【正文】 第五十二條 本辦法由 董事會 負(fù)責(zé)解釋。 第四十八條 各責(zé)任中心要積極 配合集團(tuán) 信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，提高經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理的效率，真正形成事先控制、事中監(jiān)督、事后考核的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 第七章 附 則 第四十六條 各責(zé)任中心要逐步建立起長遠(yuǎn)規(guī)劃和預(yù)算、中期計劃和預(yù)算、年度計劃和預(yù)算的編制、落實、執(zhí)行、檢查體系。 （ 3） 工作小組對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。對違反本制度的各責(zé)任中心，由 甌能集團(tuán) 總經(jīng)理工作 部，根據(jù)情節(jié)輕重提出處理意見及建議，報 集團(tuán) 總經(jīng)理 追究 “主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。 第四十條 年度經(jīng)營管理計 劃和預(yù)算的調(diào)整： （ 1） 集團(tuán)年度計劃和預(yù)算中下達(dá)的年度經(jīng)營管理目標(biāo)屬指令性指標(biāo)，不得隨意調(diào)整。對 在預(yù)算范圍內(nèi)的各項支出 ， 由各責(zé)任中心 主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)資金財務(wù)部經(jīng)理 或 所在 公司的 財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 審批。 第三十五條 嚴(yán)格執(zhí)行《計劃和預(yù)算季度分析制度》和《外派產(chǎn)權(quán)代表月度工作匯報和重要事項匯報制度》。 （ 5） 當(dāng)責(zé)任中心的實際執(zhí)行情況差異較大時，應(yīng)及時向 總經(jīng)理 報告； （ 6） 如執(zhí)行過程中有責(zé)任中心提出調(diào)整要求，由總經(jīng)理工作部和資金財務(wù)部協(xié)調(diào)配 進(jìn)行審核； （ 7） 預(yù)算期終了，共同提出對各責(zé)任中心計劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評意見。 第五章 計劃和預(yù)算的檢查 與 監(jiān)督 監(jiān)察 部門及其職責(zé) 第二十九條 在實行計劃和預(yù)算管理時，堅持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即在計劃預(yù)算內(nèi)的財權(quán)、經(jīng)營權(quán) 不同程度 下放給二級單位后，監(jiān)督權(quán)則集中掌握在一級單位手中，實現(xiàn) 集團(tuán) 各個層級，各個單位的活動與 集團(tuán)的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，從而提高集團(tuán) 整體的經(jīng)濟(jì)效益。建議稿完成 后，交工作小組進(jìn)行匯總、審核； （ 8） 工作小組根據(jù)匯總結(jié)果編制《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿，對各責(zé)任中心報送的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿提出審核建議，報送各 董事會成員 審核； （ 9） 召開第三次計劃和預(yù)算 董事會 會議，審議各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿，以及《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿，提出修正指示；責(zé)成各責(zé)任中心和工作小組根據(jù)審議指示，對各自的《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行修正， 最后由 工作小 組匯總； （ 10） 工作小組根據(jù)修正結(jié)果，編制《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》修訂稿； （ 11） 董事會 召開由各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計劃和預(yù)算擴(kuò)大會議，協(xié)調(diào)各責(zé)任中心間的矛盾或分歧事項，對《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》修訂稿進(jìn)行最終審定 ； （ 12） 《年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算方案》報批稿經(jīng)各董事簽批，下發(fā)正式執(zhí)行。預(yù)備費占費用預(yù)算總額的比例不得超過 5%，具體比例由各責(zé)任中心自行確定。所以各單位務(wù)必根據(jù)集團(tuán)的總體目標(biāo)，結(jié)合自身的發(fā)展情況、行業(yè)特征和業(yè)務(wù)特征，將各種預(yù)算細(xì)分到各個月 份或季度。 D) 事實求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，要從實際出發(fā)，要對宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢深入分析，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù) 算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。全面分析與處理各方面經(jīng)營活動及各環(huán)節(jié)的內(nèi)在聯(lián)系，突出做好能力與需求之間的銜接與平衡； C) 全面計劃管理， 甌能集團(tuán) 各責(zé)任中心均要依據(jù) 甌能集團(tuán) 計劃大綱要求，結(jié)合本部門、本控股公司實際，制訂具體計劃，并將指標(biāo)分 解落實。 第十八條 工作小組組長 的工作職責(zé)： （ 1） 負(fù)責(zé)組 建經(jīng)營管理計劃和預(yù)算工作小組； （ 2） 具體領(lǐng)導(dǎo)工作小組的工作，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào) 董事 會與工作小組之間的工作，保證上通下達(dá)； （ 3） 組織協(xié)調(diào)各負(fù)責(zé)單位展開工作，督促計劃和預(yù)算編制的進(jìn)度； （ 4） 對 各 責(zé)任中心進(jìn)行日常計劃預(yù)算相關(guān)知識和重要性的培訓(xùn)， 督 導(dǎo) 其 切實執(zhí)行計劃和預(yù)算有關(guān)事宜； 第十九條 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算工作小組職責(zé)： （ 1） 負(fù)責(zé)有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序的起草、修訂、下發(fā)。 （ 3） 工作計劃及主要舉措 （ 4） 其它 第十二條 預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營管理計劃對經(jīng)營管理活動做出的詳細(xì)財務(wù)安排，預(yù)算的信息主要來自年度經(jīng)營管理計劃。 各職能部門情況各不相同， 所選的指標(biāo)也不盡相同，但 必須從以下四個方面得到表述，并對所選指標(biāo)的依據(jù)進(jìn)行說明 （以下具體指標(biāo)內(nèi)容僅作示例） ： A) 財務(wù)指標(biāo) —— 部門管理費用、 集團(tuán) 財務(wù)費用、平均現(xiàn)金存量、薪酬總額、投資收益等。 B) 內(nèi)部管理指標(biāo) —— 綜合管理滿意度、人均勞動生產(chǎn)率、 事故率 、 項目完成質(zhì)量 、項目建設(shè)完成率 等。經(jīng)營 方針是 各經(jīng)營單位 進(jìn)行各項工作的指導(dǎo)原則，是企業(yè)實現(xiàn)計劃經(jīng)營目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針 、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤方針等 。