【文章內(nèi)容簡介】 心意見提出審核建議，報送各董事會成員 。 （ 6） 召開 第二次計劃和預算 董事會 ，對《年度經(jīng)營管理計劃大綱》草案進行審議，提出修訂批示，并責成工作小組對《年度經(jīng)營管理計劃大綱》其進行修訂。 （ 7） 工作小組將修訂后的《年度經(jīng)營管理計劃大綱》報各 董事會成員 簽批后，下發(fā)各責任中心，各責任中心根據(jù)《年度經(jīng)營管理計劃大綱》 開始 編制各自的《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》建議稿。建議稿完成 后，交工作小組進行匯總、審核； （ 8） 工作小組根據(jù)匯總結(jié)果編制《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》建議稿，對各責任中心報送的《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》建議稿提出審核建議，報送各 董事會成員 審核； （ 9） 召開第三次計劃和預算 董事會 會議，審議各責任中心的《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》建議稿，以及《總體年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》建議稿，提出修正指示；責成各責任中心和工作小組根據(jù)審議指示，對各自的《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》建議稿進行修正， 最后由 工作小 組匯總； （ 10） 工作小組根據(jù)修正結(jié)果，編制《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》修訂稿； （ 11） 董事會 召開由各責任中心負責人參加的計劃和預算擴大會議，協(xié)調(diào)各責任中心間的矛盾或分歧事項，對《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》修訂稿進行最終審定 ； （ 12） 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》報批稿經(jīng)各董事簽批，下發(fā)正式執(zhí)行。 第二十七條 計劃和預算 的下達： （ 1） 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》經(jīng)董事會批準后，各 全資子公司 、實際經(jīng)營部門 和各 管理 部門由 總經(jīng)理 負責具體下達，各控股公司由 總經(jīng)理責成該公司產(chǎn)權 代表依法在該公司董事會上提出并落實， 并 責成 該公司 經(jīng)理層按照該 集團 董事會要求執(zhí)行方案 。 （ 2） 《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》的下達形式為 甌能集團 年度經(jīng)營責任書。 第二十八條 各責任中心應根據(jù)下發(fā)的《年度經(jīng)營管理計劃和預算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預算方案》，將經(jīng)營計劃和預算目標分解到內(nèi)部各運營實體和部門，落實內(nèi)部責任制，相關文件交 集團 總部 總經(jīng)理工作 部備案。 第五章 計劃和預算的檢查 與 監(jiān)督 監(jiān)察 部門及其職責 第二十九條 在實行計劃和預算管理時，堅持“權責分散，監(jiān)督集中”的原則，即在計劃預算內(nèi)的財權、經(jīng)營權 不同程度 下放給二級單位后，監(jiān)督權則集中掌握在一級單位手中，實現(xiàn) 集團 各個層級，各個單位的活動與 集團的總體目標協(xié)調(diào)一致，從而提高集團 整體的經(jīng)濟效益。 第三十條 總經(jīng)理工作 部是經(jīng)營管理計劃 相關 信息的歸總部門， 對計劃的 執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析 。 第三十一條 資金財務部是預算相關信息的歸總部門 ， 對預算的 執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析 。 第三十二條 總經(jīng)理工作部和資金財務部 工作職責如下： （ 1） 總經(jīng)理工作部 負責收集匯總各責任中心各種經(jīng)營 管理信息以及計劃執(zhí)行信息 （ 月度計劃執(zhí)行統(tǒng)計、 季 度經(jīng)營分析報告） ， 審核相關報告，并對各經(jīng)營單位進行調(diào)研（平均每月對每個經(jīng)營單位計劃執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于 1 天） ； （ 2） 總經(jīng)理工作部 負責對各責任中心的 計劃 執(zhí)行情況進行檢查、核準、監(jiān)督，并撰寫季度差異分析報告； （ 3） 資金財務部 負責 收集匯總各責任中心各種預算 執(zhí)行 信息（ 月度預算執(zhí)行數(shù)據(jù)比較統(tǒng)計表、 季 度預算分析報告 、外派高管季度工作報告 ） ， 檢查、監(jiān)督各 責任中心 的預算執(zhí)行情況，審核各 責任中心 遞交 的預算執(zhí)行分析報告 ，并撰寫季度差異分析報告 ； （ 4） 總經(jīng)理工作部和資金財務部要 根據(jù)分析結(jié) 果，對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度經(jīng)營管理計劃和預算目標。 （ 5） 當責任中心的實際執(zhí)行情況差異較大時，應及時向 總經(jīng)理 報告； （ 6） 如執(zhí)行過程中有責任中心提出調(diào)整要求，由總經(jīng)理工作部和資金財務部協(xié)調(diào)配 進行審核； （ 7） 預算期終了，共同提出對各責任中心計劃和預算執(zhí)行效果的考評意見。 第三十三條 預算年度終期， 集團董事會 聘請外部審計事務所 對財務和經(jīng)營數(shù)據(jù)進行審核，以加強經(jīng)營計劃和預算的控制，確保集團 財務會計信息和經(jīng)營成果的真實準確性。 監(jiān)察 制度 第三十四條 各責任中心負責人必須責成相關負責人每月報送經(jīng)營管理計 劃和預算執(zhí)行情況統(tǒng)計報告 ，如 存在差 異 ，應附加簡要說明。各責任中心每月 5 日前將《計劃和預算月度統(tǒng)計》報送甌能集團總經(jīng)理工作部和資金財務部；兩部門于每月 10 日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明遞交總經(jīng)理。 第三十五條 嚴格執(zhí)行《計劃和預算季度分析制度》和《外派產(chǎn)權代表月度工作匯報和重要事項匯報制度》。 （ 1） 各責任中心每季度 10 個工作日以內(nèi)將《計劃和預算執(zhí)行季度分析報告》報送總經(jīng)理工作部和資金財務部；兩部門對季度執(zhí)行情況進行調(diào)查、研究，分析，在經(jīng)過認真的調(diào)查研究后，給出包含各自專業(yè)角度分析和改進建議的計劃預算執(zhí)行綜合分析報告，于 季度 20 個工作日內(nèi)遞交總經(jīng)理； （ 2） 預算執(zhí)行情況分析報告至少應包括： A) 本期預算數(shù)、本期實際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累計預算數(shù)、累計發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)； B) 對不利差異產(chǎn)生原因的分析，責任歸屬； （ 3） 外派產(chǎn)權代表每月 5 日內(nèi)將《月度工作報告》報送總經(jīng)理工作部和資金財務部。兩部門在收到報告的 3 日內(nèi)將審核建議報總經(jīng)理； 第三十六條 總經(jīng)理 每季度召開一次各責任中心負責人參加的計劃和預算分析例會，討論計劃和預算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。 第三十七條 在 執(zhí)行過程中，各責任中心以自我控制為主， 遵循“先算后花，先算后干”的原則。對 在預算范圍內(nèi)的各項支出 ， 由各責任中心 主管領導和集團資金財務部經(jīng)理 或 所在 公司的 財務總監(jiān)聯(lián)簽 審批。 第三十八條 各責任中心的費用預算實行單項控制與總額控制相結(jié)合的辦法。同一項目的預算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預算；不同預算項目間的預算結(jié)余原則上不得相互挪用。 第三十九條 沒有列入預算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預備費余額 （指預備費總額扣除已在預備費中列支金額后的余額） 的，各 責任中心 應根據(jù)超支金額占費用預算總額的不同比例確定相應的審批程序，經(jīng)批準的預算外支出應沖減預備費余額。 第四十條 年度經(jīng)營管理計 劃和預算的調(diào)整： （ 1） 集團年度計劃和預算中下達的年度經(jīng)營管理目標屬指令性指標，不得隨意調(diào)整。 （ 2） 當 整體 經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化而導致整體計劃 預算 與實際情況出現(xiàn)明顯不符時， 總經(jīng)理可以提出年度經(jīng)營計劃調(diào)整議案，經(jīng)由 董事會審批后執(zhí)行。 （ 3） 各責任中心由于外部環(huán)境因素確需調(diào)整計劃預算時，各責任中心應首先挖掘相關潛力，采取相應措施加以彌補，在已采取必要措施后仍無法彌補的，可編制計劃和預算修正案報請審批，由 總經(jīng)理工作 部 、資金財務部對其進行調(diào)研審核，報總經(jīng)理審批，特別重大調(diào)整事項要經(jīng)董事會審批。 第四十一條 各責任中心要加強對其下屬 單位 執(zhí)行過程的 監(jiān)督和指導力度，以保證總體經(jīng)營管理計劃和預算能得到有效控制。對違反本制度的各責任中心，由 甌能集團 總經(jīng)理工作 部，根據(jù)情節(jié)輕重提出處理意見及建議，報 集團 總經(jīng)理 追究 “主要負責人員”的責任。 第四十二條 上款所稱 “ 主要負責人員 ” ，系指 甌能集團 各 部門經(jīng)理、副經(jīng)理 ，各控股子公司擔任董事長、董事、經(jīng)理、副經(jīng)理等職務的外派高級管理人員。 第六章 決算的編制和計劃預算的考核 第四十三條 工作小組負責年終決算的編制 第四十四條 決算的編制要求： （ 1） 決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格按照 集團 相關會計管理政策和制度的要求嚴格執(zhí)行。 （ 2） 決算時，工作小組對單位損益有重大影響的事項 應逐項審查，提出審核性和指導性建議。 （ 3） 工作小組對照預算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。 