【文章內(nèi)容簡介】 旅費多開支部分一律由個人自理。出差期間的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循“第八條 業(yè)務(wù)招待費”的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)本部門負責人同意后，方可報銷，并對應(yīng)每次業(yè)務(wù)招待費相應(yīng)扣減當日伙食補貼20元。出差期間市內(nèi)電話費按每日10元補貼，長途電話費按每日30元限額補貼。對于按規(guī)定可以報銷手機話費的員工，出差期間所報銷的市內(nèi)與長途電話費不從其手機話費限額中扣除。（3） 境外出差1. 境外出差是指集團員工因工作需要，受集團派遣到中國大陸以外的國家或地區(qū)；2. 境外出差實行經(jīng)費包干：公雜費每人每天人民幣250元，住宿費每人每天人民幣850元。3. 集團總經(jīng)理的境外出差費用，在符合國家有關(guān)規(guī)定的情況下實報實銷。（4） 員工休假交通費1. 往返交通費按以下標準報銷：員工經(jīng)批準休假，乘火車按硬臥、乘輪船按三等艙標準報銷交通費。員工乘飛機往返的，可用機票作為報銷憑證，但交通費仍按硬臥、乘輪船按三等艙標準計算。員工休假，往返機場、車站、碼頭的交通費用，在休假地的市內(nèi)交通費用不予報銷。2. 員工休假，如有分次使用假期的，只報銷一次往返交通費。第九條 業(yè)務(wù)招待費（1） 業(yè)務(wù)招待費指因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等。（2） 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。確因業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)堅持先申請后開支的原則，并按集團費用審批程序進行開支。（3） 集團根據(jù)業(yè)務(wù)需要可統(tǒng)一定制、采購禮品。禮品的種類、品牌、數(shù)量、單價等要求由總經(jīng)理工作部進行統(tǒng)計并編制預算，經(jīng)資金財務(wù)部進行預算審核并按照相關(guān)權(quán)限進行批準后，交總經(jīng)理工作部委外制作或采購。如果某部門或企業(yè)的申請超出預算，則需交總經(jīng)理批準后再由總經(jīng)理工作部進行操作。庫存禮品由總經(jīng)理工作部負責保管，領(lǐng)用時由所在部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，由總經(jīng)理工作部核發(fā)。（4） 部門自行購買禮品的，購買和贈送過程須有兩個以上經(jīng)辦人簽字證明，部門經(jīng)理簽字，方可到資金財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。在外地出差時需贈送禮品的，須事先請示部門經(jīng)理同意后才能開支。（5） 自行購買的單項禮品的價格超過2000元的，集團不予報銷。第十條 行政雜項費用（1） 辦公費用1. 辦公費是日常工作消耗的文具用品、紙張、色帶、墨盒等費用；2. 辦公用品由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一購置。凡總經(jīng)理工作部統(tǒng)一采購并為各部門備用的辦公用品等，由其根據(jù)年度預算按月編制采購計劃。總經(jīng)理工作部應(yīng)控制辦公用品的實物庫存量。3. 總經(jīng)理工作部要建立健全辦公用品收發(fā)、領(lǐng)用、清查制度，以及辦公費用的控制制度。（2） 報刊費1. 報刊費由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一編制報刊訂購預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后開支；2. 員工因工作需要訂購報刊、書籍的，應(yīng)事先經(jīng)部門經(jīng)理批準后方可開支。書籍用完后，要交總經(jīng)理工作部統(tǒng)一保管。（3） 印刷費1. 印刷費是集團印制各種交易單據(jù)、會計憑證、宣傳用品、期刊、文件等的費用；2. 集團對外的印刷簽約和印刷工作由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一管理，總經(jīng)理工作部經(jīng)理代表集團簽訂印刷合同；（4） 修理費1. 修理費是集團對房屋、車輛（不包括運輸公司車輛）等進行日常維護所發(fā)生的各項費用；2. 總經(jīng)理工作部統(tǒng)一管理各項修繕工作；3. 