財(cái)產(chǎn)清查ppt課件(2)-資料下載頁(yè)
2025-04-29 03:05本頁(yè)面
【正文】 原材料 庫(kù)存商品 盤盈額 管理費(fèi)用 批準(zhǔn)核銷盤盈額 批準(zhǔn)核銷時(shí) 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)煤炭盤盈 10噸，每噸單價(jià) 100元，計(jì) 1000元。 審批前，根據(jù)盤盈情況，編制轉(zhuǎn)賬憑證，調(diào)整有關(guān)賬戶的數(shù)額。會(huì)計(jì)分錄如下： 借；庫(kù)存材料 1 000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1 000 經(jīng)查明，煤炭盤盈是因計(jì)量不準(zhǔn)造成，以批準(zhǔn)沖減本月管理費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1 000 貸：管理費(fèi)用 1 000 例 例 四、固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧的處理 盤虧 借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸 固定資產(chǎn) 盤虧額 營(yíng)業(yè)外支出 批準(zhǔn)核銷盤虧額 核銷 固定資產(chǎn)發(fā)生 盤盈 的，應(yīng)按盤盈固定資產(chǎn)的凈值記入“固定資產(chǎn)”賬戶借方和“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶貸方。經(jīng) 批準(zhǔn)后 轉(zhuǎn)作“營(yíng)業(yè)外收入” 。 固定資產(chǎn)發(fā)生 盤虧 的，應(yīng)將 盤虧 固定資產(chǎn)的 凈值 記入 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方 ， 經(jīng)批準(zhǔn)后 轉(zhuǎn)作 “營(yíng)業(yè)外支出” 。 累計(jì)折舊 盤盈 固定資產(chǎn) 盤盈額 批準(zhǔn)核銷 盤盈額 營(yíng)業(yè)外收入 核銷 ? 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)20220元，已提折舊 10000元，現(xiàn)值 10000元。經(jīng)批準(zhǔn)列作營(yíng)業(yè)外收入 例 借：固定資產(chǎn) 20,000 貸：累計(jì)折舊 10,000 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 10,000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 10,000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 10,000 例 企業(yè)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該機(jī)器設(shè)備的原價(jià)為 20220元，已提折舊 3000元，經(jīng)批準(zhǔn)列作營(yíng)業(yè)外支出。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —待處理固定資產(chǎn)損溢 17,000 累計(jì)折舊 3,000 貸：固定資產(chǎn) 20,000 借：營(yíng)業(yè)外支出 17,000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —待處理固定資產(chǎn)損溢 17,000 五、壞賬損失及其賬務(wù)處理 ? 壞賬損失： 指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò) 3年仍不能收回的應(yīng)收賬款。 ? “ 壞賬準(zhǔn)備 ” 賬戶結(jié)構(gòu) ? 借 壞賬準(zhǔn)備 貸 ? 沖銷數(shù) 提取和轉(zhuǎn)銷數(shù) ? 已提取尚未沖銷的壞賬 ? 賬務(wù)處理 ? (1)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 ? 借：資產(chǎn)減值損失 ? 貸：壞賬準(zhǔn)備 ? (2)發(fā)生壞賬損失時(shí) ? 借：壞賬準(zhǔn)備 ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 若不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè)發(fā)生了壞賬損失，直接當(dāng)期費(fèi)用 ? 借：管理費(fèi)用 ? 貸：應(yīng)收賬款
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