【正文】 學(xué)校，因此培訓(xùn)是外包給外部機構(gòu)來進行的。海關(guān)官員每年必須接受一定時間的培訓(xùn)。戰(zhàn)略培訓(xùn)計劃將為每個人建立培訓(xùn)計劃并為實行計劃擬出時間表。計劃的實施進程將反映在每個員工的各人業(yè)績評估中。進出口商同樣有機會接受專業(yè)的培訓(xùn)，以便熟悉海關(guān)新的程序并使他們今后的貿(mào)易活動更便捷、更順利。裝船前檢驗公司（PSI）每年為玻利維亞國家海關(guān)人員提供320 小時的培訓(xùn)課程和實習(xí)。（六）信息技術(shù)在 1999 年改革之前，玻利維亞國家海關(guān)使用的是名為 SARA 的軟件系統(tǒng)，主要功能為錄入數(shù)據(jù)。當(dāng)前使用的軟件為海關(guān)數(shù)據(jù)自動化系統(tǒng)（ASYCUDA++） ，該系統(tǒng)的應(yīng)用是海關(guān)改革的關(guān)鍵所在。之所以選用該系統(tǒng)是因為其成本低、有聯(lián)合國貿(mào)易發(fā)展委員會提供的技術(shù)支持并且可以借鑒其它已經(jīng)使用該系統(tǒng)的國家的經(jīng)驗。隨著操作趨于自動化，相當(dāng)一部分人力可以節(jié)省下來重新部署到還沒有完成改革進程的國內(nèi)服務(wù)這一塊去。在系統(tǒng)的使用者有良好的信譽的前提下，新的系統(tǒng)可以降低人工查驗率。新的海關(guān)法第 79 條規(guī)定，對所有報關(guān)的貨物，人工查驗率不得超過 20%。自動化程序根上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討27據(jù)貨物的風(fēng)險狀況選擇貨物進行人工查驗。貨物會被指派到紅色、黃色、綠色通道中的某一個。經(jīng)過紅色通道的貨物必須經(jīng)過人工查驗和單證查驗；黃色通道只需查驗單證；綠色通道是免檢的。對所有經(jīng)過黃色和紅色通道的貨物而言，參考價格能顯示所申報的貨物的價值是否屬實，并為修改估價提供基準。另外，對來自智利 Arica 港的貨物和在南美 Tambo Quemado－La Paz 經(jīng)濟圈中任何一個海關(guān)清關(guān)，控制系統(tǒng)可實現(xiàn)全套入關(guān)、出關(guān)、清關(guān)流程的自動化。（七）估價在海關(guān)改革之前，玻利維亞使用的是基于布魯塞爾估價定義的估價系統(tǒng)，該系統(tǒng)由兩個裝船前檢驗公司管理。玻利維亞簽署了《WTO 估價協(xié)定》 ，但就像許多其它發(fā)展中國家一樣，真正的執(zhí)行則拖延了若干年。經(jīng)過改革，玻利維亞開始履行該協(xié)議。海關(guān)估價主要應(yīng)以發(fā)票價格為基準，這就需要玻利維亞政府國家海關(guān)建立起估價系統(tǒng)，從對參考價格的依賴中解脫出來。在這種背景下，玻利維亞國家海關(guān)決定不再與兩家裝船前檢驗公司續(xù)約并廢除舊有的估價方法。玻利維亞國家海關(guān)以前要聘用裝船前檢驗公司是因為海關(guān)懷疑進口商所申報的數(shù)目的真實性。裝船前檢驗公司為海關(guān)提供服務(wù)并收取以離岸價計算的進口貨物的總價值的 %作為費用。然而許多人，包括國際貨幣基金組織的成員懷疑裝船前檢驗公司是否為海關(guān)增加收入做了貢獻。裝船前檢驗公司堅持說是他們阻止了海關(guān)收入的嚴重下滑，并且在海關(guān)沒有自己的專家承擔(dān)估價的責(zé)任時不繼續(xù)使用他們的服務(wù)是要冒風(fēng)險的。海關(guān)人員依然會檢查進口商是否持有裝船前檢驗證書，但事實上這是一個延誤清關(guān)的步驟。玻利維亞國家海關(guān)計劃擺脫對裝船前檢驗公司的依賴。在 2022 年 6 月，玻利維亞國家海關(guān)撤銷了 48 個裝船前檢驗公司的分支機構(gòu)；在 2022 年 1 月，所有裝船前檢驗服務(wù)全部停止了，在此之前玻利維亞海關(guān)已經(jīng)加強了自身的放行前后的估價監(jiān)管的能力。二、改革取得的成果僅過了兩年，玻利維亞國家海關(guān)的改革已經(jīng)取得了積極的成果，尤其是沉重打擊了無孔不入的、長期存在的腐敗現(xiàn)象。在新的海關(guān)法的規(guī)定下，新的作業(yè)流程被逐步推行，不斷取得新的進步。