財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度-資料下載頁
2025-04-07 22:11本頁面
【正文】 正確或不齊全，以致資產(chǎn)管理工作不能落實(shí)。 ，致使錯(cuò)誤一再的發(fā)生。 清查完成后，會計(jì)人員接獲各科目清查資料表只須檢查所有資料表內(nèi)容是否齊全后，加以留存。等待十二月份的所有的各項(xiàng)交易循環(huán)會計(jì)事項(xiàng)處理完成后，再將各會計(jì)科目明細(xì)帳金額與實(shí)物盤點(diǎn)表金額進(jìn)行核對，兩者或有差異時(shí)，就要進(jìn)行必要的會計(jì)差異調(diào)整。 會計(jì)差異調(diào)整工作可分為： ，是指某些會計(jì)科目明細(xì)帳金額與實(shí)物清查表打印金額發(fā)生差異，這是會計(jì)處理帳務(wù)處理與實(shí)務(wù)帳處理發(fā)生差異產(chǎn)生。這個(gè)情況下，會計(jì)人員要特別注意會計(jì)審計(jì)軌跡是否遭到破壞，如不幸會計(jì)審計(jì)軌跡遭到破壞，表示電算化內(nèi)部控制制度發(fā)生問題，要從企業(yè)電算化內(nèi)部控制制度面上著手改善工作。 ，則以實(shí)際清查數(shù)量為主，進(jìn)行資產(chǎn)盤盈、盤虧的會計(jì)處理。電算化資產(chǎn)實(shí)物帳調(diào)整工作由實(shí)物交易資料處理人員依盤盈盤虧數(shù)量輸入電算機(jī)后，打印調(diào)整的資料交給會計(jì)人員進(jìn)行盤盈盤虧的會計(jì)處理工作。 。 這些工作之完成，會計(jì)人員就可以進(jìn)行年度決算工作。 第八節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查盤盈盤虧的會計(jì)處理 財(cái)產(chǎn)清查后發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損后，接著進(jìn)行下列兩個(gè)步驟的會計(jì)帳務(wù)處理工作，年度財(cái)產(chǎn)清查就算大功告成。 第一步，將各部門發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損情況，列表告知各部門主管人員，由該部門主管人員提出處理意見，經(jīng)層報(bào)單位主管同意審批后，進(jìn)行資產(chǎn)帳務(wù)處理，使帳面數(shù)字與財(cái)產(chǎn)實(shí)物相同。將其財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損差額，轉(zhuǎn)入「待處理財(cái)產(chǎn)損益」帳戶。 第二步，查明財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損原因后，經(jīng)單位主管作出處理決定后，區(qū)別不同情況，從「待處理財(cái)產(chǎn)損益」帳戶分別轉(zhuǎn)入其它相關(guān)帳戶。也就是盤盈的資產(chǎn)，沖減管理費(fèi)用；盤虧或毀損的資產(chǎn)，扣除過失人員或保險(xiǎn)公司賠款及殘余價(jià)值后，列入管理費(fèi)用。資產(chǎn)毀損屬于非常損失的部份，扣除保險(xiǎn)公司賠款及殘余價(jià)值后，列入營業(yè)外支出。 舉例說明如下： ?。? ，導(dǎo)致A材料短缺少10件，每件材料單價(jià)為人民幣10元，應(yīng)由保管人員負(fù)責(zé)賠償。 ，每件材料單價(jià)為人民幣8元，多出原因，因供應(yīng)廠商多送但不收款，決定減沖管理費(fèi)用。 ，估計(jì)現(xiàn)值人民幣為3,000元，可使用期間3年。擬作營業(yè)外收入，列入本期損益。 會計(jì)處理步驟分別如下： 第一步，調(diào)整會計(jì)帳面數(shù)字與財(cái)產(chǎn)實(shí)物數(shù)字相等。 ：待處理財(cái)產(chǎn)損益 $ 貸：材料─A材料 $ ：材料─B材料 $ 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 $ 3. 借：固定資產(chǎn) $ 3, 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 $ 3, 第二步，沖銷「待處理財(cái)產(chǎn)損益」科目。 ：其它應(yīng)收款─材料保管員 $ 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 $ ?。捍幚碡?cái)產(chǎn)損益 $ 貸：管理費(fèi)用 $ ：待處理財(cái)產(chǎn)損益 $3, 貸：營業(yè)外收入 $3, 第九節(jié) 總結(jié) 企業(yè)要以策略觀點(diǎn)來進(jìn)行資產(chǎn)清查工作，就是年度資產(chǎn)清查工作是企業(yè)進(jìn)行一次企業(yè)經(jīng)營營運(yùn)體系的診斷工作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在營運(yùn)上的缺失并能對癥下藥進(jìn)行必要的改善措施。 企業(yè)作好年度清查工作，以正確的開帳數(shù)據(jù)配合企業(yè)展開各種經(jīng)營活動，再加上： 。 (稽核)制度。 。 在未來新的一年中，企業(yè)的會計(jì)人員將在最有效的營運(yùn)環(huán)境下，展開每天交易活動資料的會計(jì)處理工作，產(chǎn)生企業(yè)預(yù)期的會計(jì)管理成果。
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