修理工程結(jié)束后，總經(jīng)理工作部應(yīng)編制決算報告，并經(jīng)使用部門確認，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交資金財務(wù)部審核報銷。第十一條 會議費（1） 會議費是指集團因業(yè)務(wù)需要召開會議所發(fā)生的場地租用費、資料費、與會人員的差旅費、食宿費等各項費用。（2） 會議主辦單位為總經(jīng)理工作部?？偨?jīng)理工作部應(yīng)事先編制會議預算，經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后，報資金財務(wù)部核準。預算經(jīng)批準后，總經(jīng)理工作部在預算內(nèi)借款、控制使用。（3） 會議費用預算內(nèi)容包括：會場租借費、交通費、車輛租借費、住宿費、餐費、公雜費及其他費用。第十二條 郵電費（1） 郵電費是指因工作需要而發(fā)生的電話費、電話初裝費、傳真費、傳呼臺費、線路租用費等費用。（2） 集團各部門電話機、傳真機的安裝由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一辦理。（3） 費用標準：1. 手提電話話費開支標準如下： 標準 職務(wù)實報實銷（元/月）總經(jīng)理實報實銷副總經(jīng)理700部門經(jīng)理400一般員工200業(yè)務(wù)部門確因工作需要，全年超過限額的，經(jīng)集團總經(jīng)理特批，可以據(jù)實報銷。本月未用完的單月話費限額可以連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后月份使用直到年末為止。全年超額部分自理。由集團托付話費員工手機話費全年超出限額的部分，在工資中扣除；其他每月憑票報銷手機話費的員工，一旦其本年度已報銷的話費總額達到其全年話費總限額，停止報銷其本年度以后月份的話費。2. 各部門帶長途功能的電話、傳真設(shè)備應(yīng)指定專人負責，嚴格控制使用。如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即與總經(jīng)理工作部取得聯(lián)系，必要時可請總經(jīng)理工作部協(xié)助到郵電部門打單查對。3. 不得使用辦公電話接聽聲訊臺。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按接聽聲訊臺費用的3倍在工資中扣除。第十三條 培訓費（1） 培訓費是指集團為提高員工素質(zhì)或開展業(yè)務(wù)等需要支出的與培訓有關(guān)的費用。（2） 培訓部門應(yīng)預先編制詳細的培訓計劃及預算，經(jīng)資金財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批后，方可舉辦或參加。培訓主辦部門應(yīng)將支出控制在預算內(nèi)。（3） 員工經(jīng)批準參加外單位舉辦的培訓活動發(fā)生的培訓費據(jù)實報銷，其中，住宿費按照培訓通知執(zhí)行，交通費依照出差標準執(zhí)行，但不享受有關(guān)補助。第十四條 車船使用費。車船使用費是指車輛使用過程中的汽油費、過路過橋費及停車費等有關(guān)費用。車船使用費實報實銷。第十五條 裝修費（1） 集團的裝修工作由總經(jīng)理工作部負責，總經(jīng)理工作部根據(jù)集團需要提出申請，編制預算，報集團總經(jīng)理批準。（2） 裝修工作完成后，由總經(jīng)理工作部驗收。預算金額在20萬元（含20萬元）以上的，必須聘請有關(guān)部門（單位）出具工程決算書；裝修如超出預算，總經(jīng)理工作部需書面說明原因，報總經(jīng)理批準。第十六條 董事會費（1） 董事會費是指董事、董事會成員履行其職能而發(fā)生的費用。董事為聯(lián)系股東或為集團利益對外調(diào)研發(fā)生的差旅費、住宿費、招待費等應(yīng)列入董事會費。（2） 董事會費須經(jīng)董事長審批后方可報銷。第十七條 監(jiān)事會費（1） 監(jiān)事會費是指監(jiān)事、監(jiān)事會成員履行其職能而發(fā)生的費用。監(jiān)事在為集團利益對外調(diào)研發(fā)生的差旅費、住宿費、招待費等應(yīng)列入監(jiān)事會費。（2） 監(jiān)事會費須經(jīng)監(jiān)事會主席審批后方可報銷。第十八條 備用金（1） 備用金是員工因工作需要向集團資金財務(wù)部的借款，資金財務(wù)部按照“計劃審批、預算控制”的原則進行管理。（2） 員工因公出差、接待客戶、購買物品等可借支備用金。業(yè)務(wù)完成后或出差回來后必須在一周內(nèi)報銷并清還備用金。（3） 資金財務(wù)部將每季通報備用金拖欠情況，并送達本人。