財(cái)產(chǎn)清查ppt課件-資料下載頁
2025-01-17 10:13本頁面
【正文】 額 ?任務(wù)四：往來款項(xiàng)的清查 ? 包括各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。 ? 主要采用 “ 函證核對(duì)法 ” 。 ? 確定無誤后，按經(jīng)濟(jì)往來單位編制 “ 往來款項(xiàng)對(duì)賬單 ” ，送單位核對(duì)，并經(jīng)確認(rèn)后蓋章退回。 【 P158】 三、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 ? 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理程序 （ 1）核準(zhǔn)清查數(shù)據(jù)，查明原因，明確責(zé)任，報(bào)主管部門； （ 2）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善財(cái)產(chǎn)管理； （ 3）調(diào)整賬簿記錄，做到賬實(shí)相符。 ? 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 實(shí)存數(shù) =賬存數(shù) 實(shí)存數(shù) ≠賬存數(shù) 兩種結(jié)果 √ 實(shí)存數(shù) 賬存數(shù) 實(shí)存數(shù) 賬存數(shù) ——盤盈 ——盤虧 兩步 ① 批準(zhǔn)前： ② 批準(zhǔn)后： 根據(jù)盤盈、盤虧數(shù)字，調(diào)整賬面記錄，保證賬實(shí)一致。 根據(jù)差異發(fā)生的原因和批準(zhǔn)處理意見，轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶。 ? “待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 賬戶 ：主要用于核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。 ? 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 ? ——待處理固定資產(chǎn)損溢 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ① 已發(fā)現(xiàn)但尚未處理的 盤虧數(shù)額 ②經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的 盤盈 數(shù)額 ① 已發(fā)現(xiàn)但尚未處理的 盤盈數(shù)額 ②經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的 盤虧 數(shù)額 ? 一般的處理方法是： ? 定額內(nèi)的虧損，計(jì)入管理費(fèi)用；發(fā)生存貨盤盈，沖減管理費(fèi)用。 ? 責(zé)任事故造成的損失，應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)賠償； ? 由于自然災(zāi)害等非常事故造成的損失，在扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，經(jīng)批準(zhǔn)列作營(yíng)業(yè)外支出。 待處理財(cái)產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理分錄 ? 盤盈： 賬存數(shù) 實(shí)存數(shù) ? 報(bào)批時(shí)： ? 借：資產(chǎn)類賬戶 (原材料、庫存商品等流動(dòng)資產(chǎn)） ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? （固定資產(chǎn) 直接作 “ 以前年度損益調(diào)整 ” ） ? 批復(fù)后： ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 貸：管理費(fèi)用 （流動(dòng)資產(chǎn)盤盈轉(zhuǎn)銷） ? 其他應(yīng)付款 （需要支付給別人） 教材 [例 ] ? 盤虧： 賬存數(shù) 實(shí)存數(shù) ? 報(bào)批時(shí)： ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 貸：資產(chǎn)類賬戶 ? 批復(fù)時(shí)： ? 借：營(yíng)業(yè)外支出 （固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的非常損失） ? 管理費(fèi)用 （流動(dòng)資產(chǎn)中自然損耗） ? 其他應(yīng)收款 （保險(xiǎn)公司和責(zé)任人賠償） ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 教材 [例 ] ?實(shí)訓(xùn)： ? 教材 實(shí)訓(xùn)二
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