大型集團的財務(wù)規(guī)劃與戰(zhàn)略框架(文件)
【正文】 資金管理包括存量和增量兩方面，存量的統(tǒng)一調(diào)配可以降低資金成本及控制低效使用，增量籌資改變資本結(jié)構(gòu)，相應(yīng)增加了控股母公司的投資風(fēng)險，因而需要進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)和籌資約束。 要成分利用組合銀團，利用非銀行金融組織為我們提供資金服務(wù)?？稍贖H年著手成立，LL年正式運營； 成立擔(dān)保公司－便于我們?nèi)谫Y和對外經(jīng)營； 成立信托公司－拓寬我們?nèi)谫Y的渠道； 成立典當(dāng)行－為房地產(chǎn)服務(wù)（可根據(jù)情況確定，不是必選）。我們將所有的資本事項都集中到集團總部統(tǒng)一決策，利潤中心提出的資本計劃需要得到最終批準(zhǔn)后才能實施。上市我們內(nèi)部的專業(yè)準(zhǔn)備是十分重要的。我們由集團總部統(tǒng)一確定通用的會計政策，用于境內(nèi)外財務(wù)的核算和整體會計報表合并，利潤中心相應(yīng)遵循有關(guān)會計政策，特殊會計事項需要與集團財務(wù)部門協(xié)商處理，由集團決定。結(jié)果控制主要是指對會計信息質(zhì)量提出要求，從而需要控制會計師事務(wù)所的聘用。在各管理終端，建立各類管理數(shù)據(jù)信息倉，讓決策者能及時、清晰的掌握集團經(jīng)營管理的各種數(shù)據(jù)信息。而且我們集團還監(jiān)管經(jīng)營。今年可以先在總承包公司進行試點，對現(xiàn)有的財務(wù)管控制度進行清理、優(yōu)化、完善、整合和再造，待取得成功以后，認(rèn)真總結(jié)，明年下半年在房地產(chǎn)公司實施，后年在其他產(chǎn)業(yè)全面實施。將票據(jù)審計的職能分別下放給財務(wù)和各分子公司、集團各部門的負(fù)責(zé)人，不可越俎代庖，去承擔(dān)大家應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，其實這種責(zé)任也是票據(jù)審計部門根本無法承擔(dān)的。財務(wù)審計的主要內(nèi)容包括：集團財經(jīng)紀(jì)律審計、合規(guī)、合法、合理、經(jīng)濟和有效性審計，各分子公司年終預(yù)算目標(biāo)完成情況的考核審計、離任審計等?！ ∧壳拔覀兊膶徲嫳O(jiān)督還比較弱化，監(jiān)督不到位和越位監(jiān)督并存，混亂了財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督的職能。我們要制定完善統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)管控制度體系，并逐步按利潤中心所涉及的行業(yè)分別制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。除了約定審計報告信息披露外，還要求其出具各層次的管理意見書?！ 崿F(xiàn)財務(wù)信息傳遞的及時性?！ 嬓畔⒂绊懣毓晒镜臎Q策，因而需要對會計信息進行過程和結(jié)果控制。不同的會計政策將影響到資產(chǎn)、負(fù)債和出資人權(quán)益以及利潤的正確與否，影響到考核的口徑統(tǒng)一?！ ∧壳百Y本運作的重點與核心是多種形式的項目資
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