審批報銷原則及程序第十九條 報銷原則：費用的報銷應(yīng)遵循誰開支誰報銷的原則，不準代報。特殊情況除外。第二十條 預算是報銷審批權(quán)限的劃分界線，各責任中心負責人有權(quán)審批預算額度內(nèi)和單項費用額度內(nèi)的支出，集團資金財務(wù)部負責核準。第二十一條 審批權(quán)限：（1） 審批權(quán)限三類：a) 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導對該項開支的合理性提出初步意見。 b) 審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準。c) 核準：指資金財務(wù)部經(jīng)理和相關(guān)財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。（2） 集團開支的費用采用預算控制的審批辦法，經(jīng)批準的月度預算范圍內(nèi)的、規(guī)定額度內(nèi)的報銷，由相關(guān)部門或子公司經(jīng)理審批簽字，資金財務(wù)部會計審核時間、天數(shù)等核準無誤后并報相關(guān)部門經(jīng)理復核、簽字，然后填制憑證，交出納員付款。超出月度預算或超出審批額度的均須經(jīng)集團總經(jīng)理批準?？偨?jīng)理出差期間，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，由副總經(jīng)理批準、簽字后到資金財務(wù)部辦理。（3） 1，000元以內(nèi)（含1，000元），由各部門或子公司經(jīng)理審批后，報資金財務(wù)部經(jīng)理核準；1，000元以上，由各部門或子公司經(jīng)理審核后，報財務(wù)部經(jīng)理復核，報總經(jīng)理審批。第二十二條 報銷程序：經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》——根據(jù)權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導批準——資金財務(wù)部審單出納付款或核銷支票。第二十三條 單據(jù)傳遞流程和單據(jù)要求（1） 報銷時提供的原始單據(jù)，必須是具有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或收據(jù)。所提原始單據(jù)必須真實、合法，與開支內(nèi)容相符，否則不予報銷。（2） 若與以上情況不符的或票據(jù)遺失的，須寫明原因，由知情的集團內(nèi)部員工簽字證明，經(jīng)資金財務(wù)部簽署意見后方可報銷。第二十四條 預備費：（1） 總部各部門和全資子公司經(jīng)理對各自預備費具有審批權(quán)力。（2） 預備費不得挪作他用，如確因工作需要而動用預備費，必須集團總經(jīng)理批準后專款專用。（3） 資金財務(wù)部對預備費的使用情況隨時進行抽查，各部門應(yīng)予以配合，對將預備費挪作他用者，追究該部門或子公司領(lǐng)導和其他相關(guān)人員責任。（4） 資金財務(wù)部在每年年終時，對預備費進行統(tǒng)一核查，根據(jù)對各部門和全資子公司執(zhí)行的核查結(jié)果，重新核定下年度預備費額度。附則第二十五條 本辦法由集團資金財務(wù)部制定，董事會審批通過。第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第二十七條 本辦法由董事會負責解釋。利潤中心制度總則第一條 本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、資產(chǎn)劃分及考核激勵等基本事項。第二條 甌能集團推行利潤中心制度，旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神，工作更加勤奮，使全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速集團的成長與發(fā)展。第三條 各中心均須制定年度盈利目標，并層層分解，從而最大限度地發(fā)揮各級人員的潛力。組織機構(gòu)第四條 甌能集團的利潤中心是指水電運營部、純凈水公司和電力旅行社，三大水電控股項目公司目前是成本控制中心，一旦開始投入生產(chǎn)，就自然轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧欀行?，利潤中心依?jù)董事會的決策，總經(jīng)理的指示及集團董事會下達的盈利目標，經(jīng)營該中心資產(chǎn)開展營利活動。第五條 各中心經(jīng)理負責該中心的經(jīng)營。