納稅籌劃實務課后習題(梁文濤)-資料下載頁
2025-03-25 07:05本頁面
【正文】 國債和國家發(fā)行的金融債券利息。即個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券和經(jīng)國務院批準發(fā)行的金融債券而取得的利息所得；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。即按照國務院規(guī)定發(fā)給的特殊津貼和國務院規(guī)定免稅的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；按照中國有關(guān)法律規(guī)定應當免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；多項選擇題P1481居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。2 下列所得，暫免征收個人所得稅 （一）外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。 （二）外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。 （三）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分。 （八）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。5 不屬于工資、薪金所得的項目包括：(1)獨生子女補貼。(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼。(3)托兒補助費。(4)差旅費津貼、誤餐補助。6 D個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得，應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅；7 在計算居住天數(shù)時，對臨時離境應視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)?！芭R時離境”是指在一個納稅年度內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。9 個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收1 屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次4個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈；捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除5不以圖書、報刊形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得屬于勞務報酬所得作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表的所得為稿酬所得。其他稅6 國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。7 企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用地土地、免征土地使用稅。8 如果企業(yè)屬于直接減免“三稅”的，可以直接減免城市維護建設稅和教育費附加。對從以后應繳納的增值稅稅額中抵減的，可在抵減時，就應“抵減”增值稅額部分，不再提取和繳納城市維護建設稅和教育費附加。但對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還。9 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。因此，以繼承的方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不征收土地增值稅。
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