【正文】 51, 49, 48, 176, Page 63 運營分析 Ｂ公司精品總費用 項目 一季度 二季度 三季度 四季度 年度 售后精品成本 租賃成本 消費信貸成本 二手車成本 驗車上牌成本 68, 74, 101, 173, 418, 俱樂部成本 其他成本 四、水平事業(yè)毛利 203, 237, 278, 309, 1,029, 新車保險毛利 54, 66, 59, 75, 255, 保有客戶續(xù)保毛利 新車精品毛利 9, 18, 18, 21, 68, 驗車上牌毛利 139, 152, 200, 211, 704, Page 64 ? AB公司水平事業(yè)開展情況 項目 開展情況可能性分析 精品 保險 汽車金融 二手車置換 租賃 其他 運營分析 AB公司精品總費用 Page 65 分析 Page 66 資產(chǎn)負(fù)債表Ａ公司 項目 2022年 12月 31日 第 2季度末 6月 30日 ) 第 4季度末（ 12月 31日 ) 貨幣資金 4,394, 1,446, 135, 其中返利賬戶余額 17, 14, 2, 應(yīng)收賬款 922, 1,082, 1,277, 存貨 203, 1,936, 294, 其他 6,503, 651, 1,624, 流動資產(chǎn)合計 12,023, 5,116, 3,331, 無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 652, 566, 1,226, 非流動資產(chǎn)合計 652, 566, 1,226, 資產(chǎn)總計 12,676, 5,683, 4,557, 短期借款 8,000, 2,000, 應(yīng)付賬款 530, 其他流動負(fù)債 5,310, 4,537, 5,305, 流動負(fù)債合計 13,310, 6,537, 5,836, Page 67 資產(chǎn)負(fù)債表Ａ公司 項目 2022年 12月 31日 第 2季度末 6月 30日 ) 第 4季度末（ 12月 31日 ) 長期借款 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 負(fù)債總計 13,310, 6,537, 5,836, 所有者權(quán)益總計 634, 853, 1,278, 資產(chǎn)負(fù)債率 流動比 速動比 平均存貨 1,948, 1,049, 平均應(yīng)收賬款 1,034, 1,154, 平均應(yīng)付賬款 265, Page 68 資產(chǎn)負(fù)債表 B公司 項目 2022年 12月 31日 第 2季度末 6月 30日 ) 第 4季度末 貨幣資金 35,464, 30,922, 33,001, 其中返利賬戶余額 應(yīng)收賬款 26,939, 24,355, 25,951, 存貨 15,889, 24,373, 18,779, 其他 流動資產(chǎn)合計 78,293, 79,652, 77,733, 無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 2,220, 2,214, 2,132, 非流動資產(chǎn)合計 2,220, 2,214, 2,132, 資產(chǎn)總計 80,514, 81,867, 79,866, 短期借款 41,046, 44,430, 42,054, 應(yīng)付賬款 1,805, 973, 837, 其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計 42,851, 45,404, 42,891, Page 69 資產(chǎn)負(fù)債表 B公司 項目 2022年 12月 31日 第 2季度末 6月 30日 ) 第 4季度末（ 12月 31日 ) 長期借款 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 負(fù)債總計 42,851, 45,404, 42,891, 所有者權(quán)益總計 37,662, 36,463, 36,974, 資產(chǎn)負(fù)債率 流動比 速動比 平均存貨 22,787, 18,291, 平均應(yīng)收賬款 25,198, 26,392, 平均應(yīng)付賬款 564, 1,277, Page 70 理想的資產(chǎn)負(fù)債比 流動資產(chǎn) 負(fù)債 速動資產(chǎn) 2022 流動負(fù)債 3000 盤存資產(chǎn) 2500 長期負(fù)債 2022 非流動資產(chǎn) 所有者權(quán)益 固定資產(chǎn) 4500 實收資本 2022 其它資產(chǎn) 1000 公積金 2022 未分配利潤 1000 資產(chǎn)總計 10000 負(fù)債與所有者權(quán)益總計 10000 盈利能力分析 請對 AB兩家公司經(jīng)營情況進(jìn)行分析綜述 Page 71 盈利能力分析 體檢 Page 72 項 目 合 計 /續(xù)保率 盈利能力分析 項 目 合 計 16. 