大型集團的財務規(guī)劃與戰(zhàn)略框架-資料下載頁
2025-01-21 19:40本頁面
【正文】 主要是指對會計信息質量提出要求，從而需要控制會計師事務所的聘用。我們在集團總部建立了一套核心應用系統(tǒng)實施動態(tài)監(jiān)控，要求利潤中心按統(tǒng)一標準定期上載財務和管理信息，并指定利潤中心的會計核算軟件，由軟件開發(fā)商設計統(tǒng)一的傳輸接口?！ 崿F(xiàn)財務信息傳遞的及時性。LL年必須實行會計信息的周反映，SS年實現(xiàn)日反映。在各管理終端，建立各類管理數(shù)據(jù)信息倉，讓決策者能及時、清晰的掌握集團經(jīng)營管理的各種數(shù)據(jù)信息?！ ×硗馕覀冞€應結合公司上市指定一家國際會計師事務所統(tǒng)一實施集團年度財務審計，并定期與其討論審計中發(fā)現(xiàn)的問題。除了約定審計報告信息披露外，還要求其出具各層次的管理意見書。 十、關于基本內部管理規(guī)范――內部財務控制和管理制度體系的戰(zhàn)略規(guī)劃 基本內部管理規(guī)范表面上是經(jīng)營者的管理，與出資人無關，但由控股企業(yè)統(tǒng)一制定能夠保證母子公司協(xié)調運轉及提高運營效率，而且盡管是建立在子公司內部，但實質上是為了維護控股公司權益。而且我們集團還監(jiān)管經(jīng)營。其中內部控制規(guī)范是基本的管理制度，而與財務有關的主要是以內部會計控制部分。我們要制定完善統(tǒng)一的內部財務管控制度體系，并逐步按利潤中心所涉及的行業(yè)分別制定內部控制標準。由各級財務部門負責實施，保證集團財務戰(zhàn)略的實施和控制的有效性。今年可以先在總承包公司進行試點，對現(xiàn)有的財務管控制度進行清理、優(yōu)化、完善、整合和再造，待取得成功以后，認真總結，明年下半年在房地產公司實施，后年在其他產業(yè)全面實施。 十一、關于審計監(jiān)督――權威獨立的監(jiān)控體系的戰(zhàn)略規(guī)劃?！ ∧壳拔覀兊膶徲嫳O(jiān)督還比較弱化，監(jiān)督不到位和越位監(jiān)督并存，混亂了財務監(jiān)督和審計監(jiān)督的職能。將票據(jù)審計和財務審計合并。將票據(jù)審計的職能分別下放給財務和各分子公司、集團各部門的負責人，不可越俎代庖，去承擔大家應該承擔的責任，其實這種責任也是票據(jù)審計部門根本無法承擔的。建立科學的監(jiān)督體系，即強有力的財務審計監(jiān)督體系。財務審計的主要內容包括：集團財經(jīng)紀律審計、合規(guī)、合法、合理、經(jīng)濟和有效性審計，各分子公司年終預算目標完成情況的考核審計、離任審計等。審計要具有獨立性，權威性，嚴肅性，由集團副總領導，直接向董事長報告工作，審計隊伍要專業(yè)化，高效精干，忠誠。
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