【正文】 用機(jī)票作為報(bào)銷憑證，但交通費(fèi)仍按硬臥、乘輪船按三等艙標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。如果某部門或企業(yè)的申請(qǐng)超出預(yù)算，則需交總經(jīng)理批準(zhǔn)后再由總經(jīng)理工作部進(jìn)行操作。3. 總經(jīng)理工作部要建立健全辦公用品收發(fā)、領(lǐng)用、清查制度，以及辦公費(fèi)用的控制制度。（3） 會(huì)議費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容包括：會(huì)場(chǎng)租借費(fèi)、交通費(fèi)、車輛租借費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、公雜費(fèi)及其他費(fèi)用。如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即與總經(jīng)理工作部取得聯(lián)系，必要時(shí)可請(qǐng)總經(jīng)理工作部協(xié)助到郵電部門打單查對(duì)。車船使用費(fèi)是指車輛使用過程中的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)及停車費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。第十七條 監(jiān)事會(huì)費(fèi)（1） 監(jiān)事會(huì)費(fèi)是指監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)成員履行其職能而發(fā)生的費(fèi)用。特殊情況除外。（3） 1，000元以內(nèi)（含1，000元），由各部門或子公司經(jīng)理審批后，報(bào)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)；1，000元以上，由各部門或子公司經(jīng)理審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理審批。（4） 資金財(cái)務(wù)部在每年年終時(shí)，對(duì)預(yù)備費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一核查，根據(jù)對(duì)各部門和全資子公司執(zhí)行的核查結(jié)果，重新核定下年度預(yù)備費(fèi)額度。第五條 各中心經(jīng)理負(fù)責(zé)該中心的經(jīng)營。當(dāng)內(nèi)部中心的索價(jià)高于外購價(jià)格時(shí)，采購方可以提出要求提供方以外購價(jià)格讓渡或進(jìn)行外部采購。以后各中心使用時(shí)，計(jì)收租金或重行劃歸該中心。第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。（2） 利潤分析要在分析生產(chǎn)、銷售及成本費(fèi)用完成情況的基礎(chǔ)上，對(duì)銷售毛利、價(jià)格、稅金、費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支、投資收益等進(jìn)行分析，查明利潤的升降原因，提出改進(jìn)措施及建議。（3） 進(jìn)行縱向和橫向的指標(biāo)對(duì)比，分析差異，找出問題。（6） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告中數(shù)字的采集、計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤。由資金財(cái)務(wù)部牽頭，根據(jù)崗位專職人員分析和綜合分析過程中反映出來的主要問題，召開專題財(cái)務(wù)分析會(huì)議(如產(chǎn)品成本分析會(huì)議、銷售收入分析會(huì)議、管理費(fèi)用分析會(huì)議等)，組織相關(guān)部門進(jìn)行研究，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合和評(píng)價(jià)，確定改進(jìn)措施，并落實(shí)到相關(guān)部門和具體人員。第二條 內(nèi)部稽核是指由資金財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)本集團(tuán)所屬各參控股子公司實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)帳薄及相關(guān)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、經(jīng)營情況。第九條 內(nèi)部稽核人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。（6） 負(fù)責(zé)督促檢查經(jīng)批準(zhǔn)的稽核決定和稽核意見的落實(shí)，對(duì)作出臨時(shí)的制止決定并報(bào)總經(jīng)理。（3） 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（3） 各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。第十八條 庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)：（1） 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。（8） 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。（4） 報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。第二十三條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。（6） 有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。（2） 財(cái)務(wù)人員對(duì)于員工有無怠慢現(xiàn)象。第三十一條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的被稽核單位和個(gè)人，內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重送國家法律機(jī)關(guān)處理； （1） 拒絕或故意拖延提供以及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件、資料和證明材料；（2） 弄虛作假，隱瞞事實(shí)；（3） 阻撓稽核人員行使職權(quán)和抗拒、破壞監(jiān)督檢查；（4） 打擊、報(bào)復(fù)內(nèi)部稽核人員或檢舉人；（5） 拒絕執(zhí)行稽核決定和稽核意見。會(huì)計(jì)檔案管理第三條 會(huì)計(jì)檔案的管理包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第六條 保存的會(huì)計(jì)檔案不得外借。（3） 總帳(包括日記總帳)、明細(xì)帳、日記帳保管期限為10年。第九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天計(jì)起。第十三條 計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存。如集團(tuán)內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，需由集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、工作單位、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。第二十二條 保險(xiǎn)文件應(yīng)依據(jù)上述第二十一條所列內(nèi)容分類存檔。