【正文】 定減征或者免征關(guān)稅進口的貨物，只能用于特定地區(qū)、特定企業(yè)和特定用途，未經(jīng)海關(guān)核準并補繳稅款，不得移作他用?！　〕鲜鲆?guī)定以外的臨時減征或者免征關(guān)稅，由國務院決定。同步習題一、單項選擇題以通過關(guān)境的貨物和物品的流向為標準，關(guān)稅分為（ ）。、出口稅 、保護關(guān)稅 、從量關(guān)稅 關(guān)稅的征稅對象（ ）。、物品的流轉(zhuǎn)額 、物品的流轉(zhuǎn)額、物品 、物品關(guān)稅從價稅的計算公式是（ ）。＝應稅進出口貨物（或物品）數(shù)量單位完稅價格適用稅率＝應稅進出口貨物（或物品）數(shù)量單位完稅價格247。適用稅率＝應稅進口貨物（或物品）數(shù)量關(guān)稅單位稅額＝應稅進出口貨物（或物品）數(shù)量關(guān)稅單位稅額進出口貨物的收貨人或其代理人應當( )。(星期日和法定節(jié)假日除外)向指定銀行繳納(星期日和法定節(jié)假日除外)向指定銀行繳納應稅個人自用物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征、漏征稅款，應自開出稅款繳納證或自物品放行之日起（ ）向納稅人補征、漏征。 下列進口貨物中實行滑準稅的是( )。 減免進出口關(guān)稅的權(quán)限屬于( )。A. 海關(guān)總署 下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有 ( )。A. 進口人向境外自己的采購代理人支付的傭金D. 貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用進口貨物完稅價格是指貨物的( )。A. 成交價格為基礎的完稅價格二、多項選擇題關(guān)稅的征稅對象是進出我國國境的貨物和物品。物品的納稅人包括（ ）。 、物品的持有人 關(guān)稅的納稅人為（ ） 出口貨物完稅價格的確定不是（ ）。＝離岸價格247。（1＋出口關(guān)稅稅率）＝離岸價格247。（1－出口關(guān)稅稅率）＝離岸價格（1＋出口關(guān)稅稅率）＝離岸價格（1－出口關(guān)稅稅率）有下列情形之一的，進出口貨物的收貨人或其代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)盛情退稅，逾期不予受理（ ）。，多納稅款的，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情事，經(jīng)海關(guān)審查認可的，因故未運運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的，可能多納稅款的關(guān)稅的法定減免（ ）。、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)查證無訛的免稅，因不可抗力遭受損壞或損失的，酌情減免、物品、裝配成品的原材料、輔料、零件、部件配套件和包裝物料免征關(guān)稅關(guān)稅特定減免（ ）。、保稅倉庫和保稅工廠的貨物保稅倉庫有（ ）。 征收反傾銷稅或反補貼稅的情況（ ）。，并因此對國內(nèi)已經(jīng)建立的相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或產(chǎn)生實質(zhì)損害的威脅，或?qū)鴥?nèi)建立相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的 ，中國可根據(jù)實際情況對該國家或該地區(qū)采取相應措施 ，并因此對國內(nèi)已經(jīng)建立的相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成損害或產(chǎn)生損害的威脅，或?qū)鴥?nèi)建立相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成阻礙的，中國可根據(jù)實際情況對該國家或該地區(qū)采取相應措施 征收反傾銷稅的方法及措施有（ ）。 船舶噸稅的征稅范圍包括（ ）。、外國籍船舶1按照關(guān)稅的征收標準，可以分為（ ）。 三、模擬業(yè)務題某進出口公司，從A國進口貨物一批，成交價(離岸價)折合人民幣9000萬元(包括單獨計價，并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用60萬元, 向境內(nèi)采購代理人支付買方傭金50萬元)，另支付運費180萬元,保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的之日起第20天才繳納稅款。假設該貨物使用的關(guān)稅稅率為100%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。 要求：計算企業(yè)應繳納關(guān)稅計算關(guān)稅滯納金計算消費稅計算增值稅計算該進口貨物的入賬成本為該進口業(yè)務編制會計分錄某工藝品進出口公司上年3月從泰國進口寶石一批，到岸價格共計200000元，另外在寶石成交過程中，公司還向賣方支付了傭金30000元。