【正文】 圖 組織架構(gòu) 非數(shù)據(jù)類圖表 地點(diǎn) ? 人員 ? 時間 ? 方式 ? C B A 時間 1月 12月 啟動轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進(jìn)階之一 象管理者那樣思考 ? 進(jìn)階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進(jìn)階之三 戰(zhàn)略性財務(wù)控制 ? 進(jìn)階之四 有效的財務(wù)分析與報告 ? 進(jìn)階之五 業(yè)績計(jì)量與評價 ? 邁向新一代的 CFO 財務(wù)如何參與業(yè)績評價 ? 績效指標(biāo)（ KPI）的設(shè)計(jì)和選擇 ? 薪酬的確定 ? 績效完成情況的統(tǒng)計(jì)和反饋 問題：貴司財務(wù)如何參與業(yè)績評價 案例：部門經(jīng)理的業(yè)績評價 部 門 利 潤 表 單位： 000元 項(xiàng)目 金額 銷售收入 16,000 減：變動成本 11,000 邊際貢獻(xiàn) 5,000 減：可控固定成本 900 可控邊際貢獻(xiàn) 4,100 減：不可控固定成本 1,100 部門邊際貢獻(xiàn) 3,000 減：公司管理費(fèi)用 1,000 稅前部門利潤 2,000 問題討論：選擇什么指標(biāo)來評價部門經(jīng)理業(yè)績呢？ 銷售成本 市場費(fèi)用 購買成本 運(yùn)輸及倉儲 總部管理費(fèi)用 報關(guān) 稅金 商務(wù)部工資 產(chǎn)品總成本 總體銷售成本 銷售收入 銷售費(fèi)用 銷售收入 薪水 應(yīng)收賬款 培訓(xùn) 壞帳準(zhǔn)備 旅行 銷售凈收入 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公費(fèi) 產(chǎn)品利潤 通訊費(fèi) 總體銷售費(fèi)用 實(shí)例：某貿(mào)易企業(yè)的銷售薪酬制定： 按 ABC法的產(chǎn)品損益分析的職能項(xiàng)目表單 產(chǎn)品 利潤率 B % H % E % F % C % D % A % G % 公司 利潤率 X % ABC 以后 ABC 之前 準(zhǔn)確的產(chǎn)品利潤率 2022 底薪 提成系數(shù) A % % B % % C % % D % % E % % F % % G % % H % % ABC 以后 ABC 之前 2022 底薪 提成系數(shù) 所有產(chǎn)品 % % 銷售薪酬確定 “ If you can’t measure it, you can’t manage it.” 無法衡量，便無法管理 Robert Kaplan and David Norton Authors of “The Balanced Scorecard” 了解平衡記分卡 ? 對片面關(guān)注財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行修正：單一的財務(wù)指標(biāo)有滯后性和片面性 ? 企業(yè)除了股東之外，還有其他重要的利益相關(guān)者：客戶、員工。企業(yè)成功同樣需要關(guān)注他們的利益。 ? 業(yè)績評價應(yīng)該不僅僅注重過去和現(xiàn)在，也要注重未來 ? 1990年研究計(jì)劃 – 未來 組織績效 衡量方法 ,12家企業(yè)共同參與 由哈佛教授 Robert Kaplan與 Nolan Norton Institute執(zhí)行長 David Norton所共同研究發(fā)展 – 2022年：包括 GE、 HP、 MS在內(nèi)的半數(shù)以上財富 500強(qiáng)企業(yè) 為什么要“平衡”記分卡 客戶 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 客戶關(guān)注 ? 客戶反應(yīng) ? 銷售責(zé)任 ? 市場和產(chǎn)品利潤率 ? 內(nèi)部客戶服務(wù) 內(nèi)部運(yùn)營 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 生產(chǎn)率 ? 效率 ? 基于首要工序的指標(biāo) ? 操作責(zé)任 財務(wù) 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 利潤 ? 價值 ? 增長 ? 安全 員工 目標(biāo) 責(zé)任 指標(biāo) 關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域： ? 關(guān)注團(tuán)隊(duì)工作和組織構(gòu)建 ? 關(guān)注組織學(xué)習(xí)和發(fā)展 ? 關(guān)于企業(yè)應(yīng)該如何運(yùn)作的未來設(shè)想：企業(yè)文化應(yīng)該如何改變 財務(wù)與平衡記分卡 戰(zhàn)略 財務(wù)經(jīng)理需要 綜合考慮問題 啟動轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進(jìn)階之一 象管理者那樣思考 ? 進(jìn)階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進(jìn)階之三 戰(zhàn)略性財務(wù)控制 ? 進(jìn)階之四 有效的財務(wù)分析與報告 ? 進(jìn)階之五 業(yè)績計(jì)量與評價 ? 邁向新一代的 CFO 財務(wù)經(jīng)理的新角色 財務(wù)明顯處于企業(yè)的神經(jīng)中樞－－企業(yè)的信息在此匯集，主要商機(jī)在此篩選，關(guān)鍵決策在此制定，商業(yè)行為在此批準(zhǔn)－－財務(wù)經(jīng)理正在日益成為 CEO的經(jīng)營伙伴 PWC 交易處理 40% 交易處理 20% 報告 20% 控制 30% 控制 10% 報告 20% 決策支持 50% 決策 支持 50% 成本消減 業(yè)務(wù)合作 財務(wù)經(jīng)理的時間分配變化 一個 CFO的成長 企業(yè)經(jīng)歷 ? 2022年， 《 CFO ASIA》 評為亞洲最佳 CFO ? 1998年 6月至今 亞信集團(tuán)執(zhí)行副總裁，首席財務(wù)官 ? 1988年 9月 1998年 5月 中國惠普公司，歷任 客戶服務(wù)經(jīng)營部經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 業(yè)務(wù)發(fā)展總監(jiān) 財務(wù)總監(jiān) ? 1985年 2月 1988年 8月 中國海洋石油總公司財務(wù)部財務(wù)分析員 ? 1979年 3月 中國海洋石油總公司任項(xiàng)目分析員 ? 1976年 3月 1979年 2月 中國海洋石油總公司渤海分公司會計(jì)員、審計(jì)員 教育背景： 19821985畢業(yè)于廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院西方會計(jì)專業(yè) 1986年赴日本長信銀行、野村證雋等金融機(jī)構(gòu)參加國際金融培訓(xùn) 19881998期間在惠普公司位于美國、香港、新加坡、中國的培訓(xùn)中心接受各種專業(yè)管理技能培訓(xùn) 0 20 40 60 80 100 120 140 160 問題解決能力 / 創(chuàng)造性 財務(wù)會計(jì) / 控制 團(tuán)隊(duì)精神 業(yè)務(wù) / 行業(yè)經(jīng)驗(yàn) 管理變革 財務(wù)信息系統(tǒng) （技術(shù)） 溝通 /語言 未來三年情況 過去三年情況 CFO2022調(diào)查： 在發(fā)展財務(wù)功能方面， 哪兩項(xiàng)技能最有價值 在發(fā)展財務(wù)管理職能方面，哪兩項(xiàng)技能最有價值？ 你的努力方向 感謝參與！