企業(yè)管理與稅收籌劃-資料下載頁(yè)
2025-10-10 10:23本頁(yè)面
【正文】 稅 后利潤(rùn)最大化。 37 《 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃 》 我們?cè)谶M(jìn)行某些重大的決策時(shí)，都要考慮到 “ 天時(shí)、地利、人和 ” 這幾個(gè)條件，也就是說(shuō)需要考慮客觀的時(shí)機(jī)是否成熟，能否把握住機(jī)會(huì)往往是事情能否成功的一個(gè)重要條件。 四、稅收籌劃的關(guān)鍵期 哪些時(shí)間點(diǎn)是稅收籌劃最好的時(shí)機(jī)呢？ 稅收籌劃也是一樣，在企業(yè)從設(shè)立到經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，有一些關(guān) 鍵的時(shí)間點(diǎn)是進(jìn)行稅收籌劃非常有利的機(jī)會(huì)，把握住這些機(jī)會(huì) 往往使稅收籌劃的難度降低，取得的籌劃效果往往也是最好的 38 《 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃 》 四、稅收籌劃的關(guān)鍵期 一）企業(yè)設(shè)立時(shí) 由于我們國(guó)家在稅制設(shè)計(jì)上，制定了很多差異性的稅收 政策，企業(yè)的性質(zhì)不同，稅收政策也不相同。 同樣是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的稅率 為 15％，而設(shè)在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的，稅率就為 24％；企業(yè)使用的人員身份不同，也可能帶來(lái)稅收上的差 異，如，安置殘疾人、下崗職工、隨軍家屬等等，就可能 獲得相關(guān)的稅收優(yōu)惠 。 39 《 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃 》 四、稅收籌劃的關(guān)鍵期 二）企業(yè)合并、分立時(shí) 企業(yè)的合并與分立，不僅是企業(yè)比較復(fù)雜的法律事務(wù)， 也是比較復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)。企業(yè)在分立時(shí)合并中，不同 的合并、分立方式，對(duì)企業(yè)納稅的影響也不相同。因此， 納稅人在進(jìn)行合并、分立時(shí)，必須充分進(jìn)行稅收政策的 調(diào)研，制訂相應(yīng)的最優(yōu)的納稅方案，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 降低稅負(fù)的目的。 40 《 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃 》 四、稅收籌劃的關(guān)鍵期 三）重大稅收政策變化時(shí) 通常，一項(xiàng)重大的稅收政策調(diào)整，對(duì)企業(yè)的影響是非 常大的，如果，納稅人不及時(shí)了解這些稅收政策的變化， 就可能對(duì)企業(yè)造成一定的負(fù)面影響，因此，當(dāng)重大稅收 政策變化時(shí)，納稅人就要對(duì)這類政策的變化進(jìn)行評(píng)估， 相應(yīng)做出納稅方案和經(jīng)營(yíng)方案的調(diào)整。 41 《 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃 》 四、稅收籌劃的關(guān)鍵期 四）企業(yè)對(duì)外簽訂重大合同時(shí) 企業(yè)對(duì)外簽訂重大合同時(shí)，合同中的很多條款，是直接與稅收發(fā)生關(guān)系的。如付款方式，是采取預(yù)收貨款，還是分期付款 ?還是代銷合同 ?這些條款簽法不同，企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間就不一樣，再比如，這個(gè)合同是否屬于應(yīng)稅合同，是否貼花，如何貼花等等，合同不同的簽法，直接關(guān)系到，是否征稅，征什么稅種 ?甚至稅率都不一樣。 因此，企業(yè)對(duì)外簽訂合同，也是企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵期，企業(yè)應(yīng)建立涉稅合同報(bào)批制度，以達(dá)到稅收籌劃的目的。 42 《 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃 》 四、稅收籌劃的關(guān)鍵期 五）非常規(guī)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) 企業(yè)在正常的涉稅處理中，往往不易出現(xiàn)差錯(cuò)。相反，企業(yè)的非常規(guī)業(yè)務(wù)，由于不經(jīng)常發(fā)生，財(cái)務(wù)人員沒有相應(yīng)的稅收概念，反而容易出現(xiàn)稅收問題。 如企業(yè)注冊(cè)資金的變化，很多財(cái)務(wù)人員就忘了貼印花稅；企業(yè)出售舊的固定資產(chǎn)，發(fā)生銷售折讓，等等。這些業(yè)務(wù)與企業(yè)正常業(yè)務(wù)相比，不經(jīng)常發(fā)生，如果不進(jìn)行稅收籌劃，或納稅方案的設(shè)計(jì)，就可能導(dǎo)致納稅風(fēng)險(xiǎn)，甚至錯(cuò)失稅收籌劃的時(shí)機(jī)。 43 《 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃 》 四、稅收籌劃的關(guān)鍵期 稅收籌劃的 “ 關(guān)鍵期 ” ，并不是固定的概念。 企業(yè)要結(jié)合自己企業(yè)的情況， 判斷和選擇稅收籌劃的最佳時(shí)機(jī)。 44 《 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃 》 稅收籌劃可以創(chuàng)造企業(yè)與政府共贏 企業(yè)從稅收籌劃中可獲取兩個(gè)方面經(jīng)濟(jì)效益： 減輕或免除應(yīng)繳稅款 延期繳納稅款 資金的時(shí)間價(jià)值是財(cái)務(wù)管理中必須考慮的重要因素，延期納稅直接體現(xiàn)了資金的時(shí)間價(jià)值。稅收籌劃起到了延期納稅的作用，就相當(dāng)于企業(yè)得到了政府的一筆無(wú)息貸款，很大程度上實(shí)現(xiàn)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)利益。 45 《 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃 》 稅收籌劃可以創(chuàng)造企業(yè)與政府共贏 就單筆涉稅業(yè)務(wù)而言，稅收籌劃降低了納稅人的稅負(fù)， 同時(shí)政府的稅收收入也降低了，但從整體的稅收環(huán)境 和長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，稅收籌劃的推廣將在降低單個(gè)納稅人稅 負(fù)的同時(shí)，整體上也提高政府的稅收收入。 因?yàn)槎愂栈I劃強(qiáng)調(diào)合法性，其普及是納稅人依法納稅 意識(shí)提高的結(jié)果，也必然會(huì)降低納稅人偷稅和漏稅的 程度，有利于從根本上杜絕偷稅和漏稅的土壤，增加 政府稅收。
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