重點在于預(yù)測并分析其對企業(yè)經(jīng)營活動的影響。 第八條 甌能集團(tuán) 的預(yù)算管理遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，以實現(xiàn)目標(biāo)利潤及資產(chǎn)保值增值為最終目標(biāo)。 第四條 甌能集團(tuán) 對計劃管理實行“統(tǒng)一計劃、分級管理”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。 甌能集團(tuán) 計劃和預(yù)算管理制度 北京新華信管理顧問有限公司 目 錄 經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理制度 ....................................................................................................................3 第一章 總則 ............................................................................................................................................3 經(jīng)營管理計劃總則 .........................................................................................................................3 預(yù)算管理總則 .................................................................................................................................3 第二章 計劃和預(yù)算的內(nèi)容與信息 ......................................................................................................4 經(jīng)營管理計劃的內(nèi)容 .....................................................................................................................4 預(yù)算的內(nèi)容 ......................................................................................................................................6 第三章 計劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) ..................................................................................................8 第四章 計劃和預(yù)算的編制說明和下達(dá) ............................................................................................11 計劃和預(yù)算編制期間 ....................................................................................................................11 計劃和預(yù)算的編制主體范圍 .......................................................................................................11 計劃和預(yù)算編制的原則、要求和依據(jù) ......................................................................................11 計劃和預(yù)算的編審程序 .............................................................................................................. 13 第五章 計劃和預(yù)算的檢查與監(jiān)督 ................................................................................................... 16 計劃和預(yù)算監(jiān)察部門及其職責(zé) .................................................................................................. 16 計劃和預(yù)算監(jiān)察制度 ................................................................................................................... 17 第六章 決算的編制和計劃預(yù)算的考核 ........................................................................................... 19 第七章 附 則 ....................................................................................................................................... 20 下屬經(jīng)營單位年度經(jīng)營計劃和預(yù) 算編制參考格式 ............................................................................... 21 第一部分 上年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) ..................................................................... 21 第二部分 本年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算 .............................................................................................. 21 本年度經(jīng)營環(huán)境 分析 .................................................................................................................. 21 本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo) .................................................................................... 21 本年度主要經(jīng)營管理計劃和舉措 ............................................................................................. 22 本年度公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn) 備 ..................................................................................... 23 本年度預(yù)算 .................................................................................................................................. 23 其它 ...................................................................................................................