財產清查的方法及其結果處理-資料下載頁
2025-06-29 17:03本頁面
【正文】 明，經(jīng)批準轉作營業(yè)外收入處理。 借：待處理財產損溢 —待處理流動資產損溢 40 貸：營業(yè)外收入 40【例】現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺130元。 借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 130 貸：庫存現(xiàn)金 130【例】經(jīng)查，上述現(xiàn)金短款其中100元屬于出納小李的責任，應由小張賠償；其余部分屬于無法查明的其他原因，經(jīng)批準作為管理費用處理。 借：其他應收款—小李 100 管理費用 30 貸：待處理財產損溢 —待處理流動資產損溢 130【例】收到小李賠款100元。 借：庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應收款—小李 100【例】光大公司在財產清查中發(fā)現(xiàn)甲材料盤盈10千克，每千克市場價格為100元，經(jīng)查，屬于計量器具不準造成。批準前： 借：原材料—甲材料 1000 貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 1000批準轉銷后：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 1000 貸：管理費用 1000【例】光大公司在存貨清查中發(fā)現(xiàn)乙材料盤虧8千克，實際單位成本90元，經(jīng)查，屬于一般經(jīng)營損失。批準前： 借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 720 貸：原材料—甲材料 720批準轉銷后： 借：管理費用 720 貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 720【例】光大公司在存貨清查中，存放丙材料的倉庫由于火災，丙材料毀損100千克，實際單位成本50元。毀損材料由保險公司賠償4000元。批準前： 借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 5000 貸：原材料—丙材料 5000 批準轉銷后： 借：其他應收款—保險公司 4 000 營業(yè)外支出—非常損失 1 000 貸：待處理財產損溢 —待處理流動資產損溢 5 000 對盤盈、盤虧的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告，并根據(jù)企業(yè)的管理權限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理（廠長）會議或類似機構批準后，在期末結賬前處理完畢。（1）盤盈：批準前：借記“固定資產”，貸記“待處理財產損益”；批準后：借記“待處理財產損益”，貸記“營業(yè)外收入”。（2）盤虧批準前：借記“待處理財產損益”，貸記“固定資產”，批準后：借記“營業(yè)外支出”，貸記 “待處理財產損益”。【例】光大公司2006年年末固定資產財產清查中，發(fā)現(xiàn)未入賬的設備一臺，按同類設備的市場價格，減去按該項設備的新舊程度估計的價值損耗后的余額為18000元。經(jīng)批準，該盤盈設備作為營業(yè)外收入處理。盤盈設備時： 借：固定資產 18000 貸：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢 18000盤盈設備經(jīng)批準轉銷后： 借：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢 18000 貸：營業(yè)外收入 18000【例】光大公司2006年年末固定資產財產清查時盤虧設備一臺，其賬面原價50000元，已提折舊20000元。經(jīng)批準，該盤虧設備作為營業(yè)外支出處理。該項業(yè)務應編制會計分錄如下：盤虧設備時： 借：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢 30 000 累計折舊 20 000 貸：固定資產 50 000盤虧設備經(jīng)批準轉銷后： 借：營業(yè)外支出 30000 貸：待處理財產損溢 —待處理固定資產損溢 30000四、應收、應付賬款的清查16 /
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