【正文】 第九條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（4） 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價正券、支票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。文件正本需依據(jù)編號順序單獨建檔保存，以年度為限，新年度需重新建檔，以前年度原件檔案均需另行存放，不得遺失。第二十六條 對每年保險合同做出明細表，注明保險類別、保險范圍、保期、保額、保率及保費等。（3） 保險合同條款、保險單據(jù)等正本文件。第十八條 年度報告及審計等資料原則上不予外借。應獨立抽出立卷，保管到結清債權債務為止。（8） 銀行余額調節(jié)表保存3年。（2） 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證保管期限為10年。第五條 資金財務部指定專人負責會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負責分類整理，檔案柜鑰匙由專人負責保管。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類，如日常往來文件管理需分為集團內部往來文件和外部往來文件兩大類等。附則第三十條 對稽核工作中成績顯著的內部稽核人員，以及揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)法規(guī)，保護集團資產有功人員，集團領導應予以表彰和獎勵。第二十七條 人事檢查應注意下列事項：（1） 財務人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。（5） 已領物品未轉帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。第二十二條 各種房地產契約書及其收租情況是否妥善。（3） 數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。（7） 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。（9） 各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。（2） 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。（2） 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。（5） 負責提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議以及糾正處理違反財經(jīng)法紀行為的建議；對查出的問題及時向集團總經(jīng)理匯報。第八條 內部稽核人員辦理稽核事項，與被稽核單位或稽核事項具有利害關系的應當回避，被稽核單位的外派財務總監(jiān)不得參與對該單位的稽核工作。財務稽核管理制度總則第一條 為了加強甌能集團財務管理和內部稽核監(jiān)督，促使集團在日趨激烈的市場競爭中，向著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，特制定本辦法。第十五條 集團定期和不定期地開展專題財務分析會。（5） 財務報告分析的對象要突出重點，分清主次。（2） 全面搜集資料，并進行相應的調查研究。財務分析的內容第四條 利潤分析：（1） 主要是通過對各利潤指標進行分析，找出利潤變動的主要原因，以改善集團經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。附則第二十二條 本辦法由集團資金財務部制定，董事會審批通過。（4） 土地房屋除各中心占用及必需的空地處，劃歸總部資金財務部。第十二條 利潤中心相互間有物料、服務、人員的提供，均視為內部交易，以內部往來憑證入賬。組織機構第四條 甌能集團的利潤中心是指水電運營部、純凈水公司和電力旅行社，三大水電控股項目公司目前是成本控制中心，一旦開始投入生產，就自然轉變?yōu)槔麧欀行?，利潤中心依?jù)董事會的決策，總經(jīng)理的指示及集團董事會下達的盈利目標，經(jīng)營該中心資產開展營利活動。（3） 資金財務部對預備費的使用情況隨時進行抽查，各部門應予以配合，對將預備費挪作他用者，追究該部門或子公司領導和其他相關人員責任?？偨?jīng)理出差期間，經(jīng)總經(jīng)理授權，由副總經(jīng)理批準、簽字后到資金財務部辦理。審批報銷原則及程序第十九條 報銷原則：費用的報銷應遵循誰開支誰報銷的原則，不準代報。（2） 董事會費須經(jīng)董事長審批后方可報銷。第十四條 車船使用費。2. 