第二十七條 及時(shí)依據(jù)新的續(xù)保合同更改明細(xì)表，對(duì)年度中有關(guān)投保續(xù)保情況作詳細(xì)持續(xù)記錄。第三十三條 集團(tuán)內(nèi)部往來文件或外部文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔，以年度為限。第三十九條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。（3） 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。第十條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。第八條 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（2） 計(jì)帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。（3） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。附則第三十七條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過。第三十二條 資金財(cái)務(wù)部對(duì)外發(fā)放文件，除編號(hào)注釋外，還需用磁盤存檔保留文件內(nèi)容。第二十五條 依據(jù)保險(xiǎn)合同復(fù)印件建立檔案，合同正本不予外借。（2） 保險(xiǎn)索賠文件。第十七條 年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長期保存，分別包裝，注明名稱、截止日期、編號(hào)等。第十二條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀。（7） 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管10年，會(huì)計(jì)檔案保管及銷毀清冊(cè)永久保留。其中（1） 納稅人的帳簿、記帳憑證等資料保存期限為10年。檔案依據(jù)上述分類，分別保存，憑證按月整理保存，年終將本年帳簿存檔。資金財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)檔案管理工作分為五大類，包括會(huì)計(jì)檔案管理、年度報(bào)表及審計(jì)等資料管理、預(yù)算檔案管理、保險(xiǎn)文件管理（人事社保除外）、日常往來文件及合同檔案管理。第二十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：（1） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（4） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（5） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第二十六條 檢察營業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。（4） 領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。第二十一條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。（2） 各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。（6） 金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（8） 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋空白作廢戮記注銷。第十七條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。稽核業(yè)務(wù)范圍和注意事項(xiàng)第十六條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（4） 對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)相關(guān)管理規(guī)定的、造成嚴(yán)重?fù)p失行為的，應(yīng)做出臨時(shí)的制止決定并報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理。第七條 內(nèi)部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守稽核紀(jì)律，客觀公正、事實(shí)求是、廉潔奉公、保守機(jī)密。第十九條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十四條 資金財(cái)務(wù)部設(shè)置專職分析人員，每月定期該崗位人員組織財(cái)務(wù)人員召開財(cái)務(wù)分析會(huì)，與會(huì)人員提供各自的崗位分析資料，包括各自的分析內(nèi)容及建議措施，由分析人員對(duì)崗位分析資料進(jìn)行審查和綜合，完成月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，交由資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審閱。第十一條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求（4） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)，包括基本數(shù)據(jù)和相關(guān)財(cái)務(wù)比率；通過調(diào)查研究和數(shù)據(jù)分析得出的結(jié)論；改進(jìn)工作的措施和建議。財(cái)務(wù)分析的程序、方法和報(bào)告要求第九條 財(cái)務(wù)分析程序（1） 在財(cái)務(wù)分析過程中首先要明確分析對(duì)象，甌能集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析分為集團(tuán)總部和參、控股子公司兩級(jí)。（4） 對(duì)各項(xiàng)與財(cái)務(wù)分析工作有關(guān)的人員進(jìn)行組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。第二十一條 各中心間及個(gè)人的薪資差別，原則上以不超過100與65 (有特別功績(jī)和無一點(diǎn)成績(jī)者例外)。（3） 材料、半成品、成品依實(shí)存量撥歸各中心。第十一條 各中心經(jīng)理在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，指揮各該利潤中心的經(jīng)營，負(fù)責(zé)執(zhí)行各自的年度盈利目標(biāo)，如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo)，應(yīng)自請(qǐng)讓賢或另調(diào)他職。第三條 各中心均須制定年度盈利目標(biāo)，并層層分解，從而最大限度地發(fā)揮各級(jí)人員的潛力。（2） 預(yù)備費(fèi)不得挪作他用，如確因工作需要而動(dòng)用預(yù)備費(fèi)，必須集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后?？顚Ｓ?。超出月度預(yù)算或超出審批額度的均須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3） 資金財(cái)務(wù)部將每季通報(bào)備用金拖欠情況，并送達(dá)本人。董事為聯(lián)系股東或?yàn)榧瘓F(tuán)利益對(duì)外調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)等應(yīng)列入董事會(huì)費(fèi)。