售后工時利用率 Page 73 項目 合計 % % % ／凈利率 % 項目 合計 /凈資產(chǎn)回報率 /速動比 /天數(shù) 盈利能力分析 Page 74 盈利能力分析－Ａ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 新 車 銷 售 展廳進(jìn)店量 307 301 631 1147 2386 展廳留資率 % % % % % 展廳成交率 % % % % % 新車實銷量 83 82 48 106 319 新車毛利率 % % % % % 轉(zhuǎn)介紹率 % % % % % 二網(wǎng)銷量比 % % % % % 大宗客戶銷量比 % % % % % 售 后 服 務(wù) 回廠臺次 364 460 770 840 2434 回廠率 % % % % % 回廠頻次 單車營業(yè)額 回廠保養(yǎng)占比 % % % % % 理賠毛利 3, 1, 4, 5, 14, 售后服務(wù)毛利率 % % % % % Page 75 盈利能力分析－Ａ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 水 平 事 業(yè) 貸款滲透率 % % % % % 新車首保率 % % % % % 售后續(xù)保率 % % % % % 新車精品著裝率 % % % % % 水平事業(yè)單臺毛利 人員效率 月人均凈利潤 費用 使用 效率 月人均邊際貢獻(xiàn) 營業(yè)費用率 % % % % % % 管理費用率 % % % % % % 財務(wù)費用率 % % % % % % Page 76 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 財 務(wù) 分 析 毛利率 % % % % % % 凈利率 % % % % % % 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % % 流動比 速動比 企業(yè)資金運轉(zhuǎn)周期 DIV/0! DIV/0! DIV/0! 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 凈資產(chǎn)回報率 % % % % % 總資產(chǎn)回報率 % % % % % 庫存周轉(zhuǎn)率 服務(wù)吸收率 % % % % % 盈利能力分析－Ａ公司季度比較 Page 77 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 新車銷售 展廳進(jìn)店量 401 454 290 211 1356 展廳留資率 % % % % % 展廳成交率 % % % % % 新車實銷量 173 189 245 218 825 新車毛利率 % % % % % 轉(zhuǎn)介紹率 % % % % % 二網(wǎng)銷量比 % % % % % 大宗客戶銷量比 % % % % % 售后服務(wù) 回廠臺次 2491 2430 3073 2516 10510 回廠率 % % % DIV/0! DIV/0! 回廠頻次 DIV/0! DIV/0! DIV/0! 單車營業(yè)額 1, 1, 1, 回廠保養(yǎng)占比 % % % % % 理賠毛利 79, 57, 292, 131, 560, 售后服務(wù)毛利率 % % % % % 盈利能力分析－Ｂ公司季度比較 Page 78 盈利能力分析－Ｂ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 水平 事業(yè) 貸款滲透率 % % % % % 新車首保率 % % % % % 售后續(xù)保率 % % % % % 新車精品著裝率 % % % % % 水平事業(yè)單臺毛利 人員 效率 月人均營業(yè)額 月人均邊際貢獻(xiàn) 月人均凈利潤 費用 使用 效率 營業(yè)費用率 % % % % % % 管理費用率 % % % % % % 財務(wù)費用率 % % % % % % Page 79 盈利能力分析－Ｂ公司季度比較 指標(biāo) 第 1季度 第 2季度 第 3季度 第 4季度 年度 財務(wù)分析 毛利率 % % % % % % 凈利率 % % % % % % 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % % 流動比 速動比 企業(yè)資金運轉(zhuǎn)周期 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 凈資產(chǎn)回報率 % % % % % 總資產(chǎn)回報率 % % % % % 庫存周轉(zhuǎn)率 % % % % % 服務(wù)吸收率 % % % % % Page 80 類別 KPI（關(guān)鍵績效指標(biāo)） 標(biāo)桿數(shù)據(jù) 4S S/R 前十 平均 后十 前五 平均 后五 獲 利 狀 況 銷售毛利率 % % % % % % 售后服務(wù)毛利率 % % % 總費用率 % % % % % % 凈利潤率 % % % % % % 每輛新車的返利及獎勵 5276 2522 802 3530 2234 1283 商品車單臺毛利 9916 5655 2143 8806 5874 3121 服務(wù)吸收率 % % % 人 員 效 率 (每 月 ) 銷售人員人均銷售額 577341 334436 131149 621586 376315 146413 人均毛利 18324 9222 2812 26069 13826 5658 人均凈利潤 6863 1978 1244 6449 2070 1552 人均費用 3094 7473 12667 5109 11141 18849 員工平均銷售新車數(shù)量 1 銷售顧問均銷售數(shù)量 每個員工的售后總利潤 5014 2232 385 CS SSI分?jǐn)?shù) CSI分?jǐn)?shù) 費效用率 直接銷售費用率 % % % % % % 每輛新車的平均費用 3236 8775 15671 2922 5964 10686 平均直接銷售費用