會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分析題(編輯修改稿)
2025-04-20 06:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 3 300要求：根據(jù)上述資料，編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額76500銀行對(duì)賬單余額73300加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（13500）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（4）（16000）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（２）（1500）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)800調(diào)節(jié)后余額（3）（88500 ）調(diào)節(jié)后余額（5）（88500 ）：（1）6月2日，用銀行存款購(gòu)入某上市公司股票20000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。（2）6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅稅額為136000元。商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元。（3）6月10日，用銀行存款實(shí)際支付職工工資100000元。（4）6月28日，計(jì)算分配職工工資150000元，其中：生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理人員工資20000元，企業(yè)管理人員工資30000元。（5）6月30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理用設(shè)備折舊10000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊38000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：交易性金融資產(chǎn)成本 160 000 投資收益 350 貸：銀行存款 160 350（2）借：銀行存款 936000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600000 貸：庫存商品 600000（3）借：應(yīng)付職工薪酬 100000 貸：銀行存款 100000（4）借：生產(chǎn)成本 100000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 150000（6） 借：管理費(fèi)用 10000 制造費(fèi)用 38000 貸：累計(jì)折舊 480000：1）XYZ公司2008年11月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，開出支票050計(jì)11700元，用以支付購(gòu)料款。（2）21日，收到A公司開來的銷貨款轉(zhuǎn)賬支票35100元。（3）23日，開出支票051計(jì)3400元，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)。（4）26日，開出支票052計(jì)1000元，支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。（5）29日，收到D公司開來的銷貨款現(xiàn)金支票5850元。（6）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為92800元。2）銀行對(duì)賬單所列XYZ公司11月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票35100元。（2）23日，收到XYZ公司開出的支票050，金額為11700元。（3）25日，收到XYZ公司開出的支票051，金額為3400元。（4）26日，銀行為XYZ代付本月電話費(fèi)1280元。（5）29日，為XYZ公司代收外地購(gòu)貨方匯來的貨款6800元。（6）30日，結(jié)算銀行借款利息650元（7）30日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為92820元。要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年11月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額92800銀行對(duì)賬單余額92820加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（6800）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)5850減：銀行已付企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）（ ）減：企業(yè)已付銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（3）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ），共計(jì)600000元，期限為9個(gè)月，年利率為5%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還；利息分月預(yù)提，按季支付。要求：（1） 編制甲公司借入短期借款的會(huì)計(jì)分錄；（2） 計(jì)算甲公司按月計(jì)提利息的金額；2500（3） 編制甲公司1月末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄；（4） 編制甲公司3月末支付第一季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄；（5） 編制甲公司9月末償還借款本金及第三季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄。，使用的增值稅稅率為17%。 20X7年12月15日，接受乙企業(yè)作為資本投入的專用設(shè)備一臺(tái)，合同約定該設(shè)備的價(jià)值為300萬元（假定合同約定的固定資產(chǎn)價(jià)值與公允價(jià)值相符），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為51萬元。經(jīng)約定甲企業(yè)接受乙企業(yè)的投入資本為351萬元。甲企業(yè)收到該專用設(shè)備后立即投入基本生產(chǎn)車間使用。該專用設(shè)備估計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。20X9年12月5日，甲企業(yè)將上述設(shè)備對(duì)外出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅額為34萬元，已通過銀行收回價(jià)款。要求：（1）編制甲公司接受乙企業(yè)購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄； （2）計(jì)算甲公司20X8年度應(yīng)計(jì)提的折舊額； （3）編制甲公司計(jì)提20X8年度固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄； （4）計(jì)算甲公司處置設(shè)備的凈損益； （5）編制甲公司處置設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位均用萬元表示）： 固定資產(chǎn) 300 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51 貸：實(shí)收資本 351 300?（15%）／5=57 ：制造費(fèi)用 57
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