賬務處理程序與財產清查-資料下載頁
2025-07-07 15:42本頁面
【正文】 表95庫存現金查點報告表 單位名稱： 200年月日實存金額賬存金額對 比 結 果備 注盤 盈盤 虧 盤點人（簽章）： 出納員（簽章）： 表96銀行存款余額調節(jié)表項 目金 額項 目金 額銀行存款日記賬余額146 410銀行對賬單余額147 120加：銀行已收款，企業(yè)未收款項減：銀行已付款，企業(yè)未付款項7 00019 200加：企業(yè)已收款，銀行未收款項減：企業(yè)已付款，銀行未付款項5 59018 500調整后余額134 210調整后余額134 210 表97函 證 信公司： 本公司與貴單位的業(yè)務往來款項有下列各項目，為了清對賬目，特函請查證，是否相符，請在回執(zhí)聯(lián)中注明后蓋章寄回。此致敬禮。往來結算款項對賬單 單位： 地址： 編號：會計科目名稱截 止 日 期經濟事項摘要賬 面 余 額 公司（公章） 年 月 日 表98往來賬項清查表 總分類賬戶名稱： 200年月日明細分類賬戶清 查 結 果核對不符原因分析備 注名稱賬面余額核對相符金額核對不符金額未達賬項金額有爭議款項金額其他第三節(jié) 財產清查結果的處理 一、業(yè)務處理（一）分析原因，提出處理意見（二）處理積壓物資，清理債權債務 二、賬務處理（一）設置“待處理財產損溢”賬戶——資產類賬戶，核算清查財產中各種盤盈盤虧和毀損，設“待處理流動資產損溢”和“待處理固定資產損溢”兩明細賬戶。1. 調整實物賬戶，轉入“待處理財產損溢”賬戶。（1）固定資產盤盈——借記“固定資產”，貸記“累計折舊”及“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”。（2）原材料盤盈——借記“原材料”，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”。2. 查明原因經批準轉賬。（1）固定資產盤盈作營業(yè)外收入——借記“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”，貸記“營業(yè)外收入”。（2）原材料盤盈作減少管理費用——借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”，貸記“原材料”。 財產盤盈1. 調整實物，轉入“待處理財產損溢”賬戶。（1）固定資產盤虧——借記“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”，貸記“固定資產”。（2）原材料盤虧——借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”，貸記“原材料”。2. 查明原因經批準轉賬。（1）固定資產盤虧作營業(yè)外支出——借記“營業(yè)外支出”，貸記“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”。（2）原材料盤虧屬定額損耗——借記“管理費用”，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”。（3）原材料盤虧屬非常損失——借記“營業(yè)外支出”，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”。（4）原材料盤虧屬保管人員過失——借記“其他應收款”，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”。3. 壞賬損失核銷——制度規(guī)定，壞賬處理采用備 抵法，按一定比例提取“壞賬準備”計入當期“管理費用”。因此在清查中的壞賬損失，經批準后應直接轉銷壞賬準備，不通過“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”賬戶，借記“壞賬準備”，貸記“應收賬款”。 3．壞賬損失核銷——制度規(guī)定，壞賬處理采用備抵法，按一定比例提取“壞賬準備”計入當期“管理費用”。因此在清查中的壞賬損失，經批準后應直接轉銷壞賬準備，不通過“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”賬戶，借記“壞賬準備”，貸記“應收賬款”。（二）核算方法財產盤虧 對于應付購貨款項如確實無法支付，經批準后應直接轉入“資本公積”賬戶，也不通過“待處理財產損溢”賬戶。無法支付的應付賬款
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