【正文】 定減征或者免征關(guān)稅進(jìn)口的貨物，只能用于特定地區(qū)、特定企業(yè)和特定用途，未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)并補(bǔ)繳稅款，不得移作他用?！　〕鲜鲆?guī)定以外的臨時(shí)減征或者免征關(guān)稅，由國務(wù)院決定。同步習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題以通過關(guān)境的貨物和物品的流向?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅分為（ ）。、出口稅 、保護(hù)關(guān)稅 、從量關(guān)稅 關(guān)稅的征稅對象（ ）。、物品的流轉(zhuǎn)額 、物品的流轉(zhuǎn)額、物品 、物品關(guān)稅從價(jià)稅的計(jì)算公式是（ ）。＝應(yīng)稅進(jìn)出口貨物（或物品）數(shù)量單位完稅價(jià)格適用稅率＝應(yīng)稅進(jìn)出口貨物（或物品）數(shù)量單位完稅價(jià)格247。適用稅率＝應(yīng)稅進(jìn)口貨物（或物品）數(shù)量關(guān)稅單位稅額＝應(yīng)稅進(jìn)出口貨物（或物品）數(shù)量關(guān)稅單位稅額進(jìn)出口貨物的收貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)( )。(星期日和法定節(jié)假日除外)向指定銀行繳納(星期日和法定節(jié)假日除外)向指定銀行繳納應(yīng)稅個(gè)人自用物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征、漏征稅款，應(yīng)自開出稅款繳納證或自物品放行之日起（ ）向納稅人補(bǔ)征、漏征。 下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是( )。 減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于( )。A. 海關(guān)總署 下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有 ( )。A. 進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的傭金D. 貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的( )。A. 成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出我國國境的貨物和物品。物品的納稅人包括（ ）。 、物品的持有人 關(guān)稅的納稅人為（ ） 出口貨物完稅價(jià)格的確定不是（ ）。＝離岸價(jià)格247。（1＋出口關(guān)稅稅率）＝離岸價(jià)格247。（1－出口關(guān)稅稅率）＝離岸價(jià)格（1＋出口關(guān)稅稅率）＝離岸價(jià)格（1－出口關(guān)稅稅率）有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的收貨人或其代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)盛情退稅，逾期不予受理（ ）。，多納稅款的，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情事，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的，因故未運(yùn)運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，可能多納稅款的關(guān)稅的法定減免（ ）。、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)查證無訛的免稅，因不可抗力遭受損壞或損失的，酌情減免、物品、裝配成品的原材料、輔料、零件、部件配套件和包裝物料免征關(guān)稅關(guān)稅特定減免（ ）。、保稅倉庫和保稅工廠的貨物保稅倉庫有（ ）。 征收反傾銷稅或反補(bǔ)貼稅的情況（ ）。，并因此對國內(nèi)已經(jīng)建立的相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害的威脅，或?qū)鴥?nèi)建立相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的 ，中國可根據(jù)實(shí)際情況對該國家或該地區(qū)采取相應(yīng)措施 ，并因此對國內(nèi)已經(jīng)建立的相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成損害或產(chǎn)生損害的威脅，或?qū)鴥?nèi)建立相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成阻礙的，中國可根據(jù)實(shí)際情況對該國家或該地區(qū)采取相應(yīng)措施 征收反傾銷稅的方法及措施有（ ）。 船舶噸稅的征稅范圍包括（ ）。、外國籍船舶1按照關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)，可以分為（ ）。 三、模擬業(yè)務(wù)題某進(jìn)出口公司，從A國進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)(離岸價(jià))折合人民幣9000萬元(包括單獨(dú)計(jì)價(jià)，并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬元, 向境內(nèi)采購代理人支付買方傭金50萬元)，另支付運(yùn)費(fèi)180萬元,保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。貨物運(yùn)抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的之日起第20天才繳納稅款。假設(shè)該貨物使用的關(guān)稅稅率為100%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%。 要求：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅計(jì)算關(guān)稅滯納金計(jì)算消費(fèi)稅計(jì)算增值稅計(jì)算該進(jìn)口貨物的入賬成本為該進(jìn)口業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄某工藝品進(jìn)出口公司上年3月從泰國進(jìn)口寶石一批，到岸價(jià)格共計(jì)200000元，另外在寶石成交過程中，公司還向賣方支付了傭金30000元。但在該批寶石成交價(jià)格中已包括寶石進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)40000元（能夠單獨(dú)分列）。