【正文】 財務(wù)手續(xù)費 40, 44, 41, 48, 175, 其他 29, 36, 35, 36, 137, 其他 2, 1, 1, 5, 運營分析 B公司總費用 Page 56 運營分析 B公司總費用 項目 一季度 二季度 三季度 四季度 合計 總計 1,309, 1,492, 1,579, 1,802, 6,184, 固定費用 1,056, 1,245, 1,320, 1,511, 5,134, 月均固定費 352, 415, 440, 503, 427, 變動費用 252, 246, 259, 290, 1,050, 單臺變動費 1, 1, 1, 1, 1, Page 57 項目 5080 B公司 30以下 A公司 費用對比表 工資薪酬 91701 209873 66370 54357 租賃費 38292 35000 32479 50000 折舊及攤銷 33673 9584 25828 16646 辦公用車費用 13561 0 6711 0 辦公費 12504 4958 7842 1840 差旅 11884 3711 8354 4656 通訊 4702 4499 1887 1367 會議 3900 0 1638 0 培訓(xùn) 2288 1000 944 0 招聘 327 0 198 0 水電費用 9829 37113 7098 1694 運營分析 鄭州日產(chǎn)標(biāo)桿費用 Page 58 項目 5080 A公司 30以下 B公司 財務(wù)費用 19747 28599 5577 2263 其他 80493 11954 43355 0 費 用 對 比 表 銷售激勵 37643 0 27856 0 廣告 26194 56942 21037 7931 促銷費用 13408 15541 5321 0 業(yè)務(wù)招待 24016 20269 14528 10065 傭金 14823 6683 11532 0 商品車費用 15996 11352 2420 18370 月均銷量 63 69 18 26 其它 運營分析 鄭州日產(chǎn)標(biāo)桿費用 Page 59 ６ .增值精品 分析 Page 60 運營分析 A公司精品總費用 項目 一季度 二季度 三季度 四季度 年度 二、水平事業(yè)收入 45, 50, 62, 29, 189, 新車保險收入 7, 9, 11, 5, 34, 保有客戶續(xù)保收入 新車精品收入 31, 36, 43, 21, 132, 售后精品收入 租賃收入 消費信貸收入 6, 4, 7, 3, 22, 二手車收入 驗車上牌收入 俱樂部收入 其他收入 三、水平事業(yè)成本 15, 18, 30, 12, 77, 新車保險成本 15, 18, 30, 12, 77, Page 61 運營分析 A公司精品總費用 項目 一季度 二季度 三季度 四季度 年度 二、水平事業(yè)收入 45, 50, 62, 29, 189, 四、水平事業(yè)毛利 30, 32, 31, 17, 111, 新車保險毛利 7, 9, 19, 7, 43, 保有客戶續(xù)保毛利 新車精品毛利 31, 36, 43, 21, 132, 售后精品毛利 租賃毛利 消費信貸毛利 6, 4, 7, 3, 22, 二手車毛利 驗車上牌毛利 俱樂部毛利 其他毛利 Page 62 運營分析 Ｂ公司精品總費用 項目 一季度 二季度 三季度 四季度 年度 二、水平事業(yè)收入 626, 749, 777, 927, 3,081, 新車保險收入 381, 452, 406, 472, 1,713, 保有客戶續(xù)保收入 新車精品收入 36, 70, 68, 70, 245, 驗車上牌收入 208, 226, 302, 385, 1,122, 三、水平事業(yè)成本 422, 512, 499, 618, 2,052, 新車保險成本 327, 385, 347, 396, 1,457, 保有客戶續(xù)保成本 新車精品成本 26, 51, 49, 48, 176, Page 63 運營分析 Ｂ公司精品總費用 項目 一季度 二季度 三季度 四季度 年度 售后精品成本 租賃成本 消費信貸成本 二手車成本 驗車上牌成本 68, 74, 101, 173, 418, 俱樂部成本 其他成本 四、水平事業(yè)毛利 203, 237, 278, 309, 1,029, 新車保險毛利 54, 66, 59, 75, 255, 保有客戶續(xù)保毛利 新車精品毛利 9, 18, 18, 21, 68, 驗車上牌毛利 139, 152, 200, 211, 704, Page 64 ? AB公司水平事業(yè)開展情況 項目 開展情況可能性分析 精品 保險 汽車金融 二手車置換 租賃 其他 運營分析 AB公司精品總費用 Page 65 分析 Page 66 資產(chǎn)負(fù)債表Ａ公司 項目 2022年 12月 31日 第 2季度末 6月 30日 ) 第 4季度末（ 12月 31日 ) 貨幣資金 