【正文】 電會加重。當累進到一定程吱時，新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會逐漸減少。而把向員：正支付現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為為員工提供福種不但可以增加員工的滿足程度，還可以減輕其稅負、（3）全年一次性獎金的籌劃。2005年初，國家稅務(wù)總局出臺了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取的全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定，從2005年1月1日起，納稅人取得的全年—次性獎金，單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅，但在計征時，應(yīng)先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金除以12，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放一次性獎金的當月，雇員工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除雇員當月工資、薪金所得低于費用扣除額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。該《通知》明確，在一個納稅里，對每一個納稅人，該計算辦法只允許采用——次。同時，雇員取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。26．為什么選擇合理的加工方式可以減少消費稅應(yīng)納稅額。27．土地增值稅納稅籌劃為什么要控制增值率?26．為什么選擇合理加工方式可以減少消費稅應(yīng)納稅額?！断M稅暫行條例》規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費品由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，所納稅款可以按規(guī)定抵扣?！断M稅暫行條例實施細則》規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接銷售的，不再征收消費稅。根據(jù)這些規(guī)定，在一般情況下，委托加工的應(yīng)稅消費品收回后不再加工而直接銷售的，可能比完全自行加工方式減少消費稅的繳納，這是由于計算委托加工的應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅的稅基一般會小于自行加工應(yīng)稅消費品的稅基。委托加工應(yīng)稅消費品時，受托方(個體工商戶除外)代收代繳稅款，計稅的稅基為組成計稅價格或同類產(chǎn)品銷售價格；自行加工應(yīng)稅消費品時，計稅的稅基為產(chǎn)品銷售價格。在通常情況下，委托方收回委托加工的應(yīng)稅消費品后，要以高于委托加工成本的價格銷售，這樣，只要收回的應(yīng)稅消費品的計稅價格低于收回后直接出售的價格，委托加工應(yīng)稅消費品的稅負就會低于自行加工應(yīng)稅消費品的稅負。在各相關(guān)因素相同的情況下，自行加工方式的稅后利潤最少，稅負最重；部分委托加工次之；全部委托加工方式的稅負最低。27．土地增值稅納稅籌劃為什么要控制增值率?根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20％的應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。這里的20％就是經(jīng)常講的“避稅臨界點”，納稅人應(yīng)根據(jù)避稅臨界點對稅負的效應(yīng)進行納稅籌劃。免征土地增值稅其關(guān)鍵在于控制增值率。設(shè)銷售總額為x，建造成本為Y，加計的20％，則允許扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加為：x5％(1+7％+3％)=0．055x求當增值率為20％時，售價與建造成本的關(guān)系，列方程如下：解得：X=1．67024Y計算結(jié)果說明，當增值率為20％時，售價與建造成本的比例為1．67024?？梢赃@樣設(shè)想，在建造普通標準住宅時，就能使增值率小于20％，可以不繳土地增值稅，我們稱1．67024為“免稅臨界點定價系數(shù)”。即在銷售普通標準住宅時，銷售額如果小于取得土地使用權(quán)支付額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的 1．67024倍，就可以免繳土地增值稅。在會計資料上能夠取得土地使用權(quán)支付額和房地產(chǎn)開發(fā)成本，而建筑面積(或可售面積)是已知的，單位面積建造成本可以求得。如果想免繳土地增值稅，可以用“免稅臨界點定價系數(shù)”控制售價。第五篇：納稅籌劃判斷題第一章 納稅籌劃基礎(chǔ)三、判斷正誤題1.（）納稅籌劃的主體是稅務(wù)機關(guān)。2.（）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。3.（）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。4.（）順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。5.（）覆蓋面越大的稅種其稅負差異越大。6.（）所得稅各稅種的稅負彈性較小。7.（）子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。8.（）起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。9.（）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費用的調(diào)整。10.（）財務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。參考答案：1。 2.√ 3. 4.√5.√6.7. 8.√9.√10.第二章 納稅籌劃及基本方法三、判斷正誤題1.（）納稅人可以是法人，也可以是自然人。2.（）納稅人和負稅人是不一致的。3.（）個人獨資企業(yè)不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。4.（）個體工商戶不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。5.（）當納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規(guī)模納稅人輕。6.（）稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計稅依據(jù)的大小成正比。7.（）對計稅依據(jù)的控制是通過對應(yīng)納稅額的控制來實現(xiàn)的。8.（）稅率常被稱為“稅收之魂”。9.（）商品交易行為時稅負轉(zhuǎn)嫁的必要條件。10.（）稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。參考答案：1?！?. 3.√4. 5.√6.√ 7. 8.√9.√10.√第三章 增值稅納稅籌劃三、判斷正誤題1.（）提供建筑勞務(wù)的單位和個人是增值稅的納稅義務(wù)人。2.