【正文】 學(xué)校，因此培訓(xùn)是外包給外部機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行的。海關(guān)官員每年必須接受一定時(shí)間的培訓(xùn)。戰(zhàn)略培訓(xùn)計(jì)劃將為每個(gè)人建立培訓(xùn)計(jì)劃并為實(shí)行計(jì)劃擬出時(shí)間表。計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)程將反映在每個(gè)員工的各人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估中。進(jìn)出口商同樣有機(jī)會(huì)接受專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，以便熟悉海關(guān)新的程序并使他們今后的貿(mào)易活動(dòng)更便捷、更順利。裝船前檢驗(yàn)公司（PSI）每年為玻利維亞國(guó)家海關(guān)人員提供320 小時(shí)的培訓(xùn)課程和實(shí)習(xí)。（六）信息技術(shù)在 1999 年改革之前，玻利維亞國(guó)家海關(guān)使用的是名為 SARA 的軟件系統(tǒng)，主要功能為錄入數(shù)據(jù)。當(dāng)前使用的軟件為海關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)化系統(tǒng)（ASYCUDA++） ，該系統(tǒng)的應(yīng)用是海關(guān)改革的關(guān)鍵所在。之所以選用該系統(tǒng)是因?yàn)槠涑杀镜?、有?lián)合國(guó)貿(mào)易發(fā)展委員會(huì)提供的技術(shù)支持并且可以借鑒其它已經(jīng)使用該系統(tǒng)的國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)。隨著操作趨于自動(dòng)化，相當(dāng)一部分人力可以節(jié)省下來(lái)重新部署到還沒(méi)有完成改革進(jìn)程的國(guó)內(nèi)服務(wù)這一塊去。在系統(tǒng)的使用者有良好的信譽(yù)的前提下，新的系統(tǒng)可以降低人工查驗(yàn)率。新的海關(guān)法第 79 條規(guī)定，對(duì)所有報(bào)關(guān)的貨物，人工查驗(yàn)率不得超過(guò) 20%。自動(dòng)化程序根上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問(wèn)題與改革措施探討27據(jù)貨物的風(fēng)險(xiǎn)狀況選擇貨物進(jìn)行人工查驗(yàn)。貨物會(huì)被指派到紅色、黃色、綠色通道中的某一個(gè)。經(jīng)過(guò)紅色通道的貨物必須經(jīng)過(guò)人工查驗(yàn)和單證查驗(yàn)；黃色通道只需查驗(yàn)單證；綠色通道是免檢的。對(duì)所有經(jīng)過(guò)黃色和紅色通道的貨物而言，參考價(jià)格能顯示所申報(bào)的貨物的價(jià)值是否屬實(shí)，并為修改估價(jià)提供基準(zhǔn)。另外，對(duì)來(lái)自智利 Arica 港的貨物和在南美 Tambo Quemado－La Paz 經(jīng)濟(jì)圈中任何一個(gè)海關(guān)清關(guān)，控制系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)全套入關(guān)、出關(guān)、清關(guān)流程的自動(dòng)化。（七）估價(jià)在海關(guān)改革之前，玻利維亞使用的是基于布魯塞爾估價(jià)定義的估價(jià)系統(tǒng)，該系統(tǒng)由兩個(gè)裝船前檢驗(yàn)公司管理。玻利維亞簽署了《WTO 估價(jià)協(xié)定》 ，但就像許多其它發(fā)展中國(guó)家一樣，真正的執(zhí)行則拖延了若干年。經(jīng)過(guò)改革，玻利維亞開(kāi)始履行該協(xié)議。海關(guān)估價(jià)主要應(yīng)以發(fā)票價(jià)格為基準(zhǔn)，這就需要玻利維亞政府國(guó)家海關(guān)建立起估價(jià)系統(tǒng)，從對(duì)參考價(jià)格的依賴(lài)中解脫出來(lái)。在這種背景下，玻利維亞國(guó)家海關(guān)決定不再與兩家裝船前檢驗(yàn)公司續(xù)約并廢除舊有的估價(jià)方法。玻利維亞國(guó)家海關(guān)以前要聘用裝船前檢驗(yàn)公司是因?yàn)楹ｊP(guān)懷疑進(jìn)口商所申報(bào)的數(shù)目的真實(shí)性。