資料和證明材料；（2） 弄虛作假，隱瞞事實(shí)；（3） 阻撓稽核人員行使職權(quán)和抗拒、破壞監(jiān)督檢查；（4） 打擊、報(bào)復(fù)內(nèi)部稽核人員或檢舉人；（5） 拒絕執(zhí)行稽核決定和稽核意見。第三十二條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過。第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第三十四條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)檔案管理制度總則第一條 為加強(qiáng)甌能集團(tuán)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)完善檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。第二條 資金財(cái)務(wù)部是集團(tuán)財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門。資金財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)檔案管理工作分為五大類，包括會(huì)計(jì)檔案管理、年度報(bào)表及審計(jì)等資料管理、預(yù)算檔案管理、保險(xiǎn)文件管理（人事社保除外）、日常往來文件及合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類，如日常往來文件管理需分為集團(tuán)內(nèi)部往來文件和外部往來文件兩大類等。會(huì)計(jì)檔案管理第三條 會(huì)計(jì)檔案的管理包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：（1） 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。（2） 會(huì)計(jì)帳簿類：總帳、明細(xì)帳(依據(jù)科目建立)、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其他會(huì)計(jì)帳簿。（3） 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。（4） 其他類：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銀行余額調(diào)節(jié)表，其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。第四條 每月形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。檔案依據(jù)上述分類，分別保存，憑證按月整理保存，年終將本年帳簿存檔。第五條 資金財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作，檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理，檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。第六條 保存的會(huì)計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要，經(jīng)集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫，不得拆封、抽換會(huì)計(jì)檔案。第七條 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案查閱登記清冊(cè)，及時(shí)登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、工作單位、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。第八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、10年、15年、20年、25年5種。其中（1） 納稅人的帳簿、記帳憑證等資料保存期限為10年。（2） 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證保管期限為10年。（3） 總帳(包括日記總帳)、明細(xì)帳、日記帳保管期限為10年。其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為15年。（4） 固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存3年。（5） 輔助帳簿保存期限為3年。（6） 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為3年。年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久保管。（7） 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管10年，會(huì)計(jì)檔案保管及銷毀清冊(cè)永久保留。（8） 銀行余額調(diào)節(jié)表保存3年。第九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天計(jì)起。第十條 對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管期限有特殊要求的，可以報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十一條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：（1） 資金財(cái)務(wù)部編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。（2） 集團(tuán)總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀冊(cè)上簽署意見，交董事長審批。（3） 資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)銷毀經(jīng)審批的會(huì)計(jì)檔案，外聘審計(jì)事務(wù)所人員與總經(jīng)理辦公部主任共同監(jiān)銷。（4） 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告集團(tuán)總經(jīng)理。第十二條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。第十三條 計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存。磁帶、磁盤、光盤等會(huì)計(jì)檔案，要進(jìn)行備份保管。第十四條 下屬子公司和并分拆，需要交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。第十五條 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。年度報(bào)告及審計(jì)等資料管理第十六條 年度資料包括月、季、年度報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，這些報(bào)表及資料應(yīng)依據(jù)時(shí)間、類別分別由專人專柜保管。第十七條 年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長期保存，分別包裝，注明名稱、截止日期、編號(hào)等。第十八條 年度報(bào)告及審計(jì)等資料原則上不予外借。如集團(tuán)內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，需由集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、工作單位、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。