（）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含80萬元）一下的，為小規(guī)模納稅人。3.（）一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營情況隨時申請變更。4.（）某大飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。5.（）向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。6.（）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的農(nóng)產(chǎn)品準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。7.（）一般納稅人銷售貨物準予按照運費金額7%的扣除率計算進項稅額。8.（）銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為17% 9.（）增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業(yè)。參考答案：1. 2.√ 3. 4. 5.√ 6.√ 7.√ 8. 9.第四章 消費稅納稅籌劃三、判斷正誤題1.（）金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。2.（）委托加工應(yīng)稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務(wù)人。3.（）我國現(xiàn)行消費稅設(shè)置14個稅目。4.（）自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。5.（）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取貨款的當天。6.（）消費稅采取“一目一率”的方法。7.（）消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。8.（）用于投資的應(yīng)稅消費品應(yīng)按照銷售消費品計算繳納消費稅。9.（）包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。參考答案：1. 2.√ 3.√ 4. 5. 6.√ 7. 8.√ 9.√第五章 營業(yè)稅納稅籌劃三、判斷正誤題1.（）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。2.（）以無形資產(chǎn)投資入股，風險共擔，利益共享的不征收營業(yè)稅。3.（）未經(jīng)批準的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。4.（）混合銷售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)時針對一項銷售行為而言的。5.（）我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設(shè)置了9個稅目。6.（）營業(yè)稅按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額500元。7.（）營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。參考答案：1. 2.√ 3.4.√ 5.√ 6.7.√第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃三、判斷正誤題1.（）合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。2.（）年應(yīng)稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。3.（）居民企業(yè)負擔全面納稅義務(wù)。4.（）分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務(wù)。5.（）子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。6.（）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則。7.（）符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費可以按照發(fā)生額的60%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。8.（）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。9.（）向投資者支付的股息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.（）企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。參考答案：1.√ 2. 3. 4. 5.√ 6. 7. 8. 9.√ 10.√第七章 個人所得稅納稅籌劃三、判斷正誤題1.（）個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)。2.（）個人所得稅的非居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)。3.（）每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。4.（）現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再確定適用稅率，然后扣除12個月的速算扣除數(shù)。5.（）工資薪金所得適用5%—45%的9級超額累進稅率。6.（）當個人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。7.（）勞務(wù)報酬所得超過50000元的部分應(yīng)按應(yīng)納稅所得額加征十成。8.（）稿酬所得的實際適用稅率是14%。9.（）計算財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅應(yīng)納稅額時，每次可扣除800元的修繕費。參考答案：1. 2. 3.√ 4. 5.√ 6.√ 7. 8.√ 9.√第八章 其他稅種納稅籌劃三、判斷正誤題1.（）普通標準住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20%的應(yīng)全額納稅。2.（）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。3.（）房產(chǎn)稅有從價計征和從租計征兩種方式。4.（）不辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房產(chǎn)贈與不用繳納契稅。5.（）城市維護建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%和1%。6.（）資源稅以納稅人的銷售數(shù)量或使用數(shù)量為計稅依據(jù)。7.（）車輛購置稅的稅率為10%。參考答案：1.√ 2. 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.√