裝船前檢驗(yàn)公司為海關(guān)提供服務(wù)并收取以離岸價(jià)計(jì)算的進(jìn)口貨物的總價(jià)值的 %作為費(fèi)用。然而許多人，包括國(guó)際貨幣基金組織的成員懷疑裝船前檢驗(yàn)公司是否為海關(guān)增加收入做了貢獻(xiàn)。裝船前檢驗(yàn)公司堅(jiān)持說(shuō)是他們阻止了海關(guān)收入的嚴(yán)重下滑，并且在海關(guān)沒(méi)有自己的專(zhuān)家承擔(dān)估價(jià)的責(zé)任時(shí)不繼續(xù)使用他們的服務(wù)是要冒風(fēng)險(xiǎn)的。海關(guān)人員依然會(huì)檢查進(jìn)口商是否持有裝船前檢驗(yàn)證書(shū)，但事實(shí)上這是一個(gè)延誤清關(guān)的步驟。玻利維亞國(guó)家海關(guān)計(jì)劃擺脫對(duì)裝船前檢驗(yàn)公司的依賴(lài)。在 2022 年 6 月，玻利維亞國(guó)家海關(guān)撤銷(xiāo)了 48 個(gè)裝船前檢驗(yàn)公司的分支機(jī)構(gòu)；在 2022 年 1 月，所有裝船前檢驗(yàn)服務(wù)全部停止了，在此之前玻利維亞海關(guān)已經(jīng)加強(qiáng)了自身的放行前后的估價(jià)監(jiān)管的能力。二、改革取得的成果僅過(guò)了兩年，玻利維亞國(guó)家海關(guān)的改革已經(jīng)取得了積極的成果，尤其是沉重打擊了無(wú)孔不入的、長(zhǎng)期存在的腐敗現(xiàn)象。在新的海關(guān)法的規(guī)定下，新的作業(yè)流程被逐步推行，不斷取得新的進(jìn)步。改革的成果體現(xiàn)在控制腐敗、清關(guān)時(shí)間、海關(guān)監(jiān)管、執(zhí)法及稅收績(jī)效等方面：（一）有力打擊腐敗個(gè)體貿(mào)易商認(rèn)為腐敗現(xiàn)象的劇減是改革的主要成果。盡管腐敗還沒(méi)有完全杜絕，上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問(wèn)題與改革措施探討28但情況與改革之前相比已有天壤之別。（二）減少清關(guān)時(shí)間改革大大縮減了清關(guān)的時(shí)間，在改革之前，清關(guān)時(shí)間冗長(zhǎng)，貿(mào)易商叫苦不迭。如表 所示，在 2022 年 1～7 月期間，綠色通道清關(guān)所需時(shí)間為 39 小時(shí)，黃色通道為 49 小時(shí)，紅色通道為 71 小時(shí)。同時(shí)表中詳細(xì)的列出了清關(guān)流程中各個(gè)步驟所需時(shí)間。清關(guān)時(shí)間指的是從進(jìn)口報(bào)關(guān)信息錄入到貨物離開(kāi)海關(guān)倉(cāng)庫(kù)的這段時(shí)間。如果不包括海關(guān)查驗(yàn)后所必須的離開(kāi)海關(guān)的時(shí)間，平均清關(guān)時(shí)間紅色通道為 54 小時(shí)，黃色通道為 36 小時(shí)，綠色通道為 21 小時(shí)。 表 2022 年 1—7 月海關(guān)清關(guān)時(shí)間 （平均小時(shí)、分）清關(guān)步驟 綠色通道 黃色通道 紅色通道 平均單證處理及繳稅○ 1 10：15 9：41 9：11 9：43分配通道○ 2 10：46 9：04 11：02 10：17步驟 合計(jì)時(shí)間○ 1○ 2 21：01 18：45 20：13 20：00海關(guān)監(jiān)管及查驗(yàn)○ 3 0 17：28 33：50 17：06步驟 合計(jì)時(shí)間○ 1○ 2○ 3 21：01 36：15 54：04 37：07貨物出海關(guān)倉(cāng)庫(kù)的準(zhǔn)○ 4備時(shí)間18：23 12：49 16：44 15：59步驟 合計(jì)時(shí)間○ 1○ 2○ 3○ 4 39：25 49：05 70：48 53：06資料來(lái)源：Mendoza and Gutierrez 2022（三）加強(qiáng)海關(guān)執(zhí)法統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，與以往相比走私現(xiàn)象有所減少。走私案件數(shù)目和所沒(méi)收并拍賣(mài)掉的走私品的數(shù)量也持續(xù)減少。走私現(xiàn)象的減少表明海關(guān)監(jiān)管力度已有所改善。（四）增加海關(guān)征稅海關(guān)的績(jī)效可以用改革前后的有效關(guān)稅率來(lái)衡量。