大型集團(tuán)的財務(wù)規(guī)劃與戰(zhàn)略框架-資料下載頁
2025-01-21 19:40本頁面
【正文】 主要是指對會計信息質(zhì)量提出要求，從而需要控制會計師事務(wù)所的聘用。我們在集團(tuán)總部建立了一套核心應(yīng)用系統(tǒng)實施動態(tài)監(jiān)控，要求利潤中心按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定期上載財務(wù)和管理信息，并指定利潤中心的會計核算軟件，由軟件開發(fā)商設(shè)計統(tǒng)一的傳輸接口?！ 崿F(xiàn)財務(wù)信息傳遞的及時性。LL年必須實行會計信息的周反映，SS年實現(xiàn)日反映。在各管理終端，建立各類管理數(shù)據(jù)信息倉，讓決策者能及時、清晰的掌握集團(tuán)經(jīng)營管理的各種數(shù)據(jù)信息。 另外我們還應(yīng)結(jié)合公司上市指定一家國際會計師事務(wù)所統(tǒng)一實施集團(tuán)年度財務(wù)審計，并定期與其討論審計中發(fā)現(xiàn)的問題。除了約定審計報告信息披露外，還要求其出具各層次的管理意見書?！ ∈?、關(guān)于基本內(nèi)部管理規(guī)范――內(nèi)部財務(wù)控制和管理制度體系的戰(zhàn)略規(guī)劃 基本內(nèi)部管理規(guī)范表面上是經(jīng)營者的管理，與出資人無關(guān)，但由控股企業(yè)統(tǒng)一制定能夠保證母子公司協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)及提高運營效率，而且盡管是建立在子公司內(nèi)部，但實質(zhì)上是為了維護(hù)控股公司權(quán)益。而且我們集團(tuán)還監(jiān)管經(jīng)營。其中內(nèi)部控制規(guī)范是基本的管理制度，而與財務(wù)有關(guān)的主要是以內(nèi)部會計控制部分。我們要制定完善統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)管控制度體系，并逐步按利潤中心所涉及的行業(yè)分別制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。由各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)實施，保證集團(tuán)財務(wù)戰(zhàn)略的實施和控制的有效性。今年可以先在總承包公司進(jìn)行試點，對現(xiàn)有的財務(wù)管控制度進(jìn)行清理、優(yōu)化、完善、整合和再造，待取得成功以后，認(rèn)真總結(jié)，明年下半年在房地產(chǎn)公司實施，后年在其他產(chǎn)業(yè)全面實施。 十一、關(guān)于審計監(jiān)督――權(quán)威獨立的監(jiān)控體系的戰(zhàn)略規(guī)劃。 目前我們的審計監(jiān)督還比較弱化，監(jiān)督不到位和越位監(jiān)督并存，混亂了財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督的職能。將票據(jù)審計和財務(wù)審計合并。將票據(jù)審計的職能分別下放給財務(wù)和各分子公司、集團(tuán)各部門的負(fù)責(zé)人，不可越俎代庖，去承擔(dān)大家應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，其實這種責(zé)任也是票據(jù)審計部門根本無法承擔(dān)的。建立科學(xué)的監(jiān)督體系，即強有力的財務(wù)審計監(jiān)督體系。財務(wù)審計的主要內(nèi)容包括：集團(tuán)財經(jīng)紀(jì)律審計、合規(guī)、合法、合理、經(jīng)濟(jì)和有效性審計，各分子公司年終預(yù)算目標(biāo)完成情況的考核審計、離任審計等。審計要具有獨立性，權(quán)威性，嚴(yán)肅性，由集團(tuán)副總領(lǐng)導(dǎo)，直接向董事長報告工作，審計隊伍要專業(yè)化，高效精干，忠誠。
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