各部門帶長途功能的電話、傳真設備應指定專人負責，嚴格控制使用。預算經(jīng)批準后，總經(jīng)理工作部在預算內借款、控制使用?？偨?jīng)理工作部應控制辦公用品的實物庫存量。禮品的種類、品牌、數(shù)量、單價等要求由總經(jīng)理工作部進行統(tǒng)計并編制預算，經(jīng)資金財務部進行預算審核并按照相關權限進行批準后，交總經(jīng)理工作部委外制作或采購。（4） 員工休假交通費1. 往返交通費按以下標準報銷：員工經(jīng)批準休假，乘火車按硬臥、乘輪船按三等艙標準報銷交通費。因交通條件限制而在火車、輪船上過夜的，按每人一次150元計發(fā)補貼。會議主辦單位統(tǒng)一安排食宿并收取相關費用的會議；經(jīng)集團總經(jīng)理批準的專項費用。集團堅持勤儉辦一切事業(yè)，嚴格控制各項費用開支。第四十三條 本辦法由董事會負責解釋。第三十七條 水電運營部負責匯總、審核各項目經(jīng)理報送的《項目成本報單》，分析項目成本，給項目經(jīng)理提出改進建議，并對運營維護項目總成本承擔連帶責任。（2） 因素分析法是指按成本項目進行分析，找出影響產品成本升降的原因。第二十六條 健全原始記錄管理制度：在生產經(jīng)營過程中，有關原材料、輔助材料、燃料、工具、修理用備件等物資的收發(fā)和領退，生產工人的出勤及完成工時，制件報廢補料、在制品的轉移、計量、檢驗，產成品的入庫和發(fā)出，都應有完整正確的原始記錄。（1） 首先根據(jù)本中心業(yè)務實際，比照行業(yè)先進水平，制定出物料消耗定額和費用計劃。成本核算中所采用的各種計算方法前后期必須保持一致，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第二十條 成本核算是對生產過程中發(fā)生的各項費用，按照一定的程序和方法進行歸集和分配，以求得各成本計算對象的總成本和單位成本。作為生產計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據(jù)。（4） 制造費用包括各個生產單位為組織和管理生產所發(fā)生的生產單位管理人員工資、職工福利費、生產單位房屋建筑物機器設備等的折舊費、租賃費、修理費、機物料消耗、低值易耗品、水電費、勞動保護費以及其他制造費用。（4） 負責健全成本信息系統(tǒng)第七條 集團各成本控制中心負責人職責（1） 負責制定本中心的成本計劃。第二條 為加強成本的核算和管理，特制定本制度。（2） 定期檢查各控股子公司的結算情況。（2） 錢、財、物、帳實行分管制。業(yè)務經(jīng)辦人員一次最多只能預借兩張，且預借支票不得隨意轉讓他人，超期作廢或其他使用不當作廢的支票必須及時退還資金財務部，支票丟失所造成的一切損失，由當事人負責賠償。第四十一條 日常零星開支所須庫存現(xiàn)金限額為陸千元，超額部分應存入銀行。第三十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第三十條 對投資類資金調撥，由相關責任中心擬定專項支出報告，報投資開發(fā)部進行匯總審核，再由投資開發(fā)部提出投資資金申請，如果在預算范圍內，50萬以下，則由資金財務部經(jīng)理審核后交集團總經(jīng)理進行行政決策，如果屬于預算外項目，或者50萬以上，則由資金財務部審核，總經(jīng)理審查，然后交由董事長或者董事會審批，然后由資金財務部出納按要求付款。資金調撥和內部結算第二十三條 資金由集團總經(jīng)理負責籌劃調度，并由資金財務部協(xié)助籌措調度執(zhí)行。第十七條 水電運營部所轄子公司和其他全資子公司的對外轉帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）、托收承付（含委托收款承付）等所有結算業(yè)務，由集團資金財務部統(tǒng)一負責辦理。參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。（5） 材料支出。各經(jīng)營單位依據(jù)服務合同和收款期限，預計可收現(xiàn)數(shù)編列。第六條 集團內的水電運營部和各全資子公司不設立財務部門，水電運營部所轄子公司和其他全資子公司的法人帳戶由總部資金財務部統(tǒng)一管理。