（3） 員工經(jīng)批準(zhǔn)參加外單位舉辦的培訓(xùn)活動(dòng)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，其中，住宿費(fèi)按照培訓(xùn)通知執(zhí)行，交通費(fèi)依照出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不享受有關(guān)補(bǔ)助。由集團(tuán)托付話費(fèi)員工手機(jī)話費(fèi)全年超出限額的部分，在工資中扣除；其他每月憑票報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)的員工，一旦其本年度已報(bào)銷的話費(fèi)總額達(dá)到其全年話費(fèi)總限額，停止報(bào)銷其本年度以后月份的話費(fèi)?？偨?jīng)理工作部應(yīng)事先編制會(huì)議預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后，報(bào)資金財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。凡總經(jīng)理工作部統(tǒng)一采購并為各部門備用的辦公用品等，由其根據(jù)年度預(yù)算按月編制采購計(jì)劃。（3） 集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需要可統(tǒng)一定制、采購禮品。3. 集團(tuán)總經(jīng)理的境外出差費(fèi)用，在符合國家有關(guān)規(guī)定的情況下實(shí)報(bào)實(shí)銷。出差員工報(bào)銷住宿費(fèi)無發(fā)票者（發(fā)票丟失及發(fā)票上未同時(shí)注明姓名、住宿起止日期的，視同無發(fā)票）按每人每天100元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。以下三種情況采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制：集團(tuán)總經(jīng)理境內(nèi)出差費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。（2） 厲行節(jié)約。第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。項(xiàng)目經(jīng)理完全對(duì)項(xiàng)目成本負(fù)責(zé)，提出一個(gè)完成該項(xiàng)目的競(jìng)價(jià)成本，由提出最優(yōu)成本的項(xiàng)目經(jīng)理來承擔(dān)該項(xiàng)目。（1） 對(duì)比分析是指實(shí)際成本與定額成本相比較，當(dāng)月實(shí)際成本與上月實(shí)際成本相比較。各中心和資金財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)變化情況對(duì)材料消耗定額、費(fèi)用定額及工時(shí)定額進(jìn)行調(diào)整。第二十四條 成本控制是以物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃為依據(jù)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)進(jìn)行計(jì)算、評(píng)價(jià)和考核，以保證完成目標(biāo)成本。（4） 一貫性和相關(guān)性原則。第十九條 成本計(jì)劃應(yīng)依據(jù)集團(tuán)綜合管理框架編制。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。（3） 其他直接支出是指從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。（3） 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)成本的核算和管理工作，檢查、考核成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，撰寫成本分析報(bào)告并向集團(tuán)總經(jīng)理提供成本報(bào)告和有關(guān)資料。加強(qiáng)成本管理、搞好成本控制、降低生產(chǎn)成本，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。（1） 定期檢查各控股子公司的現(xiàn)金庫存狀況。第四十七條 人事制度（1） 出納與會(huì)計(jì)職責(zé)嚴(yán)格分離，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。（2） 費(fèi)用（除差旅費(fèi)外）超過1000元的，原則使用支票。（5） 集團(tuán)不允許私人借支。第三十七條 固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十九條 如因經(jīng)營發(fā)展確實(shí)需要超出預(yù)算的資金申請(qǐng)，相關(guān)責(zé)任中心應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金財(cái)務(wù)部和集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)報(bào)告進(jìn)行審查同意后，由董事長進(jìn)行審批，然后由資金財(cái)務(wù)部出納按要求付款，調(diào)入單位經(jīng)辦人員簽收。第二十二條 各參股子公司可以獨(dú)立管理自己的法人帳戶，具有獨(dú)立的對(duì)外和對(duì)內(nèi)結(jié)算權(quán)力，但外派產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)該通過該公司董事會(huì)，盡力爭(zhēng)取其所在公司的流動(dòng)資金存入集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部的比例與集團(tuán)持有股權(quán)比例相當(dāng)，相應(yīng)對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)也要達(dá)到相應(yīng)比例。違反者公司將解除第一負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的勞動(dòng)合同。依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列（3） 管理費(fèi)用。（4） 預(yù)付工程定金等，依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。（包括但不限于）第十二條 收入：（1） 營業(yè)收入。與各全資、控股子公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第二條 本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。資金預(yù)算管理第七條 集團(tuán)內(nèi)各責(zé)任中心在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的目標(biāo)利潤編制資金預(yù)算，上報(bào)計(jì)劃和預(yù)算編制小組，工作小組根據(jù)集團(tuán)的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及各責(zé)任中心的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制集團(tuán)年度資金預(yù)算。（3） 其它現(xiàn)金收入。（6） 薪資。各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)融資情況，核算利息支付編列。第十九條 歸集團(tuán)管理的全資、控股子公司的對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)，凡一次支出20，000元以下的，只須按已審