大型集團(tuán)的財(cái)務(wù)規(guī)劃與戰(zhàn)略框架(參考版)
2025-01-24 19:40本頁(yè)面
【正文】 。財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：集團(tuán)財(cái)經(jīng)紀(jì)律審計(jì)、合規(guī)、合法、合理、經(jīng)濟(jì)和有效性審計(jì)，各分子公司年終預(yù)算目標(biāo)完成情況的考核審計(jì)、離任審計(jì)等。將票據(jù)審計(jì)的職能分別下放給財(cái)務(wù)和各分子公司、集團(tuán)各部門的負(fù)責(zé)人，不可越俎代庖，去承擔(dān)大家應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，其實(shí)這種責(zé)任也是票據(jù)審計(jì)部門根本無(wú)法承擔(dān)的?！ ∧壳拔覀兊膶徲?jì)監(jiān)督還比較弱化，監(jiān)督不到位和越位監(jiān)督并存，混亂了財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督的職能。今年可以先在總承包公司進(jìn)行試點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管控制度進(jìn)行清理、優(yōu)化、完善、整合和再造，待取得成功以后，認(rèn)真總結(jié)，明年下半年在房地產(chǎn)公司實(shí)施，后年在其他產(chǎn)業(yè)全面實(shí)施。我們要制定完善統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控制度體系，并逐步按利潤(rùn)中心所涉及的行業(yè)分別制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。而且我們集團(tuán)還監(jiān)管經(jīng)營(yíng)。除了約定審計(jì)報(bào)告信息披露外，還要求其出具各層次的管理意見書。在各管理終端，建立各類管理數(shù)據(jù)信息倉(cāng)，讓決策者能及時(shí)、清晰的掌握集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的各種數(shù)據(jù)信息?！ ?shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息傳遞的及時(shí)性。結(jié)果控制主要是指對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提出要求，從而需要控制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用?！ ?huì)計(jì)信息影響控股公司的決策，因而需要對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行過(guò)程和結(jié)果控制。我們由集團(tuán)總部統(tǒng)一確定通用的會(huì)計(jì)政策，用于境內(nèi)外財(cái)務(wù)的核算和整體會(huì)計(jì)報(bào)表合并，利潤(rùn)中心相應(yīng)遵循有關(guān)會(huì)計(jì)政策，特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)需要與集團(tuán)財(cái)務(wù)部門協(xié)商處理，由集團(tuán)決定。不同的會(huì)計(jì)政策將影響到資產(chǎn)、負(fù)債和出資人權(quán)益以及利潤(rùn)的正確與否，影響到考核的口徑統(tǒng)一。上市我們內(nèi)部的專業(yè)準(zhǔn)備是十分重要的。 目前資本運(yùn)作的重點(diǎn)與核心是多種形式的項(xiàng)目資本運(yùn)作和公司的分拆上市。我們將所有的資本事項(xiàng)都集中到集團(tuán)總部統(tǒng)一決策，利潤(rùn)中心提出的資本計(jì)劃需要得到最終批準(zhǔn)后才能實(shí)施。使集團(tuán)融資的平臺(tái)和功能得到健全，為集團(tuán)長(zhǎng)足發(fā)展提供可靠而充足的資金保障，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)向金融領(lǐng)域的拓展，提高了集團(tuán)的整體實(shí)力和水平，更提高了集團(tuán)的外在形象和資產(chǎn)質(zhì)量?？稍贖H年著手成立，LL年正式運(yùn)營(yíng)； 成立擔(dān)保公司－便于我們?nèi)谫Y和對(duì)外經(jīng)營(yíng)； 成立信托公司－拓寬我們?nèi)谫Y的渠道； 成立典當(dāng)行－為房地產(chǎn)服務(wù)（可根據(jù)情況確定，不是必選）。 要成立財(cái)務(wù)公司－規(guī)范我們財(cái)務(wù)
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