創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理與稅收籌劃-資料下載頁
2025-01-19 11:10本頁面
【正文】 理，從而使整體稅務(wù)負(fù)擔(dān)降到最低點。 ? 營業(yè)稅稅收籌劃 ?營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所得營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。營業(yè)稅涉及的行業(yè)較為廣泛，因此也是納稅人進行稅收籌劃的重點稅種。進行營業(yè)稅稅收籌劃的過程，實際上就是對營業(yè)稅現(xiàn)行稅收政策綜合運用的過程。 ? 【 案例 129】 籌劃稅制要素 ? 北京一家科技公司研發(fā)了一種專利技術(shù)。由于沒有資金使用專利生產(chǎn)產(chǎn)品，該公司計劃將此專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。獲悉該公司的轉(zhuǎn)讓意圖后，同時有兩家公司提出購買意向。一家公司注冊在中國哈爾濱，另一家公司的注冊地是美國。兩家公司出資金額均為 100萬元人民幣。從繳納營業(yè)稅的角度考慮，該公司應(yīng)該選擇向哪家公司出售產(chǎn)品對自己最為有利？ ? 稅收籌劃專家首先研究了與之相關(guān)的稅收政策。專利技術(shù)屬于無形資產(chǎn)。相關(guān)稅收政策規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，即無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及使用地應(yīng)該是在中國境內(nèi)，應(yīng)該繳納營業(yè)稅。因此，如果該公司把專利轉(zhuǎn)讓給美國公司，就不屬于營業(yè)稅的管轄范圍，不需要繳納營業(yè)稅。 ? 所得稅的稅收籌劃 ?企業(yè)通過研究所得稅優(yōu)惠政策，可以找到進行稅收籌劃的空間，并進行相關(guān)稅收安排，可以節(jié)省稅款。比如中國東北的老工業(yè)企業(yè)，可以享受加速扣除的稅收優(yōu)惠政策；固定資產(chǎn)可以享受加速扣除和加速折舊的優(yōu)惠政策；無形資產(chǎn)可以享受加速攤銷的優(yōu)惠政策等。 ? 為某企業(yè)進行稅收籌劃 ? 【 案例 1210】 北京某公司 2022年 3月成立，主營稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)。同年，該公司計劃研發(fā)一套稅務(wù)軟件。該軟件在互聯(lián)網(wǎng)的環(huán)境下，能夠為納稅人提供稅收情報、法規(guī)查詢、納稅提醒、稅收籌劃以及遠(yuǎn)程稅收咨詢等服務(wù)。該企業(yè)原計劃請稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定自己為軟件企業(yè)，以享受自獲利年度起免二減三的稅收優(yōu)惠政策。但當(dāng)時軟件正處于研發(fā)階段，因此稅務(wù)機關(guān)不把其認(rèn)定為軟件企業(yè)，該企業(yè)不能夠享受稅收優(yōu)惠政策。 ? 該公司針對自己的實際情況，進行了精心的稅收籌劃。該公司不再銷售此稅務(wù)軟件，而給客戶免費安裝此軟件，按年收取服務(wù)費。因此，該公司成功地請稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定自己為服務(wù)型企業(yè)。然后，該公司又安置了 5個失業(yè)下崗人員，為企業(yè)員工提供午餐。這 5名下崗失業(yè)人員占到了公司員工總數(shù)的 30%，因此作為服務(wù)性企業(yè)，該公司可以享受免三年營業(yè)稅、所得稅和其他附加稅的稅收優(yōu)惠政策。 ? 實訓(xùn)練習(xí)： ?針對自己擬創(chuàng)建的企業(yè)，制定財務(wù)計劃，并進行財務(wù)預(yù)測分析。 【 復(fù)習(xí)與思考 】 ? 創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)預(yù)算的作用。 ? 如何你準(zhǔn)備投資一家企業(yè)，如何分析該企業(yè)的財務(wù)報表？ ? 怎樣加強企業(yè)資產(chǎn)的使用效率。 ? 對現(xiàn)金的日常管理你有哪些想法？ ? 面對擬投資項目的資本預(yù)算分析，如何選取適合的指標(biāo)來作出正確的決策？ ? 稅收籌劃對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)的好處有哪些？ ? 如何界定逃稅和合理的稅收籌劃？
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