賬務(wù)處理程序與財(cái)產(chǎn)清查-資料下載頁(yè)
2025-07-07 15:42本頁(yè)面
【正文】 表95庫(kù)存現(xiàn)金查點(diǎn)報(bào)告表 單位名稱： 200年月日實(shí)存金額賬存金額對(duì) 比 結(jié) 果備 注盤 盈盤 虧 盤點(diǎn)人（簽章）： 出納員（簽章）： 表96銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額銀行存款日記賬余額146 410銀行對(duì)賬單余額147 120加：銀行已收款，企業(yè)未收款項(xiàng)減：銀行已付款，企業(yè)未付款項(xiàng)7 00019 200加：企業(yè)已收款，銀行未收款項(xiàng)減：企業(yè)已付款，銀行未付款項(xiàng)5 59018 500調(diào)整后余額134 210調(diào)整后余額134 210 表97函 證 信公司： 本公司與貴單位的業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)有下列各項(xiàng)目，為了清對(duì)賬目，特函請(qǐng)查證，是否相符，請(qǐng)?jiān)诨貓?zhí)聯(lián)中注明后蓋章寄回。此致敬禮。往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)對(duì)賬單 單位： 地址： 編號(hào)：會(huì)計(jì)科目名稱截 止 日 期經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要賬 面 余 額 公司（公章） 年 月 日 表98往來(lái)賬項(xiàng)清查表 總分類賬戶名稱： 200年月日明細(xì)分類賬戶清 查 結(jié) 果核對(duì)不符原因分析備 注名稱賬面余額核對(duì)相符金額核對(duì)不符金額未達(dá)賬項(xiàng)金額有爭(zhēng)議款項(xiàng)金額其他第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 一、業(yè)務(wù)處理（一）分析原因，提出處理意見（二）處理積壓物資，清理債權(quán)債務(wù) 二、賬務(wù)處理（一）設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶——資產(chǎn)類賬戶，核算清查財(cái)產(chǎn)中各種盤盈盤虧和毀損，設(shè)“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”和“待處理固定資產(chǎn)損溢”兩明細(xì)賬戶。1. 調(diào)整實(shí)物賬戶，轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶。（1）固定資產(chǎn)盤盈——借記“固定資產(chǎn)”，貸記“累計(jì)折舊”及“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”。（2）原材料盤盈——借記“原材料”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。2. 查明原因經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬。（1）固定資產(chǎn)盤盈作營(yíng)業(yè)外收入——借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。（2）原材料盤盈作減少管理費(fèi)用——借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，貸記“原材料”。 財(cái)產(chǎn)盤盈1. 調(diào)整實(shí)物，轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶。（1）固定資產(chǎn)盤虧——借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”，貸記“固定資產(chǎn)”。（2）原材料盤虧——借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，貸記“原材料”。2. 查明原因經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬。（1）固定資產(chǎn)盤虧作營(yíng)業(yè)外支出——借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”。（2）原材料盤虧屬定額損耗——借記“管理費(fèi)用”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。（3）原材料盤虧屬非常損失——借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。（4）原材料盤虧屬保管人員過(guò)失——借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。3. 壞賬損失核銷——制度規(guī)定，壞賬處理采用備 抵法，按一定比例提取“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)入當(dāng)期“管理費(fèi)用”。因此在清查中的壞賬損失，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)直接轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備，不通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”。 3．壞賬損失核銷——制度規(guī)定，壞賬處理采用備抵法，按一定比例提取“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)入當(dāng)期“管理費(fèi)用”。因此在清查中的壞賬損失，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)直接轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備，不通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”。（二）核算方法財(cái)產(chǎn)盤虧 對(duì)于應(yīng)付購(gòu)貨款項(xiàng)如確實(shí)無(wú)法支付，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)直接轉(zhuǎn)入“資本公積”賬戶，也不通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶。無(wú)法支付的應(yīng)付賬款
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