第四十五條 年度經(jīng)營管理計劃和預算的考核 （ 1） 總經(jīng)理負責 年度經(jīng)營管理計劃和預算 的 考核， 總經(jīng)理工作 部 和資金財務部 是經(jīng)營計劃和預算管理考核的配合執(zhí)行部門。 （ 2） 經(jīng)營管理計劃和預算的考核周期為半年一次。 （ 3） 各責任中心年度經(jīng)營管理計劃和預算執(zhí)行情況是考核其經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù) 。 第七章 附 則 第四十六條 各責任中心要逐步建立起長遠規(guī)劃和預算、中期計劃和預算、年度計劃和預算的編制、落實、執(zhí)行、檢查體系。中期計劃和預算、長遠規(guī)劃和預算的編制時間 與年度計劃和預算相同。中期計劃和預算每年滾動調(diào)整；長遠規(guī)劃和預算在年度微調(diào)的基礎上，五年進行一次總體調(diào)整。 第四十七條 甌能集團 實行執(zhí)行與監(jiān)督考核行為相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督考核人員相分離的原則，各單位要嚴格按照公司規(guī)定的程序執(zhí)行經(jīng)營計劃和預算管理制度。 第四十八條 各責任中心要積極 配合集團 信息管理系統(tǒng)的建設，提高經(jīng)營管理計劃和預算管理的效率，真正形成事先控制、事中監(jiān)督、事后考核的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 第四十九條 各責任中心應參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營管理計劃和預算管理制度，報 總經(jīng)理工作 部備案。 第五十條 本制度由 甌能集團 總經(jīng)理工 作 部起草和修訂，經(jīng)由 甌能集團 董事 會審批后發(fā)布。 第五十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第五十二條 本辦法由 董事會 負責解釋。 下屬經(jīng)營單位年度經(jīng)營計劃和預算編制參考格式 第一部分 上年度經(jīng)營管理計劃和預算執(zhí)行情況總結(jié) （ 1） 上年度經(jīng)營計劃和預算完成情況 （ 2） 上年度重大差異事項及說明 （ 3） 上年度經(jīng)營計劃和預算執(zhí)行中需要特別說明的事項 （ 4） 上年度主要經(jīng)營管理舉措 A) 生產(chǎn)經(jīng)營舉措 B) 市場開發(fā)和收入實現(xiàn)舉措 C) 成本和費用控制舉措 D) 投資、融資舉措 E) 管理制度建設舉措 （ 5） 存在的主要問題及解決思路 第二部分 本 年度經(jīng)營管理計劃和預算 本 年度經(jīng)營環(huán)境分析 （ 1） 宏觀經(jīng)濟及 其對經(jīng)營活動的影響分析 （ 2） 行業(yè)政策及其對經(jīng)營活動的影響分析 （ 3） 市場環(huán)境分析 （ 4） 競爭環(huán)境分析 （ 5） 行業(yè)關鍵成功因素分析 （ 6） 公司自身資源狀況分析 本 年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標 （ 1） 經(jīng)營管理方針 （ 2） 經(jīng)營管理目標 A) 財務目標 B) 內(nèi)部管理目標 C) 客戶目標 D) 學習成長目標 E) 主要經(jīng)營管理指標 選擇和確定的依據(jù)和過程說明 本 年度主要經(jīng)營管理計劃和舉措 （ 1） 經(jīng)營計劃及舉措 A) 市場開發(fā)計劃及舉措 a. 老市場及老客戶維持計劃及舉措 b. 新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措 c. 品牌開發(fā)計劃及舉措 B) 生產(chǎn)經(jīng)營計劃及舉措 C) 其它經(jīng)營計劃及舉措 （ 2） 年度業(yè)務收入計劃及構成 A) 主 營業(yè)務收入計劃及說明 a. 基本確定的主營業(yè)務收入計劃及說明 b. 預測的主營業(yè)務收入計劃及說明 B) 營業(yè)外收入計劃及說明 （ 3） 年度成本費用計劃及構成 A) 年度主營業(yè)務成本構成及說明 B) 年度營業(yè)費用構成及說明 C) 年度管理費用構成及說明 D) 年度財務費用構成及說明 E) 年度成本費用控制的主要措施 F) 年度營業(yè)外支出的構成及說明 （ 4） 財務收支計劃及構成 A) 年度現(xiàn)金收支計劃及說明 B) 年度投資計劃及構成說明 C) 年度融資計劃及構成說明 D) 年度資金使用計劃及說明 E) 年度應收賬款回收計劃及舉措 F) 年度設備購置計劃及說明 （ 5） 人力資源計劃及舉措 A) 年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措 B) 年度薪酬福利計劃及舉措 C) 年度考核激勵計劃及舉措 D) 年度培訓開發(fā)計劃及舉措 （ 6） 管理提升和制度建設計劃及舉措 A) 預算管理、財務管理、投資管理、審計管理等制度完善計劃及舉措 B) 績效考核制度、項目負責制度完善計劃及舉措 C) 其它管理制度完善及舉措 （ 7） 其它計劃及舉措 年度公司風險分析及相應對策準備 （ 1） 戰(zhàn)略風險及對策 （ 2） 市場風險及對策 （ 3） 經(jīng)營風險及對策 （ 4） 財務風險及對策 （ 5） 人才與組織結(jié)構風險及對策 （ 6） 信用風險及對策 本 年度預算 （ 1） 主要經(jīng)營指標預算 A) 主要經(jīng)營財務指標預算表（