【正文】 服 務(wù) 回廠臺(tái)次 364 460 770 840 2434 回廠率 % % % % % 回廠頻次 單車營(yíng)業(yè)額 回廠保養(yǎng)占比 % % % % % 理賠毛利 3, 1, 4, 5, 14, 售后服務(wù)毛利率 % % % % % Page 75 盈利能力分析－Ａ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 水 平 事 業(yè) 貸款滲透率 % % % % % 新車首保率 % % % % % 售后續(xù)保率 % % % % % 新車精品著裝率 % % % % % 水平事業(yè)單臺(tái)毛利 人員效率 月人均凈利潤(rùn) 費(fèi)用 使用 效率 月人均邊際貢獻(xiàn) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率 % % % % % % 管理費(fèi)用率 % % % % % % 財(cái)務(wù)費(fèi)用率 % % % % % % Page 76 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 財(cái) 務(wù) 分 析 毛利率 % % % % % % 凈利率 % % % % % % 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % % 流動(dòng)比 速動(dòng)比 企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期 DIV/0! DIV/0! DIV/0! 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 凈資產(chǎn)回報(bào)率 % % % % % 總資產(chǎn)回報(bào)率 % % % % % 庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 服務(wù)吸收率 % % % % % 盈利能力分析－Ａ公司季度比較 Page 77 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 新車銷售 展廳進(jìn)店量 401 454 290 211 1356 展廳留資率 % % % % % 展廳成交率 % % % % % 新車實(shí)銷量 173 189 245 218 825 新車毛利率 % % % % % 轉(zhuǎn)介紹率 % % % % % 二網(wǎng)銷量比 % % % % % 大宗客戶銷量比 % % % % % 售后服務(wù) 回廠臺(tái)次 2491 2430 3073 2516 10510 回廠率 % % % DIV/0! DIV/0! 回廠頻次 DIV/0! DIV/0! DIV/0! 單車營(yíng)業(yè)額 1, 1, 1, 回廠保養(yǎng)占比 % % % % % 理賠毛利 79, 57, 292, 131, 560, 售后服務(wù)毛利率 % % % % % 盈利能力分析－Ｂ公司季度比較 Page 78 盈利能力分析－Ｂ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 水平 事業(yè) 貸款滲透率 % % % % % 新車首保率 % % % % % 售后續(xù)保率 % % % % % 新車精品著裝率 % % % % % 水平事業(yè)單臺(tái)毛利 人員 效率 月人均營(yíng)業(yè)額 月人均邊際貢獻(xiàn) 月人均凈利潤(rùn) 費(fèi)用 使用 效率 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率 % % % % % % 管理費(fèi)用率 % % % % % % 財(cái)務(wù)費(fèi)用率 % % % % % % Page 79 盈利能力分析－Ｂ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 財(cái)務(wù)分析 毛利率 % % % % % % 凈利率 % % % % % % 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % % 流動(dòng)比 速動(dòng)比 企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 凈資產(chǎn)回報(bào)率 % % % % % 總資產(chǎn)回報(bào)率 % % % % % 庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 % % % % % 服務(wù)吸收率 % % % % % Page 80 類別 KPI（關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)） 標(biāo)桿數(shù)據(jù) 4S S/R 前十 平均 后十 前五 平均 后五 獲 利 狀 況 銷售毛利率 % % % % % % 售后服務(wù)毛利率 % % % 總費(fèi)用率 % % % % % % 凈利潤(rùn)率 % % % % % % 每輛新車的返利及獎(jiǎng)勵(lì) 5276 2522 802 3530 2234 1283 商品車單臺(tái)毛利 9916 5655 2143 8806 5874 3121 服務(wù)吸收率 % % % 人 員 效 率 (每 月 ) 銷售人員人均銷售額 577341 