寶石進(jìn)口關(guān)稅稅率為20﹪。要求：①計(jì)算該批寶石應(yīng)納關(guān)稅稅額②確定該進(jìn)口寶石入賬成本③為進(jìn)口業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄某出版社印刷廠一臺印刷機(jī)械于2000年1月運(yùn)往香港修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明該臺機(jī)械的原值為200萬元人民幣。2001年8月此臺機(jī)械按海關(guān)規(guī)定期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審查確定的修理費(fèi)為50萬元人民幣，料件費(fèi)60萬元人民幣。該機(jī)械復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)的市價(jià)已達(dá)300萬元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅稅率為5﹪。要求：計(jì)算該機(jī)械應(yīng)納關(guān)稅稅額上海某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格成交，成交價(jià)折合人民幣為1410萬元(包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費(fèi)50萬元、向賣方支付的傭金15萬元)，另交付貨物運(yùn)抵我國上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20％、增值稅稅率為17％、消費(fèi)稅稅率為10％。要求：請分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。第六章 企業(yè)所得稅學(xué)習(xí)指導(dǎo)一、企業(yè)所得稅概念與特點(diǎn)企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象征收的一種稅，其具有如下特點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額計(jì)算較為復(fù)雜征稅體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳辦法二、企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人（一）征稅對象內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得范圍：境內(nèi)所得、境外所得（二）納稅人類型：取得應(yīng)稅所得，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或組織。納稅人條件：1. 在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表三、企業(yè)所得稅的稅率基本規(guī)定：33%比例稅率，另有兩擋優(yōu)惠稅率年應(yīng)納稅所得額　稅率3萬元以下（含3萬元）310萬元（含10萬元）10萬元以上18%27%33% 四、企業(yè)所得稅的計(jì)算應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入允許扣除的費(fèi)用和損失 其中，允許扣除的費(fèi)用和損失有全額扣除和限額扣除之分，注意區(qū)別 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率 注意從聯(lián)營單位分回已納稅利潤，已納稅額的扣除方法 注意：自2006年7月1日，職工的計(jì)稅工資由800元提高到1600元，相應(yīng)的，職工福利費(fèi)的扣除基數(shù)也提高為1600元。五、企業(yè)所得稅的核算 應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法同步習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題企業(yè)所得稅法的納稅人是指（ ）。A. 在我國境內(nèi)設(shè)立的，取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的法人或非法人企業(yè)或組織，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)除外B. 在我國境內(nèi)設(shè)立的，取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的法人或非法人企業(yè)或組織，C. 在我國境內(nèi)設(shè)立的，取得應(yīng)稅所得的企業(yè)或組織，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)除外D. 在我國境內(nèi)設(shè)立的，取得應(yīng)稅所得的企業(yè)或組織 我國企業(yè)所得稅稅率是( )。% % % %企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，對于納稅人的資本性支出，無形資產(chǎn)受讓開發(fā)支出和開辦費(fèi)用（ ）。、費(fèi)用從納稅人的收入總額中作一次性扣除，而只能采取分次計(jì)提折舊或分期攤銷的方式予以列支、費(fèi)用從納稅人的收入總額中作一次性扣除，而只能采取分次計(jì)提折舊或分期攤銷的方式予以列支、費(fèi)用從納稅人的收入總額中作若干次扣除，而只能采取分次計(jì)提折舊或分期攤銷的方式予以列支、費(fèi)用從納稅人的收入總額中作若干次扣除，而只能采取分次計(jì)提折舊或分期攤銷的方式予以列支無形資產(chǎn)應(yīng)采用直線法攤銷，攤銷期限不得少于（ ）。 國內(nèi)企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式（ ）。A. 應(yīng)納稅所得額＝（收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）稅率B. 應(yīng)納稅所得額＝（收入總額－準(zhǔn)予與不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）稅率C. 應(yīng)納稅所得額＝（收入總額－不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）稅率D. 應(yīng)納稅所得額＝（收入總額－準(zhǔn)予或不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）稅率（ ）。 下列固定資產(chǎn)中，計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)允許計(jì)提折舊的有（ ）A土地 某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的方法。 