但在該批寶石成交價格中已包括寶石進口后發(fā)生的技術(shù)指導費40000元（能夠單獨分列）。寶石進口關(guān)稅稅率為20﹪。要求：①計算該批寶石應納關(guān)稅稅額②確定該進口寶石入賬成本③為進口業(yè)務編制會計分錄某出版社印刷廠一臺印刷機械于2000年1月運往香港修理，出境時已向海關(guān)報明該臺機械的原值為200萬元人民幣。2001年8月此臺機械按海關(guān)規(guī)定期限復運進境，海關(guān)審查確定的修理費為50萬元人民幣，料件費60萬元人民幣。該機械復運進境時的市價已達300萬元人民幣，進口關(guān)稅稅率為5﹪。要求：計算該機械應納關(guān)稅稅額上海某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1410萬元(包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費50萬元、向賣方支付的傭金15萬元)，另交付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用的關(guān)稅稅率為20％、增值稅稅率為17％、消費稅稅率為10％。要求：請分別計算該公司應納關(guān)稅、消費稅和增值稅。第六章 企業(yè)所得稅學習指導一、企業(yè)所得稅概念與特點企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象征收的一種稅，其具有如下特點：計稅依據(jù)為應納稅所得額應納稅所得額計算較為復雜征稅體現(xiàn)量能負擔實行按年計征，分期預繳辦法二、企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人（一）征稅對象內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得范圍：境內(nèi)所得、境外所得（二）納稅人類型：取得應稅所得，實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或組織。納稅人條件：1. 在銀行開設結(jié)算帳戶、編制財務會計報表三、企業(yè)所得稅的稅率基本規(guī)定：33%比例稅率，另有兩擋優(yōu)惠稅率年應納稅所得額　稅率3萬元以下（含3萬元）310萬元（含10萬元）10萬元以上18%27%33% 四、企業(yè)所得稅的計算應納稅所得額=應稅收入允許扣除的費用和損失 其中，允許扣除的費用和損失有全額扣除和限額扣除之分，注意區(qū)別 應納所得稅額=應納稅所得額適用稅率 注意從聯(lián)營單位分回已納稅利潤，已納稅額的扣除方法 注意：自2006年7月1日，職工的計稅工資由800元提高到1600元，相應的，職工福利費的扣除基數(shù)也提高為1600元。五、企業(yè)所得稅的核算 應付稅款法和納稅影響會計法同步習題一、單項選擇題企業(yè)所得稅法的納稅人是指（ ）。A. 在我國境內(nèi)設立的，取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的法人或非法人企業(yè)或組織，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)除外B. 在我國境內(nèi)設立的，取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的法人或非法人企業(yè)或組織，C. 在我國境內(nèi)設立的，取得應稅所得的企業(yè)或組織，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)除外D. 在我國境內(nèi)設立的，取得應稅所得的企業(yè)或組織 我國企業(yè)所得稅稅率是( )。% % % %企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是( )。 按企業(yè)所得稅法規(guī)定，對于納稅人的資本性支出，無形資產(chǎn)受讓開發(fā)支出和開辦費用（ ）。、費用從納稅人的收入總額中作一次性扣除，而只能采取分次計提折舊或分期攤銷的方式予以列支、費用從納稅人的收入總額中作一次性扣除，而只能采取分次計提折舊或分期攤銷的方式予以列支、費用從納稅人的收入總額中作若干次扣除，而只能采取分次計提折舊或分期攤銷的方式予以列支、費用從納稅人的收入總額中作若干次扣除，而只能采取分次計提折舊或分期攤銷的方式予以列支無形資產(chǎn)應采用直線法攤銷，攤銷期限不得少于（ ）。 國內(nèi)企業(yè)應納稅所得額計算公式（ ）。A. 應納稅所得額＝（收入總額－準予扣除項目金額）稅率B. 應納稅所得額＝（收入總額－準予與不準予扣除項目金額）稅率C. 應納稅所得額＝（收入總額－不準予扣除項目金額）稅率D. 應納稅所得額＝（收入總額－準予或不準予扣除項目金額）稅率（ ）。 下列固定資產(chǎn)中，計征企業(yè)所得稅時允許計提折舊的有（ ）A土地 某企業(yè)經(jīng)批準采用核定應稅所得率征收所得稅的方法。 假定企業(yè)的成本費用支出額為85萬元，核定的應稅所得率為15%，那么，企業(yè)的應納所得稅額為（ ）。 