4,394, 1,446, 135, 其中返利賬戶余額 17, 14, 2, 應(yīng)收賬款 922, 1,082, 1,277, 存貨 203, 1,936, 294, 其他 6,503, 651, 1,624, 流動資產(chǎn)合計 12,023, 5,116, 3,331, 無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 652, 566, 1,226, 非流動資產(chǎn)合計 652, 566, 1,226, 資產(chǎn)總計 12,676, 5,683, 4,557, 短期借款 8,000, 2,000, 應(yīng)付賬款 530, 其他流動負(fù)債 5,310, 4,537, 5,305, 流動負(fù)債合計 13,310, 6,537, 5,836, Page 67 資產(chǎn)負(fù)債表Ａ公司 項目 2022年 12月 31日 第 2季度末 6月 30日 ) 第 4季度末（ 12月 31日 ) 長期借款 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 負(fù)債總計 13,310, 6,537, 5,836, 所有者權(quán)益總計 634, 853, 1,278, 資產(chǎn)負(fù)債率 流動比 速動比 平均存貨 1,948, 1,049, 平均應(yīng)收賬款 1,034, 1,154, 平均應(yīng)付賬款 265, Page 68 資產(chǎn)負(fù)債表 B公司 項目 2022年 12月 31日 第 2季度末 6月 30日 ) 第 4季度末 貨幣資金 35,464, 30,922, 33,001, 其中返利賬戶余額 應(yīng)收賬款 26,939, 24,355, 25,951, 存貨 15,889, 24,373, 18,779, 其他 流動資產(chǎn)合計 78,293, 79,652, 77,733, 無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 2,220, 2,214, 2,132, 非流動資產(chǎn)合計 2,220, 2,214, 2,132, 資產(chǎn)總計 80,514, 81,867, 79,866, 短期借款 41,046, 44,430, 42,054, 應(yīng)付賬款 1,805, 973, 837, 其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計 42,851, 45,404, 42,891, Page 69 資產(chǎn)負(fù)債表 B公司 項目 2022年 12月 31日 第 2季度末 6月 30日 ) 第 4季度末（ 12月 31日 ) 長期借款 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 負(fù)債總計 42,851, 45,404, 42,891, 所有者權(quán)益總計 37,662, 36,463, 36,974, 資產(chǎn)負(fù)債率 流動比 速動比 平均存貨 22,787, 18,291, 平均應(yīng)收賬款 25,198, 26,392, 平均應(yīng)付賬款 564, 1,277, Page 70 理想的資產(chǎn)負(fù)債比 流動資產(chǎn) 負(fù)債 速動資產(chǎn) 2022 流動負(fù)債 3000 盤存資產(chǎn) 2500 長期負(fù)債 2022 非流動資產(chǎn) 所有者權(quán)益 固定資產(chǎn) 4500 實收資本 2022 其它資產(chǎn) 1000 公積金 2022 未分配利潤 1000 資產(chǎn)總計 10000 負(fù)債與所有者權(quán)益總計 10000 盈利能力分析 請對 AB兩家公司經(jīng)營情況進(jìn)行分析綜述 Page 71 盈利能力分析 體檢 Page 72 項 目 合 計 /續(xù)保率 盈利能力分析 項 目 合 計 16. 售后工時利用率 Page 73 項目 合計 % % % ／凈利率 % 項目 合計 /凈資產(chǎn)回報率 /速動比 /天數(shù) 盈利能力分析 Page 74 盈利能力分析－Ａ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 新 車 銷 售 展廳進(jìn)店量 307 301 631 1147 2386 展廳留資率 % % % % % 展廳成交率 % % % % % 新車實銷量 83 82 48 106 319 新車毛利率 % % % % % 轉(zhuǎn)介紹率 % % % % % 二網(wǎng)銷量比 % % % % % 大宗客戶銷量比 % % % % % 售 后 服 務(wù) 回廠臺次 364 460 770 840 2434 回廠率 %