1999 年海關(guān)改革之后，進(jìn)口額下降反映了經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度變緩，私有企業(yè)投資減少以及玻利維亞與巴西之間的天然氣管道竣工所產(chǎn)生的影響。然而，進(jìn)口額的下降幅度超過(guò)了海關(guān)稅收的減少幅度，表明海關(guān)有效關(guān)稅率反而上升了，在員工的更換和新海關(guān)法規(guī)的實(shí)施帶來(lái)暫時(shí)的負(fù)面影響的情況下，這項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表明改革提升了海關(guān)效率（如圖 所示） 。上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問(wèn)題與改革措施探討29 05101520251994 1995 1996 1997 1998 1999 2022 2022百 分 比12345圖 1994－2022 年海關(guān)有效關(guān)稅率1——海關(guān)稅收在總進(jìn)口值中所占比例2——增值稅在進(jìn)口值中所占比例3——海關(guān)關(guān)稅在進(jìn)口值中所占比例4——消費(fèi)稅在進(jìn)口值中所占比例5——對(duì)碳?xì)浠衔锛捌溲苌锼魇盏亩愒谶M(jìn)口值中所占比例資料來(lái)源：玻利維亞國(guó)家海關(guān)數(shù)據(jù)第三節(jié) 案例二：秘魯海關(guān)通關(guān)改革一、改革措施秘魯海關(guān)關(guān)鍵的改革措施集中在法制、機(jī)構(gòu)組織、管理、人員招聘和培訓(xùn)、自動(dòng)化操作以及信息技術(shù)等方面。 （一）法制改革伊始，秘魯就通過(guò)了重要的法律來(lái)改變貿(mào)易現(xiàn)狀，支持了海關(guān)改革。貿(mào)易自由化政策不僅迫使海關(guān)管理層克服各種阻礙貿(mào)易發(fā)展的障礙，并且不斷簡(jiǎn)化海關(guān)管理，這就給改革創(chuàng)造了客觀條件。秘魯在 1990 年 8～9 月間出臺(tái)了使貿(mào)易更自由、征稅更簡(jiǎn)化的重要措施，并在接下來(lái)的若干年內(nèi)一直持續(xù)改革。有關(guān) 1990、1997和 2022 年秘魯海關(guān)稅收方面的一些重要數(shù)據(jù)見(jiàn)表 。改革初，秘魯政府所通過(guò)的法律有：上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問(wèn)題與改革措施探討301．1991 年，最高法院第 680 號(hào)法令規(guī)定了海關(guān)改革的目標(biāo)和方向。這些法令非常重要，它賦予了海關(guān)改革的自主權(quán)。2．1991 年 8 月通過(guò)的第 659 號(hào)法令引入了進(jìn)口核查條款，該條款要求進(jìn)口商提供價(jià)格和產(chǎn)品信息，使得進(jìn)口商更難弄虛作假。3．新的《海關(guān)總法》和《海關(guān)機(jī)構(gòu)組織法》分別在 1992 年 3 月和 12 月生效。隨著海關(guān)改革的進(jìn)展，海關(guān)法規(guī)得到了更新。1996 年制定的《海關(guān)總法》是海關(guān)管理的依據(jù)。新的海關(guān)法律為專(zhuān)業(yè)化、制度化、現(xiàn)代化的海關(guān)管理提供了法律基礎(chǔ)。新的法律同國(guó)際規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)相一致以適應(yīng)開(kāi)放的貿(mào)易體系的要求。新的法律維護(hù)了誠(chéng)信、守法的原則，并將海關(guān)管理中的隨意、散漫的現(xiàn)象控制到最少。并且，它們規(guī)范了報(bào)關(guān)代理、倉(cāng)儲(chǔ)、貨運(yùn)代理市場(chǎng)。表 秘魯關(guān)稅政策項(xiàng)目 1990 1997 2022稅率的數(shù)目 56 4a 7b最高稅率 110% 25% 25%最低稅率 10% 12% 4%非加權(quán)平均名義稅率 47% 14% 11%禁令（條） 539 25 —非關(guān)稅壁壘 非常多 — —a. 由基礎(chǔ)稅率 12%、20%和附加稅率 5%組合得到 4 種稅率：12%，17%，20% ，25%。b. 由基礎(chǔ)稅率 4%、7% 、12%、20% 和附加稅率 5％組合得到 7 種稅率：4%，7%，9% ，12% ，17% ，20% ，25% 。資料來(lái)源：秘魯海關(guān)總署數(shù)據(jù)（二）組織及管理改革的目的是建立一個(gè)高效的、現(xiàn)代化的組織機(jī)構(gòu)，通過(guò)自主權(quán)和責(zé)任感達(dá)到管理的績(jī)效目標(biāo)。