假定企業(yè)的成本費(fèi)用支出額為85萬元，核定的應(yīng)稅所得率為15%，那么，企業(yè)的應(yīng)納所得稅額為（ ）。 企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費(fèi)，在不短于（ ）的期限內(nèi)分期扣除。 1某企業(yè)上年度虧損20萬，經(jīng)確定準(zhǔn)予用以后年度所得彌補(bǔ)。 本年度應(yīng)納稅所得額在沒有彌補(bǔ)上年度虧損前為25萬元，則該企業(yè)本年度的應(yīng)納所得稅額應(yīng)為（ ）。 1某家電企業(yè)2003年銷售凈額為2500萬元,支付廣告費(fèi)210萬元；2004年銷售凈額為1800萬元,支付廣告費(fèi)32萬元；在計(jì)算2004年企業(yè)所得稅時(shí),對廣告費(fèi)處理正確的是( )。 1企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織企業(yè)。但不包括( )。、集體企業(yè) 、股份制企業(yè) 二、多項(xiàng)選擇題企業(yè)收入總額是指( )。 、國內(nèi)企業(yè)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目有（ ）。，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 ，職工工資，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加、經(jīng)營虧損、投資損失，用于公益性、救濟(jì)性捐增支出，保險(xiǎn)費(fèi)用，固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金，固定資產(chǎn)損失，匯兌損益，支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)國內(nèi)企業(yè)不得扣除項(xiàng)目有（ ）。－購置建造固定資產(chǎn)和對外投資的支出、開發(fā)支出－購置或自行開發(fā)無形資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用、罰款和罰金 ，各種非廣告性贊助支出固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的（ ）。、建筑物 、機(jī)械、運(yùn)輸工具 、其居、工具 ，單價(jià)在2000元以上，使用期限超過2年的應(yīng)提取折舊的固定資產(chǎn)（ ）。A. 房屋、建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具B. 季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備C. 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠規(guī)定有（ ）。，減按15％的稅率征收所得稅 、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，暫免征收所得稅“老少邊窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或免征所得稅、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)減征或免征所得稅可以在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除的公益性捐贈(zèng)有( )。 下列各稅中不屬于銷售（營業(yè)）稅金及附加的是( )。 企業(yè)所得稅暫行條例中規(guī)定的計(jì)稅工資的范圍包括( )。 下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有( )。 1下列項(xiàng)目能夠在所得稅稅前扣除的有（ ）。 1不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ） 1以下各項(xiàng)準(zhǔn)備金，不得在稅前扣除的有（ ）。 。1（ ）。 。三、計(jì)算題某國有生產(chǎn)企業(yè)2004年度取得產(chǎn)品銷售收入700萬元，取得國債利息收入20萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入18萬元，教育附加返還款2萬元，A聯(lián)營企業(yè)分回的利潤85萬元（A聯(lián)營企業(yè)稅率15%），B聯(lián)營企業(yè)分回的利潤67萬元（B聯(lián)營企業(yè)稅率33%）。當(dāng)年產(chǎn)品銷售成本500萬元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元(其中有—筆本企業(yè)職工集資年利息支出10萬，集資款總額200萬，銀行同期貸款年利率3%)，管理費(fèi)用80萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬)，繳納銷售稅金及附加20萬元，繳納增值稅50萬元。當(dāng)年計(jì)入成本費(fèi)用的工資與“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”（本廠職工100人，地方政府規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800/人月），發(fā)生營業(yè)外支出12萬元(其中包括違法經(jīng)營被沒收的財(cái)產(chǎn)損失8萬元，向本單位某職工捐贈(zèng)2萬元，通過紅十字會(huì)向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)2萬元)。該企業(yè)2003年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的經(jīng)營虧損為40萬元。要求：請計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2004年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為 ：(l) 取得產(chǎn)品銷售收入總額 860萬元 ( 已扣除了給購貨方的回扣 20 萬元 )；(2) 應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本 540 萬元 ；(3) 發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用 80 萬元 ( 其中含白酒的廣告費(fèi)用 10 萬元).管理費(fèi)用 120 40 萬元 ( 其中含逾期歸還銀行貸款的罰息 3 萬元 )；(4) 應(yīng)繳納的增值稅 30 70 萬；(5) 營業(yè)外支出 14 萬元 ( 其中含通過當(dāng)?shù)叵?