機密甌能集團財務管理制度北京新華信管理顧問有限公司2003年10月63 / 64目 錄資金管理制度 2第一章 總則 2第二章 管理機構 2第三章 資金預算管理 2 2（包括但不限于） 2第四章 銀行存款和外部結算 2第五章 資金調撥和內部結算 2第六章 現(xiàn)金管理制度 2第七章 其它 2 2 2 2第八章 附 則 2成本管理制度 2第一章 總則 2第二章 成本管理 2 2 2 2 2 2 2第三章 水電運營維護項目成本管理 2第四章 附則 2費用管理制度 2第一章 總 則 2第二章 日常費用開支規(guī)定 2第三章 審批報銷原則及程序 2第四章 附則 2利潤中心制度 2第一章 總則 2第二章 組織機構 2第三章 管理方式 2第四章 資產劃分 2第五章 考核激勵 2第六章 附則 2財務分析制度 2第一章 總則 2第二章 財務分析的內容 2第三章 財務分析的程序、方法和報告要求 2第四章 財務分析責任 2第五章 附則 2財務稽核管理制度 2第一章 總則 2第二章 內部稽核機構人員 2第三章 內部稽核的權限和職責 2第四章 內部稽核工作程序 2第五章 稽核業(yè)務范圍和注意事項 2第六章 附則 2財務檔案管理制度 2第一章 總則 2第二章 會計檔案管理 2第三章 年度報告及審計等資料管理 2第四章 預算檔案管理 2第五章 保險文件（人事社保除外）管理 2第六章 日常往來文件、合同檔案管理 2第七章 附則 2會計工作移交管理制度 2資金管理制度總則第一條 為提高甌能集團經(jīng)營績效，配合資金財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用和效益，保證資金安全，特制定本制度。參控股子公司設立二級財務部門，管理其法人帳戶。（2） 投資收益。依生產進度分別預計外購原料支付資金編列。（4） 財務費用。第十八條 各控股子公司可管理自己的法人帳戶，但其必須在總部設立存款帳戶，其流動資金的80%必須存入集團資金財務部，其年度對外結算的80%必需由集團總部負責辦理。第二十四條 資金財務部應于每月兩日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，存款余額等資料編列“銀行資金明細表”，并編妥上月份綜合的資金來源運用實際與預計比較表，呈總經(jīng)理核閱作為調度決策的參考。第三十一條 對各控股子公司的資金調度以內部貸款的形式發(fā)放，占用資金的責任中心承擔融資的相關費用和利息。第三十九條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、相關領導簽字，會計審核有關憑證后交會計員辦理匯款。第四十二條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額由集團總經(jīng)理或子公司相關領導批準后提取。（3） 領用支票應事先問清對方單位名稱、內容、金額，原則上不開具空白支票。現(xiàn)金支票和銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結清，每日解繳入庫，銀行存款每月同銀行對帳，編制銀行存款余額調節(jié)表，做到帳款相符。（3） 定期檢查各控股子公司銀行存款的對帳工作。第三條 本制度是集團進行成本核算和管理的規(guī)范和準則，適合于集團內部所有成本控制中心。（2） 負責組織本中心的成本管理工作，保證集團成本制度的實施。第九條 成本管理的內容主要包括以下幾個方面：（1） 成本預測（2） 成本計劃（3） 成本核算（4） 成本控制（5） 成本分析（6） 成本考核第十條 各成本中心要配合資金財務部做好以下成本預測的基本工作：（1） 標準用料設定表。第十一條 各中心根據(jù)計劃期的產量、品種、質量等有關經(jīng)濟技術指標，對影響目標成本的主要因素進行分析、計算，對本中心未來一定時期的成本水平和變動趨勢進行估計、判斷。第二十一條 成本核算應遵守以下原則：（1） 分期核算的原則。第二十二條 成本核算應劃清的幾個界限：（1） 劃清資本性支出和收益性支出的界限。（2） 根據(jù)物料消耗定額和費用計劃，對成本進行分析，找出成本超支節(jié)約的原因，對差異較大的定額定期修正。對原始記錄，各中心要定期進行裝訂并存檔。第三十二條 資金財務部是成本考核的主管部門，考核依據(jù)是各中心的成本計劃。第三十八條 資金財務部根據(jù)水電運營部報送的各個《項目成本報單》，建立項目成本核算和項目收入核算，對口建立收入、成本核算會計帳簿和《項目收入、成本確認計量明細表》，用以分析項目收入、成本、結算資金的收付。費用管理制度總 則第一條 為了規(guī)范集團費用開支行為，加強成本控制，減少不必要的日常費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本辦法。第六條 集團費用管理的基本方法是預算控制。集團員工因公出差，乘坐交通工具不得超過下列標準： 項目職務飛機火車輪船集團副總經(jīng)理普通艙位軟臥二等艙位一般工作人員普通艙位硬臥三等艙位出差住宿費日均最高限額及補貼標準如下，日均住宿費用開支超出限額部分，一律自負： 單位：人民幣元 項目職務伙 食補 助 住 宿北京、上海省會城市一般地區(qū)集團副總經(jīng)理50500400300一般工作人員50400300250在北京、上海出差每人每日市內交通補助為70元；省會城市為40元；其他地區(qū)為40元。本款所稱過夜是指在22：00點至凌晨5：00點間上下火車或輪船。員工乘飛機往返的，可