1991 年 3 月，法律授予海關(guān)暫時(shí)的自主權(quán)。1992 年 3 月， 《組織機(jī)構(gòu)法》補(bǔ)充說(shuō)明，給予海關(guān)永久自主權(quán)并對(duì)此做了詳細(xì)的規(guī)定。法律規(guī)定，海關(guān)作為秘魯財(cái)經(jīng)部之下的一個(gè)公開(kāi)權(quán)力機(jī)構(gòu)，享有管理、經(jīng)濟(jì)、預(yù)算、財(cái)政和技術(shù)的自主權(quán)?？偨y(tǒng)根據(jù)財(cái)政部長(zhǎng)的推薦選擇國(guó)家海關(guān)的最高長(zhǎng)官，最后由內(nèi)閣集體確定。海關(guān)最高長(zhǎng)官可以任免海關(guān)的任何人員。經(jīng)濟(jì)、預(yù)算、財(cái)政的自主權(quán)使得海關(guān)可以規(guī)劃自己的開(kāi)支和投資。法律允許秘魯國(guó)家海關(guān)保留海關(guān)稅收的 3%作為海關(guān)提供服務(wù)的收入。這些收入的 1/3 用于海關(guān)現(xiàn)代化改革的投資，2/3 用于海關(guān)開(kāi)支。當(dāng)然，預(yù)算的自主權(quán)依賴(lài)于政府的批準(zhǔn)，這3%的海關(guān)稅收的分配方案受?chē)?guó)會(huì)的約束。上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問(wèn)題與改革措施探討31高度的自主權(quán)是改革取得良好效果的決定性因素，它保證秘魯國(guó)家海關(guān)可以采取以下措施：1．獨(dú)立地施行人事政策，包括解雇原有員工、采用新的嚴(yán)格的聘用體系，并采用“高薪養(yǎng)廉”的政策。2．改進(jìn)管理操作的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，有力地減少流程中隨意作決定的現(xiàn)象，減少海關(guān)辦事人員同外貿(mào)操作員的勾結(jié)，使海關(guān)管理透明化。3．根據(jù)現(xiàn)代化海關(guān)管理的要求，允許訂立獨(dú)立于公共管理規(guī)則之外的特殊規(guī)則，同時(shí)改進(jìn)流程并靈活運(yùn)用，增加通關(guān)的靈活性。4．自主運(yùn)營(yíng)，不受其它與運(yùn)輸、采購(gòu)等行業(yè)有關(guān)的機(jī)構(gòu)所訂立的規(guī)則的影響。每年，秘魯國(guó)家海關(guān)都會(huì)與財(cái)經(jīng)部簽訂一份協(xié)議，規(guī)定秘魯國(guó)家海關(guān)的管理必須達(dá)到一定的目標(biāo)，并對(duì)秘魯是否及時(shí)地達(dá)到目標(biāo)進(jìn)行周期性的評(píng)估。2022 年，秘魯國(guó)家海關(guān)與稅務(wù)局合并成為了一個(gè)機(jī)構(gòu)。合并的目的在于通過(guò)加強(qiáng)對(duì)征稅的控制擴(kuò)大稅基，以及對(duì)信息更嚴(yán)密地交叉確認(rèn)。改革的目的之一是建立一個(gè)開(kāi)放的、透明的管理體系。朝著這個(gè)目標(biāo)，秘魯國(guó)家海關(guān)把外貿(mào)操作員、報(bào)關(guān)代理以及公眾緊密地納入了改革計(jì)劃之中，并就海關(guān)法規(guī)、流程等問(wèn)題征求他們的意見(jiàn)。例如，由秘魯國(guó)家海關(guān)法律部的代表和外貿(mào)操作員共同召開(kāi)了多次會(huì)議，并討論出《海關(guān)法》有許多需要修改的地方。在草擬出一系列原始的修改意見(jiàn)后，秘魯國(guó)家海關(guān)將征求外貿(mào)操作員、進(jìn)出口商、公眾的意見(jiàn)，并準(zhǔn)備一份新的反映他們的建議的草案。秘魯國(guó)家海關(guān)通過(guò)它的網(wǎng)站發(fā)布有關(guān)于法規(guī)、條例、舉措及計(jì)劃的信息。外貿(mào)操作的詳細(xì)數(shù)據(jù)，包括每一筆報(bào)關(guān)的詳細(xì)信息，都能在網(wǎng)站上查找到。另外，海關(guān)估價(jià)的數(shù)據(jù)銀行也對(duì)每一個(gè)對(duì)確切的進(jìn)口貨物的價(jià)值感興趣的人開(kāi)放。海關(guān)操作的透明化不僅支持了海關(guān)管理層的管理和改革計(jì)劃，而且樹(shù)立了海關(guān)的良好形象，這是保證海關(guān)改革持續(xù)性的重要因素。