會(huì)計(jì)學(xué)培訓(xùn)課程-財(cái)產(chǎn)清查-資料下載頁(yè)
2025-11-11 22:01本頁(yè)面
【正文】 查方法：詢證核對(duì)法。 （二）清查手續(xù)：應(yīng)填寫(xiě)“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”。,2024/11/20,39,第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理,一、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理步驟 （一）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的基本含義,2024/11/20,40,（二）處理步驟： ▲核準(zhǔn)金額，查明差異原因，提出處理意見(jiàn)。 ▲調(diào)整賬簿記錄，做到賬實(shí)相符。 ▲經(jīng)批準(zhǔn)后，編制記賬憑證登記入賬，予以核銷。,2024/11/20,41,二、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理 （一）賬戶設(shè)置,庫(kù)存現(xiàn)金、庫(kù)存商品 原材料、固定資產(chǎn) ,,,★不包括盤盈固定資產(chǎn),2024/11/20,42,（二）核算舉例 1.庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理 盤盈：借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 盤盈轉(zhuǎn)銷：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 盤虧轉(zhuǎn)銷：借：其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢,2024/11/20,43,2.存貨清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理,盤盈：借：原材料/庫(kù)存商品等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫(kù)存商品等 盤盈轉(zhuǎn)銷：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 盤虧轉(zhuǎn)銷：借：其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢,2024/11/20,44,3.固定資產(chǎn)清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理 （應(yīng)注意的問(wèn)題見(jiàn)下頁(yè)）,盤盈：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：固定資產(chǎn) 盤虧轉(zhuǎn)銷：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢,2024/11/20,45,★固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理應(yīng)注意的問(wèn)題 ▲固定資產(chǎn)盤盈不經(jīng)過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算 ▲固定資產(chǎn)盤虧時(shí)，其原價(jià)和折舊的賬面資料應(yīng)一并進(jìn)行處理,2024/11/20,46,4.應(yīng)收、應(yīng)付款清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理 (1)應(yīng)收賬款清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理 ★需要處理的內(nèi)容——壞賬損失。 ①賬戶設(shè)置,平時(shí)借方期末余額： 表示壞賬準(zhǔn)備少提數(shù)，應(yīng)于年末時(shí)補(bǔ)提,◆不經(jīng)過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶； ◆“壞賬準(zhǔn)備”賬戶結(jié)構(gòu)的特殊性。 ② 核算舉例 見(jiàn)【例10－11】,資產(chǎn)減值損失,費(fèi)用類賬 戶,年末如有貸方余額，應(yīng)從為下年提取的壞賬準(zhǔn)備中扣除,2024/11/20,47,(2) 應(yīng)付賬款清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理 ★需要處理的內(nèi)容——無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)。 ①處理方法： ◆不經(jīng)過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶； ◆發(fā)生無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)，可直接借記“應(yīng)付賬款”賬戶，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”賬
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