改革的成果體現(xiàn)在控制腐敗、清關(guān)時間、海關(guān)監(jiān)管、執(zhí)法及稅收績效等方面：（一）有力打擊腐敗個體貿(mào)易商認為腐敗現(xiàn)象的劇減是改革的主要成果。盡管腐敗還沒有完全杜絕，上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討28但情況與改革之前相比已有天壤之別。（二）減少清關(guān)時間改革大大縮減了清關(guān)的時間，在改革之前，清關(guān)時間冗長，貿(mào)易商叫苦不迭。如表 所示，在 2022 年 1～7 月期間，綠色通道清關(guān)所需時間為 39 小時，黃色通道為 49 小時，紅色通道為 71 小時。同時表中詳細的列出了清關(guān)流程中各個步驟所需時間。清關(guān)時間指的是從進口報關(guān)信息錄入到貨物離開海關(guān)倉庫的這段時間。如果不包括海關(guān)查驗后所必須的離開海關(guān)的時間，平均清關(guān)時間紅色通道為 54 小時，黃色通道為 36 小時，綠色通道為 21 小時。 表 2022 年 1—7 月海關(guān)清關(guān)時間 （平均小時、分）清關(guān)步驟 綠色通道 黃色通道 紅色通道 平均單證處理及繳稅○ 1 10：15 9：41 9：11 9：43分配通道○ 2 10：46 9：04 11：02 10：17步驟 合計時間○ 1○ 2 21：01 18：45 20：13 20：00海關(guān)監(jiān)管及查驗○ 3 0 17：28 33：50 17：06步驟 合計時間○ 1○ 2○ 3 21：01 36：15 54：04 37：07貨物出海關(guān)倉庫的準○ 4備時間18：23 12：49 16：44 15：59步驟 合計時間○ 1○ 2○ 3○ 4 39：25 49：05 70：48 53：06資料來源：Mendoza and Gutierrez 2022（三）加強海關(guān)執(zhí)法統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，與以往相比走私現(xiàn)象有所減少。走私案件數(shù)目和所沒收并拍賣掉的走私品的數(shù)量也持續(xù)減少。走私現(xiàn)象的減少表明海關(guān)監(jiān)管力度已有所改善。（四）增加海關(guān)征稅海關(guān)的績效可以用改革前后的有效關(guān)稅率來衡量。1999 年海關(guān)改革之后，進口額下降反映了經(jīng)濟發(fā)展速度變緩，私有企業(yè)投資減少以及玻利維亞與巴西之間的天然氣管道竣工所產(chǎn)生的影響。然而，進口額的下降幅度超過了海關(guān)稅收的減少幅度，表明海關(guān)有效關(guān)稅率反而上升了，在員工的更換和新海關(guān)法規(guī)的實施帶來暫時的負面影響的情況下，這項統(tǒng)計表明改革提升了海關(guān)效率（如圖 所示） 。上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討29 05101520251994 1995 1996 1997 1998 1999 2022 2022百 分 比12345圖 1994－2022 年海關(guān)有效關(guān)稅率1——海關(guān)稅收在總進口值中所占比例2——增值稅在進口值中所占比例3——海關(guān)關(guān)稅在進口值中所占比例4——消費稅在進口值中所占比例5——對碳氫化合物及其衍生物所征收的稅在進口值中所占比例資料來源：玻利維亞國家海關(guān)數(shù)據(jù)第三節(jié) 案例二：秘魯海關(guān)通關(guān)改革一、改革措施秘魯海關(guān)關(guān)鍵的改革措施集中在法制、機構(gòu)組織、管理、人員招聘和培訓(xùn)、自動化操作以及信息技術(shù)等方面。 （一）法制改革伊始，秘魯就通過了重要的法律來改變貿(mào)易現(xiàn)狀，支持了海關(guān)改革。貿(mào)易自由化政策不僅迫使海關(guān)管理層克服各種阻礙貿(mào)易發(fā)展的障礙，并且不斷簡化海關(guān)管理，這就給改革創(chuàng)造了客觀條件。秘魯在 1990 年 8～9 月間出臺了使貿(mào)易更自由、征稅更簡化的重要措施，并在接下來的若干年內(nèi)一直持續(xù)改革。有關(guān) 1990、1997和 2022 年秘魯海關(guān)稅收方面的一些重要數(shù)據(jù)見表 。