會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分析題-資料下載頁(yè)
2025-03-24 06:50本頁(yè)面
【正文】 賬戶（假設(shè)以前月份沒(méi)有預(yù)計(jì)）。借：銀行存款300 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用300要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制該公司12月份的會(huì)計(jì)分錄。1X公司所得稅稅率為25%。該公司20X8年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生額1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5 000 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本252 5002 800 000銷售費(fèi)用 2 600 10 000營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 000 29 000其他業(yè)務(wù)成本 7 500318 000 32 500營(yíng)業(yè)外支出 2 000 11 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 30 000管理費(fèi)用 4 400 50 000其他業(yè)務(wù)收入 9 500 45 000營(yíng)業(yè)外收入 3 000投資收益 20 000則X公司20X8年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1） 營(yíng)業(yè)收入（5054500 ）元（2） 營(yíng)業(yè)成本（2774500 ）元（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 2280000 ）元（4） 利潤(rùn)總額（ 2270000 ）元（5） 凈利潤(rùn)（ 1702500 ）元120X9年5月，甲公司某生產(chǎn)車間生產(chǎn)完成A產(chǎn)品200件和B產(chǎn)品300件，月末完工產(chǎn)品全部入庫(kù)。有關(guān)生產(chǎn)資料如下：（1）領(lǐng)用原材料6000噸，其中A產(chǎn)品耗用4000噸，B產(chǎn)品耗用2000噸，該原材料單價(jià)為每噸150元；（2）生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員工時(shí)為5000小時(shí)，B產(chǎn)品為3000小時(shí)，每工時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工資為20元；（3）生產(chǎn)車間發(fā)生管理人員工資折舊費(fèi)、水電費(fèi)等100000元，該車間本月僅生產(chǎn)了A和B兩種產(chǎn)品，甲公司采用生產(chǎn)工人工時(shí)比例法對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行分配。假定月初、月末均不存在任何在產(chǎn)品。要求：（1） 計(jì)算A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用；100000*3000/8000=37500（2） 計(jì)算B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用；10000037500=62500（3） 計(jì)算A產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本；610000（4） 計(jì)算B產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本；360000（5） 編制產(chǎn)品完工入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。借：庫(kù)存商品 970000 貸：生產(chǎn)成本 97000作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開(kāi)了一家書(shū)店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書(shū)店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。 說(shuō)明： 個(gè)人所得稅稅率表 （個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 不超過(guò)5000元的部分 5 0 超過(guò)500010000元的部分 10 250 超過(guò)1000030000元的部分 20 1250 超過(guò)3000050000元的部分 30 4250 超過(guò)50000元的部分 35 6750 (1) 吳某取得的顧問(wèn)費(fèi)4000元屬于（ ）。 A 工資薪金所得 B 勞務(wù)報(bào)酬所得 C 稿酬所得 D 偶然所得答案： B (2) 吳某與兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括（ ）。 A 此筆稿費(fèi)共納稅2688元 B 三人各自納稅672元 C 吳某一人納稅1344元 D 除吳某外的兩人各納稅672元答案： ACD (3) 出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（ ）。 A 每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額800元）20% B 每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額（120%）20% C 每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額800元）20%（130%） D 每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額（120%）20%（130%）答案： CD (4) 吳某2010年書(shū)店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（ ）。 A 6000元 B 4750元 C 7750元 D 3000元答案： B (5) 吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）。 A 8974元 B 8302元 C 9134元 D 8462元答案： A
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