預(yù)算檔案管理第十九條 預(yù)算檔案包括月度、季度、年度預(yù)算與年度決算案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉及收入、費(fèi)用及固定資產(chǎn)等方面。第二十條 預(yù)算檔案按年度進(jìn)行分類保管。年度預(yù)算與決算應(yīng)永久保存。保險(xiǎn)文件（人事社保除外）管理第二十一條 保險(xiǎn)文件作為集團(tuán)重要文檔應(yīng)單獨(dú)予以保存。包括以下幾方面內(nèi)容：（1） 有關(guān)投保、續(xù)保等保險(xiǎn)往來傳真、信函等。（2） 保險(xiǎn)索賠文件。（3） 保險(xiǎn)合同條款、保險(xiǎn)單據(jù)等正本文件。第二十二條 保險(xiǎn)文件應(yīng)依據(jù)上述第二十一條所列內(nèi)容分類存檔。同時(shí)，依據(jù)保險(xiǎn)類別進(jìn)行詳細(xì)分類，如保險(xiǎn)合同檔案可分為財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、利潤損失險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)等。第二十三條 投保、續(xù)保等往來文件應(yīng)依據(jù)時(shí)間前后存檔保管，有關(guān)保險(xiǎn)索賠文件單獨(dú)存檔。第二十四條 保險(xiǎn)合同正本依據(jù)保險(xiǎn)類別建立檔案并存放于保險(xiǎn)柜中。每一年度保險(xiǎn)應(yīng)分別存放，并注明年度時(shí)間，不得遺失。保險(xiǎn)單據(jù)正本作為原始憑證記帳。第二十五條 依據(jù)保險(xiǎn)合同復(fù)印件建立檔案，合同正本不予外借。第二十六條 對(duì)每年保險(xiǎn)合同做出明細(xì)表，注明保險(xiǎn)類別、保險(xiǎn)范圍、保期、保額、保率及保費(fèi)等。第二十七條 及時(shí)依據(jù)新的續(xù)保合同更改明細(xì)表，對(duì)年度中有關(guān)投保續(xù)保情況作詳細(xì)持續(xù)記錄。日常往來文件、合同檔案管理第二十八條 日常往來文件分為內(nèi)部往來文件及外部文件兩大類。其中內(nèi)部往來文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部的財(cái)務(wù)文件，包括“內(nèi)部請(qǐng)示報(bào)告”、“內(nèi)部通知”等；外部文件包括集團(tuán)同外單位之間的所有有關(guān)財(cái)務(wù)的往來文件。第二十九條 日常往來內(nèi)部文件應(yīng)依據(jù)部門進(jìn)行分類，有些文件需依據(jù)內(nèi)容單獨(dú)分類保存，如員工福利、審計(jì)往來文件等等；外部文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔，如某公司可單獨(dú)建立一個(gè)檔案。第三十條 其他部門上交的數(shù)據(jù)資料文件應(yīng)單獨(dú)歸類存檔，同往來通訊事務(wù)性文件區(qū)分。第三十一條 資金財(cái)務(wù)部對(duì)外發(fā)放文件，需分別注釋加以區(qū)分，無論內(nèi)部文件還是外部文件，均需分別編號(hào)，以每一年度為限，如〖財(cái)〗 (請(qǐng))[內(nèi)]2001—001或〖財(cái)〗(備)[外] 2001－001；新一年度進(jìn)行重新編號(hào)，如〖財(cái)〗 (請(qǐng))[內(nèi)]2002—001或〖財(cái)〗(備)[外]2002—00l，依此類推。第三十二條 資金財(cái)務(wù)部對(duì)外發(fā)放文件，除編號(hào)注釋外，還需用磁盤存檔保留文件內(nèi)容。文件正本需依據(jù)編號(hào)順序單獨(dú)建檔保存，以年度為限，新年度需重新建檔，以前年度原件檔案均需另行存放，不得遺失。第三十三條 集團(tuán)內(nèi)部往來文件或外部文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔，以年度為限。以前年度檔案需另行存放。第三十四條 依據(jù)集團(tuán)文件管理規(guī)定，國家或上級(jí)主管部門下發(fā)的財(cái)務(wù)、稅收等相關(guān)文件正本應(yīng)由集團(tuán)總經(jīng)理工作部統(tǒng)一保管，文件復(fù)印件由部門內(nèi)部留存。第三十五條 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)文件復(fù)印件單獨(dú)建立檔案。依據(jù)文件規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行分類存檔，如財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、外幣兌換等等。第三十六條 根據(jù)財(cái)務(wù)需要，留存合同復(fù)印件作為憑證原始依據(jù)，但有些經(jīng)營購銷合同需留用正本合同為憑證原始依據(jù)存檔。附則第三十七條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過。第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第三十九條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。會(huì)計(jì)工作移交管理制度第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第二條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第三條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（1） 經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（2） 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（3） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。（4） 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)正券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。第四條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。第五條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（1） 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳薄記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期清查。（2） 計(jì)帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（3） 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。（4） 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第六條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第八條 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第十條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 第十一條 臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。第十二條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。