企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，在不短于（ ）的期限內(nèi)分期扣除。 1某企業(yè)上年度虧損20萬，經(jīng)確定準予用以后年度所得彌補。 本年度應納稅所得額在沒有彌補上年度虧損前為25萬元，則該企業(yè)本年度的應納所得稅額應為（ ）。 1某家電企業(yè)2003年銷售凈額為2500萬元,支付廣告費210萬元；2004年銷售凈額為1800萬元,支付廣告費32萬元；在計算2004年企業(yè)所得稅時,對廣告費處理正確的是( )。 1企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或組織企業(yè)。但不包括( )。、集體企業(yè) 、股份制企業(yè) 二、多項選擇題企業(yè)收入總額是指( )。 、國內(nèi)企業(yè)準予扣除項目有（ ）。，銷售費用、管理費用和財務費用 ，職工工資，職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、教育費附加、經(jīng)營虧損、投資損失，用于公益性、救濟性捐增支出，保險費用，固定資產(chǎn)租賃費，壞賬準備金和商品削價準備金，固定資產(chǎn)損失，匯兌損益，支付給總機構(gòu)的管理費國內(nèi)企業(yè)不得扣除項目有（ ）。－購置建造固定資產(chǎn)和對外投資的支出、開發(fā)支出－購置或自行開發(fā)無形資產(chǎn)所發(fā)生的費用、罰款和罰金 ，各種非廣告性贊助支出固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的（ ）。、建筑物 、機械、運輸工具 、其居、工具 ，單價在2000元以上，使用期限超過2年的應提取折舊的固定資產(chǎn)（ ）。A. 房屋、建筑物，在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具B. 季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備C. 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠規(guī)定有（ ）。，減按15％的稅率征收所得稅 、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務收入，暫免征收所得稅“老少邊窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或免征所得稅、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)減征或免征所得稅可以在計算繳納企業(yè)所得稅時全額扣除的公益性捐贈有( )。 下列各稅中不屬于銷售（營業(yè)）稅金及附加的是( )。 企業(yè)所得稅暫行條例中規(guī)定的計稅工資的范圍包括( )。 下列各項中應當征收企業(yè)所得稅的收入有( )。 1下列項目能夠在所得稅稅前扣除的有（ ）。 1不得從收入總額中扣除的項目有（ ） 1以下各項準備金，不得在稅前扣除的有（ ）。 。1（ ）。 。三、計算題某國有生產(chǎn)企業(yè)2004年度取得產(chǎn)品銷售收入700萬元，取得國債利息收入20萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入18萬元，教育附加返還款2萬元，A聯(lián)營企業(yè)分回的利潤85萬元（A聯(lián)營企業(yè)稅率15%），B聯(lián)營企業(yè)分回的利潤67萬元（B聯(lián)營企業(yè)稅率33%）。當年產(chǎn)品銷售成本500萬元，銷售費用共計50萬元，財務費用30萬元(其中有—筆本企業(yè)職工集資年利息支出10萬，集資款總額200萬，銀行同期貸款年利率3%)，管理費用80萬元(其中包括業(yè)務招待費20萬)，繳納銷售稅金及附加20萬元，繳納增值稅50萬元。當年計入成本費用的工資與“三項經(jīng)費”（本廠職工100人，地方政府規(guī)定的計稅工資標準為800/人月），發(fā)生營業(yè)外支出12萬元(其中包括違法經(jīng)營被沒收的財產(chǎn)損失8萬元，向本單位某職工捐贈2萬元，通過紅十字會向紅十字事業(yè)捐贈2萬元)。該企業(yè)2003年經(jīng)稅務機關(guān)審核的經(jīng)營虧損為40萬元。要求：請計算該企業(yè)全年應納企業(yè)所得稅稅額。某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2004年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為 ：(l) 取得產(chǎn)品銷售收入總額 860萬元 ( 已扣除了給購貨方的回扣 20 萬元 )；(2) 應扣除產(chǎn)品銷售成本 540 萬元 ；(3) 發(fā)生產(chǎn)品銷售費用 80 萬元 ( 其中含白酒的廣告費用 10 萬元).管理費用 120 40 萬元 ( 其中含逾期歸還銀行貸款的罰息 3 萬元 )；(4) 應繳納的增值稅 30 70 萬；(5) 營業(yè)外支出 14 萬元 ( 其中含通過當?shù)叵?