334436 131149 621586 376315 146413 人均毛利 18324 9222 2812 26069 13826 5658 人均凈利潤(rùn) 6863 1978 1244 6449 2070 1552 人均費(fèi)用 3094 7473 12667 5109 11141 18849 員工平均銷售新車數(shù)量 1 銷售顧問(wèn)均銷售數(shù)量 每個(gè)員工的售后總利潤(rùn) 5014 2232 385 CS SSI分?jǐn)?shù) CSI分?jǐn)?shù) 費(fèi)效用率 直接銷售費(fèi)用率 % % % % % % 每輛新車的平均費(fèi)用 3236 8775 15671 2922 5964 10686 平均直接銷售費(fèi)用 828 2263 5057 775 1926 4106 Page 81 費(fèi)用項(xiàng)目 月銷量規(guī)模 4S S/R 大于 80 5080 3050 30以下 大于 80 5080 3050 30以下 職工薪酬 215067 129344 103613 94226 69733 54200 36352 25941 廣告 95171 26194 24436 21037 43945 20228 15192 8406 辦公費(fèi) 19278 12504 8299 7842 12706 8100 6725 1146 水電費(fèi)用 13075 9829 9631 7098 2270 2435 2104 899 通訊費(fèi) 6385 4702 3724 1887 2058 1473 929 851 培訓(xùn) 3314 2288 1578 944 2334 1516 789 500 租賃費(fèi) 70542 38292 36814 32479 47988 32559 28587 13054 折舊及攤銷 40470 33673 26728 25828 28279 11765 5606 5363 宣傳促銷費(fèi)用 40250 13408 11435 5321 15698 8166 5752 4794 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 68975 24016 14689 14528 30737 28778 15855 7949 傭金 68517 14823 13987 11532 36890 12136 99789 8975 差旅 21466 11884 10982 8354 8656 5661 4882 4222 商品車費(fèi)用 34597 15996 7276 2420 11850 6314 5649 3430 會(huì)議 10505 3900 3455 1638 11855 3652 2890 1287 財(cái)務(wù)費(fèi)用 21915 19747 14010 5577 29352 16565 11367 5729 其他 177968 94381 90145 50264 59861 71294 54413 18861 月均銷量 118 63 40 18 84 68 40 17 Page 82 ? 2022年國(guó)家企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及其評(píng)分表 指標(biāo)大類 指 標(biāo) 公式 標(biāo)準(zhǔn)比例 1 實(shí)際比例 2 關(guān)系 比例 3=2247。 1 權(quán)重 4 綜合 指標(biāo) 5=3 4 盈利能力指標(biāo) 銷售利潤(rùn)率 利潤(rùn)總額 / 產(chǎn)品銷售凈額 20% 15% 總資產(chǎn)報(bào)酬率 （利潤(rùn)總額 +利息支出） / 平均資產(chǎn)總額 10% 5% 資本收益率 凈利潤(rùn) / 實(shí)收資本 8% 5% 資本保值增值率 期末所有者權(quán)益總額 / 期初所有者權(quán)益總額 120% 10% 償債能力指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額 40% 10% 流動(dòng)比例 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 2 10% 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 贖銷凈額 / 平均應(yīng)收帳款余額 4 10% 存貨周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)成本 / 平均存貨成本 2 10% 社會(huì)貢獻(xiàn)指標(biāo) 社會(huì)貢獻(xiàn)率 企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額 / 平均資產(chǎn)總額 20% 10% 社會(huì)積累率 上交財(cái)政總額 / 社會(huì)貢獻(xiàn)總額 40% 15% 合計(jì) 利潤(rùn)總額 / 產(chǎn)品銷售凈額 100% 盈利能力分析 Page 83 (車單價(jià) )=維修收入 維修成本 (650元 ) ＝維修收入 索賠收入 維修成本 (500元 ) =水平事業(yè)收入 水平收入成本 (800元 ) =營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 X100% (低于 %) (銷售部門 :營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ,金額不大 ,一次性列支 ,金額大 ,分期攤銷 ) =管理費(fèi)用 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 X100% (低于 %) (管理部門 :2022元以下 ,列支 :借 :管理費(fèi)用 低值易耗品攤銷 ) =財(cái)務(wù)費(fèi)用 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 X100%(低于 %) =(單車營(yíng)業(yè)收入 單車營(yíng)業(yè)成本 單車平均費(fèi)用 單車平均稅費(fèi) )/單車銷售收入 X100% (%) 盈利能力分析說(shuō)明 Page 84 =總服務(wù)毛利 /總營(yíng)業(yè)收入 X100%(60%) =總負(fù)債 /總資產(chǎn) X100%(70%以下 ) =銷售收入 /平均應(yīng)收帳款 (11次 ) =360天 /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 (35天 ) ＝流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 (50%是公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) ) ＝速動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金、短期債券投資、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）/流動(dòng)負(fù)債 (如果要用流動(dòng)資產(chǎn)減，那么除了存貨還要待攤費(fèi)用 ) 算這兩種比率的目的是計(jì)算企業(yè)的償債能力 ,典型的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是 2:1的流動(dòng)比率和 1:1的速動(dòng)比率較好 . 盈利能力分析說(shuō)明 Page 85 ＝庫(kù)存周期＋應(yīng)收帳款周期－應(yīng)付帳款周期 (三控） （次數(shù)）其計(jì)算公式為： 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =銷貨成本 247。 平均存貨余額 其中：平均存貨余額 =（期初存貨 +期末存貨） 247。 2 , 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360天 247。 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =計(jì)算期天數(shù) 平均存貨余額 247。 銷貨成本 16. 總資產(chǎn)利潤(rùn) (回報(bào) )率是企業(yè)凈利潤(rùn)與平均總資產(chǎn)總額的比率。 資產(chǎn)凈利率 =凈利潤(rùn) 247。 平均資產(chǎn)總額 X100% ， 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) 247。 平均凈資產(chǎn) 100% 盈利能力分析說(shuō)明 Page 86 20+16個(gè)指標(biāo)的邏輯關(guān)系如何建立 ? Page 87 杜邦模型公式 把凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率視為盈利指標(biāo)，周轉(zhuǎn)率視為流動(dòng)性指標(biāo)，杠桿比率視為安全性指標(biāo)的話，那么，以上“三性”之間是存在一定的內(nèi)在聯(lián)系的。 盈利能力分析 資產(chǎn)收益率 = 純利潤(rùn)率 X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X財(cái)務(wù)杠桿作用 = （ Net Operating Profit After Taxes [稅后凈營(yíng)運(yùn)利潤(rùn) ] /營(yíng)業(yè)收入） x （營(yíng)業(yè)收入 /平均總資產(chǎn)） X（平均總資產(chǎn) /股東權(quán) 益） 1. 看看你會(huì)不會(huì)做生意。 2. 看看有沒(méi)有賺錢。 3. 看看錢是怎么來(lái)的。 4. 看看錢去了哪里。 四點(diǎn)作用 Page 88 盈利能力分析 杜 邦 模 型 純 利 潤(rùn) 率 總 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 財(cái) 務(wù) 杠 桿 作 用 人均凈利潤(rùn) 人均邊際貢獻(xiàn) 人均營(yíng)業(yè)額 商品車毛利率 服務(wù)毛利率 水平事業(yè)毛利率 財(cái)務(wù)費(fèi)用率 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率 管理費(fèi)用率 銷售臺(tái)次 潛客成交率 潛客留資率 潛客進(jìn)店量 二網(wǎng)銷量比 大客戶銷量比 售后工時(shí)利用率 客戶進(jìn)店量 客戶進(jìn)店量 客戶回廠率 客戶預(yù)約率 潛客滿意度 客戶滿意度 貸款滲透率 首保 /續(xù)保率 精品附著率 深化養(yǎng)護(hù)毛利 事故理賠毛利 潛客成交率 客戶進(jìn)店