章賬務(wù)程序、財產(chǎn)清查、檔案-資料下載頁
2025-01-07 17:03本頁面
【正文】 理，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算。 （ 略） ? 盤虧的固定資產(chǎn) 應(yīng)按其賬面價值先通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶核算，報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時，再作為盤虧損失轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。 ? （ 1 ）盤虧時， 借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢 _ 8000 累計折舊 12022 貸：固定資產(chǎn) 20220 ? （ 2）批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷， 借：營業(yè)外支出 8000 貸：待處理財產(chǎn)損益 待處理固定資產(chǎn)損溢 8000 ? （四）往來款項清查結(jié)果的賬務(wù)處理 企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)的確無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，均不通過 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ” 賬戶進行核算。 ? 對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采用備抵法，直接確認(rèn)壞賬損失，借記 “ 壞賬準(zhǔn)備 ” 賬戶，貸記 “ 應(yīng)收賬款 ”賬戶。 對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷后，借記“ 應(yīng)付賬款 ” 賬戶，貸記 “ 營業(yè)外收入 ” 賬戶。 ? 企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失。期末，財產(chǎn)清查中確認(rèn)應(yīng)收甲公司的款項 30000元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。 該經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)作如下會計處理： 借：壞賬準(zhǔn)備 30000 貸：應(yīng)收賬款 —— 甲公司 30000 企業(yè)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)一筆長期無法支付的應(yīng)付賬款 28000元，經(jīng)查對方單位已經(jīng)解散，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。 該經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)作如下會計處理 借：應(yīng)付賬款 28000 貸：營業(yè)外收入 28000 第 八 章 會計檔案 ? 第一節(jié)會計檔案概述 ? 一、會計檔案的概念 ? 二、會計檔案的內(nèi)容 ? （一）會計憑證類 ? （二）會計賬簿類 ? （三）財務(wù)會計報告類 ? （四）其他類 第二節(jié) 會計檔案保管 ? 一、會計檔案的歸檔 ? 二、會計檔案的保管期限 ? 三、會計檔案的查閱和復(fù)制 ? 四、會計檔案的銷毀 會計檔案保管期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 ? 一 會計憑證類 ? 1 原始憑證 15年 ? 2 記賬憑證 15年 ? 3 匯總憑證 15年 ? 二 會計賬簿類 ? 4 總賬 15年 包括日記賬 ? 5 明細(xì)賬 15年 ? 6 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25年 ? 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 ? 8 輔助賬簿 15年 ?三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 ?9 月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分析 ?10 年度財務(wù)報告 (決算 ) 永久 包括文字分析 ?四 其他類 ?11 會計移交清冊 15年 ?12 會計檔案保管清冊 永久 ?13 會計檔案銷毀清冊 永久 ?14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5年 ?15 銀行對賬單 5年
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