（三）人事制度改革第一個(gè)重要舉措就是清除那些沒(méi)有業(yè)績(jī)、業(yè)績(jī)達(dá)不到要求以及腐敗的員工。秘魯國(guó)家海關(guān)采用了一項(xiàng)“勸退計(jì)劃” ，上述三種員工如果自己愿意離開(kāi)的話(huà)將可以拿到一筆可觀的錢(qián)，不愿意離開(kāi)的話(huà)則必須參加由海關(guān)和秘魯工程大學(xué)聯(lián)合組織的考試。不通過(guò)的人將不得不離開(kāi)海關(guān)，通過(guò)的則參加秘魯國(guó)家海關(guān)學(xué)校為期一年的課程學(xué)習(xí)，并必須在學(xué)期結(jié)束的時(shí)候通過(guò)另一場(chǎng)考試。這些措施使得秘魯國(guó)家海關(guān)在1991 年時(shí)清除了 60%的原海關(guān)人員（在接下來(lái)的幾年里清除了更多） ，只保留了最優(yōu)秀的人員。同時(shí)，秘魯國(guó)家海關(guān)學(xué)校還負(fù)責(zé)招聘。改革之前，海關(guān)招錄的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《國(guó)內(nèi)上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問(wèn)題與改革措施探討32服務(wù)法規(guī)》的規(guī)定只要高中畢業(yè)即可，從 1992 年起，海關(guān)招錄標(biāo)準(zhǔn)由海關(guān)內(nèi)部法規(guī)控制。在新的人事制度下，只有在班級(jí)里以前三名的成績(jī)畢業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生才有資格被海關(guān)錄用。這些取得資格的人同樣必須通過(guò)為期一年的秘魯國(guó)家海關(guān)學(xué)校的課程學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)的費(fèi)用由個(gè)人自己承擔(dān)，但一旦通過(guò)最后的考試立即就會(huì)被錄用。這些措施使得秘魯國(guó)家海關(guān)管理層中有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的大學(xué)畢業(yè)生的數(shù)量持續(xù)增加，而海關(guān)總員工數(shù)大大減少。到 1993 年為止，海關(guān)人員減少了 30%，到 1997 年 50%的人員是專(zhuān)業(yè)人員，這一比例一直保持到現(xiàn)在。改革后，海關(guān)人員的平均工資增加了 6 倍，除了正常的工資外，員工還會(huì)因個(gè)人的創(chuàng)造力而獲得獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)依據(jù)海關(guān)季度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的業(yè)績(jī)以及每 6 個(gè)月對(duì)個(gè)人業(yè)績(jī)的考核而定。秘魯國(guó)家海關(guān)每年與秘魯財(cái)經(jīng)部所簽訂的協(xié)議規(guī)定了發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)的原則。海關(guān)根據(jù)這些原則對(duì)個(gè)人在工作業(yè)績(jī)、協(xié)作精神、謹(jǐn)慎度、知識(shí)技能、遵紀(jì)守法、完成目標(biāo)、創(chuàng)造力以及人際關(guān)系等方面進(jìn)行考核。團(tuán)體的考核則根據(jù)每 6 個(gè)月評(píng)審一次的為每個(gè)管理區(qū)制定的季度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的完成情況來(lái)進(jìn)行。海關(guān)改革的每一項(xiàng)措施都是為了提高海關(guān)的整合度，所有的措施一起創(chuàng)造了一種有益于整合的環(huán)境。另外，改革者采取了許多特殊的措施來(lái)保證并提升服務(wù)中的整合度，這些措施包括：1．定期發(fā)布管理法規(guī)。2．確認(rèn)員工的背景資料以保證員工的質(zhì)量和誠(chéng)實(shí)性。這些背景資料包括學(xué)歷證書(shū)、犯罪記錄、家庭背景、親屬關(guān)系。這項(xiàng)最近才采用的措施旨在防止海關(guān)任人唯親。3．要求海關(guān)人員公布自己的收入和財(cái)產(chǎn)狀況。202