改革初，秘魯政府所通過的法律有：上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討301．1991 年，最高法院第 680 號法令規(guī)定了海關(guān)改革的目標和方向。這些法令非常重要，它賦予了海關(guān)改革的自主權(quán)。2．1991 年 8 月通過的第 659 號法令引入了進口核查條款，該條款要求進口商提供價格和產(chǎn)品信息，使得進口商更難弄虛作假。3．新的《海關(guān)總法》和《海關(guān)機構(gòu)組織法》分別在 1992 年 3 月和 12 月生效。隨著海關(guān)改革的進展，海關(guān)法規(guī)得到了更新。1996 年制定的《海關(guān)總法》是海關(guān)管理的依據(jù)。新的海關(guān)法律為專業(yè)化、制度化、現(xiàn)代化的海關(guān)管理提供了法律基礎(chǔ)。新的法律同國際規(guī)范和標準相一致以適應(yīng)開放的貿(mào)易體系的要求。新的法律維護了誠信、守法的原則，并將海關(guān)管理中的隨意、散漫的現(xiàn)象控制到最少。并且，它們規(guī)范了報關(guān)代理、倉儲、貨運代理市場。表 秘魯關(guān)稅政策項目 1990 1997 2022稅率的數(shù)目 56 4a 7b最高稅率 110% 25% 25%最低稅率 10% 12% 4%非加權(quán)平均名義稅率 47% 14% 11%禁令（條） 539 25 —非關(guān)稅壁壘 非常多 — —a. 由基礎(chǔ)稅率 12%、20%和附加稅率 5%組合得到 4 種稅率：12%，17%，20% ，25%。b. 由基礎(chǔ)稅率 4%、7% 、12%、20% 和附加稅率 5％組合得到 7 種稅率：4%，7%，9% ，12% ，17% ，20% ，25% 。資料來源：秘魯海關(guān)總署數(shù)據(jù)（二）組織及管理改革的目的是建立一個高效的、現(xiàn)代化的組織機構(gòu)，通過自主權(quán)和責(zé)任感達到管理的績效目標。1991 年 3 月，法律授予海關(guān)暫時的自主權(quán)。1992 年 3 月， 《組織機構(gòu)法》補充說明，給予海關(guān)永久自主權(quán)并對此做了詳細的規(guī)定。法律規(guī)定，海關(guān)作為秘魯財經(jīng)部之下的一個公開權(quán)力機構(gòu)，享有管理、經(jīng)濟、預(yù)算、財政和技術(shù)的自主權(quán)?？偨y(tǒng)根據(jù)財政部長的推薦選擇國家海關(guān)的最高長官，最后由內(nèi)閣集體確定。海關(guān)最高長官可以任免海關(guān)的任何人員。經(jīng)濟、預(yù)算、財政的自主權(quán)使得海關(guān)可以規(guī)劃自己的開支和投資。法律允許秘魯國家海關(guān)保留海關(guān)稅收的 3%作為海關(guān)提供服務(wù)的收入。這些收入的 1/3 用于海關(guān)現(xiàn)代化改革的投資，2/3 用于海關(guān)開支。當(dāng)然，預(yù)算的自主權(quán)依賴于政府的批準，這3%的海關(guān)稅收的分配方案受國會的約束。上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討31高度的自主權(quán)是改革取得良好效果的決定性因素，它保證秘魯國家海關(guān)可以采取以下措施：1．獨立地施行人事政策，包括解雇原有員工、采用新的嚴格的聘用體系，并采用“高薪養(yǎng)廉”的政策。2．改進管理操作的規(guī)范標準，有力地減少流程中隨意作決定的現(xiàn)象，減少海關(guān)辦事人員同外貿(mào)操作員的勾結(jié)，使海關(guān)管理透明化。3．根據(jù)現(xiàn)代化海關(guān)管理的要求，允許訂立獨立于公共管理規(guī)則之外的特殊規(guī)則，同時改進流程并靈活運用，增加通關(guān)的靈活性。4．自主運營，不受其它與運輸、采購等行業(yè)有關(guān)的機構(gòu)所訂立的規(guī)則的影響。每年，秘魯國家海關(guān)都會與財經(jīng)部簽訂一份協(xié)議，規(guī)定秘魯國家海關(guān)的管理必須達到一定的目標，并對秘魯是否及時地達到目標進行周期性的評估。2022 年，秘魯國家海關(guān)與稅務(wù)局合并成為了一個機構(gòu)。合并的目的在于通過加強對征稅的控制擴大稅基，以及對信息更嚴密地交叉確認。