第六條 集團設(shè)總經(jīng)理工作部、投資開發(fā)部、資金財務(wù)部支援各利潤中心的經(jīng)營。第七條 總經(jīng)理工作部根據(jù)年度經(jīng)營管理計劃，分析各中心的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃。第八條 投資開發(fā)部審核匯總各投資中心的投資報告，并組織或協(xié)助其進行投資分析。第九條 資金財務(wù)部負責各中心的資金調(diào)度，并通過預算執(zhí)行分析為各中心提供專業(yè)建議。管理方式第十條 集團總經(jīng)理在董事長領(lǐng)導下，執(zhí)行董事會決議的集團年度投資報酬率目標。第十一條 各中心經(jīng)理在總經(jīng)理領(lǐng)導下，指揮各該利潤中心的經(jīng)營，負責執(zhí)行各自的年度盈利目標，如不能達到所訂盈利目標，應(yīng)自請讓賢或另調(diào)他職。第十二條 利潤中心相互間有物料、服務(wù)、人員的提供，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證入賬。當內(nèi)部中心的索價高于外購價格時，采購方可以提出要求提供方以外購價格讓渡或進行外部采購。第十三條 各中心經(jīng)營所需資金，可按照資金管理辦法向集團資金財務(wù)部貸款。第十四條 資金財務(wù)部每月十五日前列報各中心前月的資產(chǎn)負債及損益計算和成本費用分析，供各中心經(jīng)理參考。第十五條 集團總部的費用分由各中心依投資額比例，按月定額分攤。資產(chǎn)劃分第十六條 各中心成立之初，依下列方式分配資產(chǎn)與負債：（1） 集團的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金仍由資金財務(wù)部統(tǒng)一保管。（2） 設(shè)備依各中心實際所需，劃分給各中心。（3） 材料、半成品、成品依實存量撥歸各中心。（4） 土地房屋除各中心占用及必需的空地處，劃歸總部資金財務(wù)部。以后各中心使用時，計收租金或重行劃歸該中心。（5） 集團現(xiàn)有的負債，依資產(chǎn)與負債比例分配于各中心。（6） 各中心不需要的資產(chǎn)設(shè)備統(tǒng)歸總部處理，資產(chǎn)處理變賣遵循資產(chǎn)處理相關(guān)規(guī)定。第十七條 各中心為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時，可擬具投資計劃報投資開發(fā)部匯總審核并申報，按照相關(guān)投資審批程序獲得批準后，向資金財務(wù)部貸款購買。考核激勵第十八條 每三個月定期檢查各中心業(yè)績(不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益)，根據(jù)業(yè)績表現(xiàn)，由總經(jīng)理辦公會確定獎勵方案：第十九條 根據(jù)總經(jīng)理辦公會確定的精神，總經(jīng)理工作部擬定業(yè)績獎金方案，資金財務(wù)部負責核算并呈總經(jīng)理批準。第二十條 各中心經(jīng)理負責擬定內(nèi)部獎金分配方案，遞交總經(jīng)理批準后，送資金財務(wù)部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。第二十一條 各中心間及個人的薪資差別，原則上以不超過100與65 (有特別功績和無一點成績者例外)。附則第二十二條 本辦法由集團資金財務(wù)部制定，董事會審批通過。第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第二十四條 本辦法由董事會負責解釋。財務(wù)分析制度總則第一條 為了規(guī)范集團財務(wù)分析活動，充分利用會計信息形成有針對性的財務(wù)結(jié)論，為集團各項決策提供財務(wù)支持和決策依據(jù)，特制定本制度。第二條 本制度適合于甌能集團及其下屬參、控股子公司第三條 集團資金財務(wù)部經(jīng)理的財務(wù)分析職責（1） 確保集團各項財務(wù)分析工作的計劃、活動、報告及工作人員符合集團與財務(wù)分析活動有關(guān)的管理制度。（2） 根據(jù)集團經(jīng)營狀況提出短期和長期的各項財務(wù)分析計劃方案，并組織各級財務(wù)部門加以實施。（3） 負責組織資金財務(wù)部要對下屬全資子公司進行財務(wù)異動分析和綜合分析，并制訂集團公司月、季、半年和年度的財務(wù)分析報告，對財務(wù)分析報告中暴露的問題提出解決建議。（4） 對各項與財務(wù)分析工作有關(guān)的人員進行組織、指導和協(xié)調(diào)。財務(wù)分析的內(nèi)容第四條 利潤分析：（1） 主要是通過對各利潤指標進行分析，找出利