財產(chǎn)清查盤點制度-資料下載頁
2025-04-07 22:11本頁面
【正文】 正確或不齊全，以致資產(chǎn)管理工作不能落實。 ，致使錯誤一再的發(fā)生。 清查完成后，會計人員接獲各科目清查資料表只須檢查所有資料表內(nèi)容是否齊全后，加以留存。等待十二月份的所有的各項交易循環(huán)會計事項處理完成后，再將各會計科目明細帳金額與實物盤點表金額進行核對，兩者或有差異時，就要進行必要的會計差異調(diào)整。 會計差異調(diào)整工作可分為： ，是指某些會計科目明細帳金額與實物清查表打印金額發(fā)生差異，這是會計處理帳務(wù)處理與實務(wù)帳處理發(fā)生差異產(chǎn)生。這個情況下，會計人員要特別注意會計審計軌跡是否遭到破壞，如不幸會計審計軌跡遭到破壞，表示電算化內(nèi)部控制制度發(fā)生問題，要從企業(yè)電算化內(nèi)部控制制度面上著手改善工作。 ，則以實際清查數(shù)量為主，進行資產(chǎn)盤盈、盤虧的會計處理。電算化資產(chǎn)實物帳調(diào)整工作由實物交易資料處理人員依盤盈盤虧數(shù)量輸入電算機后，打印調(diào)整的資料交給會計人員進行盤盈盤虧的會計處理工作?！ ?。 這些工作之完成，會計人員就可以進行年度決算工作。 第八節(jié) 財產(chǎn)清查盤盈盤虧的會計處理 財產(chǎn)清查后發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損后，接著進行下列兩個步驟的會計帳務(wù)處理工作，年度財產(chǎn)清查就算大功告成。 第一步，將各部門發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損情況，列表告知各部門主管人員，由該部門主管人員提出處理意見，經(jīng)層報單位主管同意審批后，進行資產(chǎn)帳務(wù)處理，使帳面數(shù)字與財產(chǎn)實物相同。將其財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損差額，轉(zhuǎn)入「待處理財產(chǎn)損益」帳戶。 第二步，查明財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損原因后，經(jīng)單位主管作出處理決定后，區(qū)別不同情況，從「待處理財產(chǎn)損益」帳戶分別轉(zhuǎn)入其它相關(guān)帳戶。也就是盤盈的資產(chǎn)，沖減管理費用；盤虧或毀損的資產(chǎn)，扣除過失人員或保險公司賠款及殘余價值后，列入管理費用。資產(chǎn)毀損屬于非常損失的部份，扣除保險公司賠款及殘余價值后，列入營業(yè)外支出。 舉例說明如下： ： ，導(dǎo)致A材料短缺少10件，每件材料單價為人民幣10元，應(yīng)由保管人員負責(zé)賠償。 ，每件材料單價為人民幣8元，多出原因，因供應(yīng)廠商多送但不收款，決定減沖管理費用。 ，估計現(xiàn)值人民幣為3,000元，可使用期間3年。擬作營業(yè)外收入，列入本期損益。 會計處理步驟分別如下： 第一步，調(diào)整會計帳面數(shù)字與財產(chǎn)實物數(shù)字相等。 ：待處理財產(chǎn)損益 $ 貸：材料─A材料 $ ：材料─B材料 $ 貸：待處理財產(chǎn)損益 $ 3. 借：固定資產(chǎn) $ 3, 貸：待處理財產(chǎn)損益 $ 3, 第二步，沖銷「待處理財產(chǎn)損益」科目。 ?。浩渌鼞?yīng)收款─材料保管員 $ 貸：待處理財產(chǎn)損益 $ ?。捍幚碡敭a(chǎn)損益 $ 貸：管理費用 $ ?。捍幚碡敭a(chǎn)損益 $3, 貸：營業(yè)外收入 $3, 第九節(jié) 總結(jié) 企業(yè)要以策略觀點來進行資產(chǎn)清查工作，就是年度資產(chǎn)清查工作是企業(yè)進行一次企業(yè)經(jīng)營營運體系的診斷工作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在營運上的缺失并能對癥下藥進行必要的改善措施。 企業(yè)作好年度清查工作，以正確的開帳數(shù)據(jù)配合企業(yè)展開各種經(jīng)營活動，再加上： 。 (稽核)制度。 。 在未來新的一年中，企業(yè)的會計人員將在最有效的營運環(huán)境下，展開每天交易活動資料的會計處理工作，產(chǎn)生企業(yè)預(yù)期的會計管理成果。
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