改革的目的之一是建立一個開放的、透明的管理體系。朝著這個目標，秘魯國家海關(guān)把外貿(mào)操作員、報關(guān)代理以及公眾緊密地納入了改革計劃之中，并就海關(guān)法規(guī)、流程等問題征求他們的意見。例如，由秘魯國家海關(guān)法律部的代表和外貿(mào)操作員共同召開了多次會議，并討論出《海關(guān)法》有許多需要修改的地方。在草擬出一系列原始的修改意見后，秘魯國家海關(guān)將征求外貿(mào)操作員、進出口商、公眾的意見，并準備一份新的反映他們的建議的草案。秘魯國家海關(guān)通過它的網(wǎng)站發(fā)布有關(guān)于法規(guī)、條例、舉措及計劃的信息。外貿(mào)操作的詳細數(shù)據(jù)，包括每一筆報關(guān)的詳細信息，都能在網(wǎng)站上查找到。另外，海關(guān)估價的數(shù)據(jù)銀行也對每一個對確切的進口貨物的價值感興趣的人開放。海關(guān)操作的透明化不僅支持了海關(guān)管理層的管理和改革計劃，而且樹立了海關(guān)的良好形象，這是保證海關(guān)改革持續(xù)性的重要因素。（三）人事制度改革第一個重要舉措就是清除那些沒有業(yè)績、業(yè)績達不到要求以及腐敗的員工。秘魯國家海關(guān)采用了一項“勸退計劃” ，上述三種員工如果自己愿意離開的話將可以拿到一筆可觀的錢，不愿意離開的話則必須參加由海關(guān)和秘魯工程大學(xué)聯(lián)合組織的考試。不通過的人將不得不離開海關(guān)，通過的則參加秘魯國家海關(guān)學(xué)校為期一年的課程學(xué)習(xí)，并必須在學(xué)期結(jié)束的時候通過另一場考試。這些措施使得秘魯國家海關(guān)在1991 年時清除了 60%的原海關(guān)人員（在接下來的幾年里清除了更多） ，只保留了最優(yōu)秀的人員。同時，秘魯國家海關(guān)學(xué)校還負責(zé)招聘。改革之前，海關(guān)招錄的標準依據(jù)《國內(nèi)上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討32服務(wù)法規(guī)》的規(guī)定只要高中畢業(yè)即可，從 1992 年起，海關(guān)招錄標準由海關(guān)內(nèi)部法規(guī)控制。在新的人事制度下，只有在班級里以前三名的成績畢業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生才有資格被海關(guān)錄用。這些取得資格的人同樣必須通過為期一年的秘魯國家海關(guān)學(xué)校的課程學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)的費用由個人自己承擔(dān)，但一旦通過最后的考試立即就會被錄用。這些措施使得秘魯國家海關(guān)管理層中有專業(yè)知識的大學(xué)畢業(yè)生的數(shù)量持續(xù)增加，而海關(guān)總員工數(shù)大大減少。到 1993 年為止，海關(guān)人員減少了 30%，到 1997 年 50%的人員是專業(yè)人員，這一比例一直保持到現(xiàn)在。改革后，海關(guān)人員的平均工資增加了 6 倍，除了正常的工資外，員工還會因個人的創(chuàng)造力而獲得獎勵。獎勵依據(jù)海關(guān)季度運營計劃的業(yè)績以及每 6 個月對個人業(yè)績的考核而定。秘魯國家海關(guān)每年與秘魯財經(jīng)部所簽訂的協(xié)議規(guī)定了發(fā)放獎勵的原則。海關(guān)根據(jù)這些原則對個人在工作業(yè)績、協(xié)作精神、謹慎度、知識技能、遵紀守法、完成目標、創(chuàng)造力以及人際關(guān)系等方面進行考核。團體的考核則根據(jù)每 6 個月評審一次的為每個管理區(qū)制定的季度運營計劃的完成情況來進行。海關(guān)改革的每一項措施都是為了提高海關(guān)的整合度，所有的措施一起創(chuàng)造了一種有益于整合的環(huán)境。另外，改革者采取了許多特殊的措施來保證并提升服務(wù)中的整合度，這些措施包括：1．定期發(fā)布管理法規(guī)。2．確認員工的背景資料以保證員工的質(zhì)量和誠實性。這些背景資料包括學(xué)歷證書、犯罪記錄、家庭背景、親屬關(guān)系。這項最近才采用的措施旨在防止海關(guān)任人唯親。3．要求海關(guān)人員公布自己的收入和財產(chǎn)狀況。202